Наверх
Gendalf Gendalf
Евгения Яровая

ЧТО ЖДЕТ БИЗНЕС В РОССИИ С 1 ЯНВАРЯ 2023: НОВЫЕ ПРАВИЛА, ЗАКОНЫ И ШТРАФЫ

Евгения Яровая

В новом году вступают в силу масштабные законодательные изменения: новые формы отчетности, объединение фондов, введение единого налогового платежа, новые правила исчисления налоговых штрафов и пеней, утверждение нового размера МРОТ и многое другое. В этой статье мы кратко рассмотрим наиболее значимые поправки, которые будут влиять на деятельность компаний и ИП в 2023 г.

Переход на единый налоговый платеж

С 1 января 2023 г. все юридические лица и ИП обязаны перейти на единый налоговый платеж для уплаты налогов и взносов. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

В рамках действующей поправки перечисление налогов и взносов будет производиться единым платежом. Для этого денежные средства общей суммой необходимо будет внести на единый налоговый счет, а ФНС уже самостоятельно распределит их в счет уплаты конкретных обязательств. Основанием для распределения средств между видами налогов и взносов будут служить уведомления и отчеты компании (ИП).

Новые сроки платежей и сдачи отчетности

Для большинства налогов и взносов с 2023 г. действует единый срок их уплаты — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Новые сроки введены для уплаты страховых взносов, налогов при УСН, НДФЛ и налога на прибыль.

Также внесены изменения по срокам сдачи отчетности: начиная с 2023 г., отчетность должна быть сдана до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Новая обязанность: уведомляем налоговую об исчисленных суммах

С 2023 года у юрлиц и ИП появилась новая обязанность — подача в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов и авансовых платежей. Нововведение касается только тех налогов и взносов, к сроку уплаты которых не сдается налоговая отчетность, содержащая исчисленные суммы.

новые уведомления в налоговую в 2023 году, что нужно подавать в налоговую по есхн и налогу на усн, уведомление в налоговую по платежам ндфл

Например, ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам, а также авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу на УСН. При этом по НДС и налогу на прибыль уведомление отправлять не нужно.

Срок отправки первого уведомления — не позднее 25 января 2023 г. В нем нужно указать сумму НДФЛ, удержанного с 1 по 22 января 2023 г.

Про НДФЛ: новые сроки и правила удержания

Как уже было отмечено, для большинства налогов, включая НДФЛ, с 2023 г. действует единый срок уплаты — 28-е число месяца. При этом декларация 6-НДФЛ теперь сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Обратите внимание, что в январе 2023 г. НДФЛ должен быть уплачен до 30 числа из-за переноса в связи с праздничными и выходными днями.

Помимо сроков, изменились и правила удержания налога. Теперь датой получения дохода с заработной платы будет считаться фактическая дата ее выплаты, а не последний день месяца, как это было ранее. При этом удержание НДФЛ должно осуществляться при каждой выплате денежных средств сотруднику, т.е. и с аванса, и с отпускных.

ндфл и енп, форма 6 ндфл 2023, уплата 6-ндфл по единому налоговому платежу

Введение единого налогового платежа повлияло и на форму 6-НДФЛ: теперь в разделе 1 нет сроков уплаты, остались только четыре строки для сумм НДФЛ, перечисляемых в течение квартала.

Декларация по налогу на прибыль: новый формат

Начиная с 2023 г., утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль и изменился порядок ее заполнения. При этом нововведения будут касаться и отчетности за 2022 г.

Так, внесены поправки в листы 03 и 04 декларации, правила ее заполнения и электронный формат, обновлены штрихкоды на всех страницах бланка. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2022 г. — не позднее 27 марта 2023 г.

Узнайте, какие акции и скидки на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас

Узнать

Новые правила начисления налоговых штрафов и пеней

В связи с переходом на единый налоговый платеж и использование единого налогового счета, законодательно введено новое понятие: «совокупная обязанность налогоплательщика», о котором более подробно шла речь в прошлом номере. Т.е. это общая сумма обязательств компании или ИП перед бюджетом, которую необходимо уплатить.

Помимо налогов, взносов и авансовых платежей, в совокупную обязанность налогоплательщика входят также штрафы и пени. Начислит налоговая штраф и пени или нет, зависит от наличия денежных средств на едином налоговом счете субъекта хозяйствования. При этом размеры штрафов за неуплату налогов не изменились.

Рассмотрим новые правила более подробно:

Особенности начисления
Штрафы В случае подачи уточненной отчетности и наличия денежных средств на едином налоговом счете, достаточных для покрытия недоплаты, то штрафа не будет (пп.1 п.4 ст.81 НК РФ).
Пени Пени «к уменьшению» не начисляются, если их сумма превышает сумму пеней, начисленных ранее за период с даты уплаты до даты уменьшения совокупной обязанности. Суммы пеней «к увеличению» будут считаться с даты, когда увеличение совокупной обязанности учтено на едином налоговом счете (п. 6 ст. 75 НК РФ).

Применение и переход на УСН: установлены новые лимиты

Для того чтобы иметь право применять УСН с 2023 г. вводятся новые лимиты по доходам, а также меняется максимальный объем прибыли для перехода на данную систему налогообложения:

Изменения в 2023 г.
Ставка Размер лимитов по доходам Максимальный объем прибыли для перехода на УСН
Обычная (6% и 15%) 188,55 млн. рублей 141,4 млн. рублей
Повышенная (8% и 20%) 251,4 млн. рублей

Особенности применения АУСН в 2023 г.

