Выберите свой город

Наверх

Переход с ОСН на УСН в 2018 году

29.09.2017
Дильнара Юмагулова

В 2018 г. на «упрощенке» сможет удержаться большее количество организаций, чем раньше. Это стало возможным благодаря изменениям в НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2017 г. (Федеральный закон ФЗ №401 от 30.11.2016).

 

Кто может перейти на УСН с 2018 г.

Переход с ОСН на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения наиболее выгодна для небольших организаций и предпринимателей, так как имеет свои плюсы по сравнению с ОСН: меньшая налоговая нагрузка, более упрощенный налоговый учет, выбор объектов налогообложения.

Переход на УСН добровольный, но это не значит, что каждая организация может им воспользоваться. Так, для перехода на УСН с 1 января 2018 г., в предыдущем 2017 г. нужно соответствовать следующим требованиям:

  • доход организации, полученный на ОСН с января по сентябрь 2017 г., не должен превышать 112,5 млн руб. (ограничение распространяется только на организации);
  • численность сотрудников за налоговый период у организаций и ИП не должна превышать 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств со 100 млн руб. возросла до 150 млн руб. (для ИП данных ограничений нет).

 

Расчет лимита

В случае превышения остаточной стоимости ОС, имейте в виду, что в расчет берутся только амортизируемые ОС, а земельные участки, суда, зарегистрированные в Российском морском регистре судоходства и т. п. в расчет не входят.

Если все-таки лимит превышен, то необходимо произвести инвентаризацию. Вышедшие из строя или морально устаревшие объекты необходимо списать, оборудование, не участвующие в предпринимательской деятельности, можно продать.

Имущество, которое приобрели в конце года, предшествующего переходу на УСН, выгоднее до следующего года оставить в качестве капиталовложений. Ведь капиталовложения не являются основными средствами. А потому имущество, купленное или построенное до перехода на УСН, станет основным средством только после того, как вы учтете его на счете 01.

Порядок и сроки перехода

В соответствии с налоговым законодательством перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого необходимо заполнить «Уведомление о переходе на УСН», в котором указывается дата перехода (1 января 2018 г.), выбранный объект обложения, также заполняются необходимые критерии, о которых говорили выше.

Срок подачи такого уведомления – не позднее 31 декабря. В 2017 г. этот день выпадает на воскресенье, значит срок подачи уведомления переносится на первый рабочий день в новом году – на 9 января 2018 г.

Как перейти в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0

При переходе с ОСН на УСН необходимо выполнить ряд операций по восстановлению НДС, принятию вычета, расчет остаточной стоимости ОС, закрытие месяца. Специально для этих целей разработан «Помощник по переходу на УСН» в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0.

Рис. Помощник по переходу на УСН

Помощник по переходу на УСН

Перед тем, как начать работать с данным помощником, необходимо в настройках налогов и отчетов указать переход на УСН с 1 января 2018 г.

Операции в данном помощнике подразделяются на 2 группы – подготовительные операции перед переходом и операции в момент перехода.

Если вы чувствуете, что не справитесь с данным процессом или же начали переход, но возникли какие-то трудности, мы поможем: обратитесь на Линию консультаций.

Заказать консультацию

Операции перед переходом

Так как организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, то перед переходом на УСН им необходимо проанализировать информацию об остатках авансов покупателей и относящихся к ним сумм НДС, и принять решение о дальнейших действиях. Чтобы получить данную информацию, воспользуйтесь специальным отчетом «Остатки НДС по авансам покупателей».

Результатом анализа отчета является решение о том, как переход на УСН будет учитываться в расчетах с покупателем по сумме аванса. Есть 2 варианта:

  • вернуть сумму НДС или аванс целиком покупателю;
  • все обязательства перед покупателями исполнить до даты перехода на УСН.

Возврат НДС по остаткам аванса оформляется списанием с расчетного счета с видом операции «Возврат покупателю».

После этого необходимо оформить «Отражение НДС к вычету». Документ вносится вручную, устанавливаем флажок для следующих пунктов:

  • «Использовать как запись книги покупок»;
  • «Должен формировать проводки»;
  • «Использовать документ расчетов как счет-фактуру».

Отражение НДС к вычету

Организациям, переходящим на специальный режим, нужно восстановить НДС по активам, стоимость которых еще не учтена в расходах по налогу на прибыль, для этого помощник предлагает выполнить закрытие месяца (подготовка к восстановлению сумм НДС) и соответственно само восстановление.

Операции в момент перехода

Выполнение второго этапа происходит после завершения всех операций, в том числе и реформации баланса. Первым делом на данном этапе необходимо включить авансы покупателей в состав доходов. Программа автоматически создает документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» программа предлагает выполнить ввод начальных остатков для целей УСН.

При УСН аналитический учет запасов необходимо вести в разрезе каждой партии, поэтому в параметрах учета нужно поставить галочку ведения учета «По партиям (документам поступления)».

Последней операцией перехода на УСН является списание остатков налогового учета из регистров бухгалтерии, а также остатков из регистров, которые не используются при УСН.

 


Автор: Дильнара Юмагулова,
Бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

#
Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)