Если ранее на новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН) могли перейти только новые и вновь открывшиеся компании, то с 1 января 2023 г. применять АУСН может любое предприятие. Однако для этого требуется соблюдение необходимых условий и лимитов данного спецрежима, а именно:

  1. Число сотрудников компании не превышает 5 человек;
  2. Годовой доход не превышает 60 млн. рублей;
  3. Отсутствуют обособленные подразделения и филиалы;
  4. В компании не применяется одновременно какой-либо другой налоговый режим;
  5. Компания не планирует нанимать нерезидентов или работников с правом на досрочную пенсию;
  6. Доля участия других организаций в уставном капитале компании составляет не более 25%;

Помимо этого, применение АУСН пока что носит экспериментальный характер и доступно только для четырех регионов — Москвы, Московской области, Республики Татарстан и Калужской области.

Новый размер МРОТ

С 1 января минимальный размер оплаты труда составляет 16 242 рублей. В связи с этим необходимо проверить и, если необходимо, сделать пересчет зарплаты и иных выплат, если они были совершены (командировочные, отпускные, пособия).

Доплата до МРОТ должна осуществляться с даты действия нового минимального размера оплаты труда. Помимо этого, нужно оперативно внести корректировки в кадровые документы: издать соответствующий приказ о повышении заработной платы, внести изменения в штатное расписание, трудовые договоры и иные документы, где фигурирует размер окладов сотрудников. Однако перед расчетом и внесением изменений необходимо свериться с региональным МРОТ, так как регионы вправе устанавливать его самостоятельно в течение года.

Напомним, что в случае выплаты сотрудникам заработной платы меньше МРОТ, к работодателю будут применены штрафные санкции:

  • от 10 000 до 20 000 рублей — для должностных лиц;
  • от 1000 до 5000 рублей — для предпринимателей;
  • от 30 000 до 50 000 рублей — для компаний.

Социальный фонд России: объединение ПФР и ФСС

С 1 января 2023 г. действует нововведение, согласно которому функции ПФР и ФСС будет полностью выполнять новый Социальный фонд России (СФР). Это единый фонд, куда работодатели будут перечислять взносы за своих сотрудников. Так, теперь не нужно отдельно перечислять взносы разными платежками — взносы единым платежом будут перечисляться в СФР, при этом их размер не изменится.

Новый отчет ЕФС-1

В связи с созданием Социального фонда России в результате объединения ПФР и ФСС, меняется и отчетность по сотрудникам, которая будет предоставляться в виде сдачи нового отчета ЕФС-1. Данный отчет необходимо будет сдавать всем работодателям, при этом он будет включать в себя персонифицированные сведения по застрахованным лицам и сведения о начисленных и уплаченных суммах страховых взносах на травматизм.

новый единый отчет 2023, как подать единый отчет в 2023 году, единый налоговый отчет 2023, новый отчет налоговой 23 год

Отчет ЕФС-1 аккумулирует в себе данные из отчетов 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. Старые формы данных отчетов с 2023 г. применяться не будут. Так, ЕФС-1, помимо титульного листа, содержащего общие сведения о страхователе, включает в себе следующие разделы:


  • Раздел 1, подраздел 1 — Сведения о трудовой деятельности, страховом стаже, заработной плате;
  • Раздел 1, подраздел 1.1 — Сведения о трудовой деятельности;
  • Раздел 1, подраздел 1.2 — Сведения о страховом стаже;
  • Раздел 1, подраздел 1.3 — Сведения о заработной плате работников госучреждений (заполняют только гос.учреждения);
  • Раздел 1, подраздел 2 — Основание для отражения периодов работы в условиях, дающих право на досрочную пенсию;
  • Раздел 1, подраздел 3 — Сведения о работниках, за которых перечислены дополнительные взносы на накопительную пенсию;
  • Раздел 2 — Сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
  • Раздел 2, подраздел 2.1 — Расчет сумм страховых взносов;
  • Раздел 2, подраздел 2.1.1 — Сведения об облагаемой базе и исчисленных взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) или для госучреждений;
  • Раздел 2, подраздел 2.2 — Сведения для исчисления взносов при направлении своих сотрудников для работы в другой компании или ИП;
  • Раздел 2, подраздел 2.3 — Сведения о результатах обязательных медосмотров и специальной оценке условий труда.

Отчет ЕФС-1 необходимо будет сдавать в следующих случаях:

  • при приеме на работу;
  • увольнении;
  • возобновлении трудового договора;
  • заключении или расторжении договора ГПХ.

Отчет должен быть сдан не позже следующего рабочего дня после даты издания приказа или даты заключения, или расторжения договора ГПХ. В иных случаях (например, при переводе) ЕФС-1 сдается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?

Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.

Обратиться


Подпишись на рассылку от «ПБ», чтобы всегда сходился баланс :)

Новости, экспертные статьи, обучение.

Настоящим подтверждаю, что я ознакомлен с условиями политики конфиденциальности и даю и согласие на обработку персональных данных.*

Автор: Евгения Яровая,
бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Возможно, вам будет интересно

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)

Возможно, вам будет полезно

Трактиръ

Сообщит менеджер

Трактиръ

Подробнее