Попробуйте 30 дней работы в «1С:Фреш» бесплатно!
Произошла ошибка
Вы уже начинали регистрироваться с этим электронным адресом.
Пожалуйста, используйте другой e-mail.
Или для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации и свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Произошла ошибка
В данный момент наблюдаются проблемы при регистрации.
Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Государство всячески старается поддерживать высокотехнологичные отрасли, делая для них различные послабления. В этой статье рассмотрим, какие льготы предоставляет налоговое законодательство для IT-компаний.
Как такового термина «IT-компании» в налоговом законодательстве нет. В повседневной жизни так называют организации или ИП, которые занимаются разработкой, реализацией и последующим сопровождением различных видов программных продуктов.
К IT-компаниям можно отнести организации, которые разрабатывают сайты, программы для ЭВМ и баз данных (ПО), антивирусов, компьютерных игр и т.п.
Для получения льготы по определенному налогу или взносу государство устанавливает определенные критерии: для полной отмены НДС — одни, для применения пониженной ставки по налогу на прибыль или страховым взносам — другие.
В 2020 г. НДС не платили компании, которые продают ПО и БД (база данных).
С 2021 г. власти ввели дополнительные ограничения для освобождения от НДС. Теперь программные продукты должны соответствовать дополнительным условиям, чтобы данная льгота сохранилась:
До конца 2020 г. компании в IT-сфере на ОСНО платили налог на прибыль 20%: 17% — в региональные бюджеты, 3% — в федеральный.
С 2021 г. налог на прибыль в региональные бюджеты для IT-компаний отменили — оставили только 3% в федеральный бюджет. Пониженную ставку могут применять не все, а только российские компании, выполнившие 3 условия:
Для организации, которая недавно начала работать, имеет значение выручка за последний квартал. Ориентир тот же — 90% выручки от продажи ПО.
Для давно работающей организации:
Для недавно начавшей работу организации:
Подавать заявление в министерство связи и массовых коммуникаций нужно самостоятельно. Для этого надо:
С начала 2021 г. для организаций, которые работают в IT-сфере, дополнительно снизили ставку страховых взносов. Она и так была ниже, чем обычная, но стала еще ниже. Полный расклад — в нашей мини-таблице.
Напомним, стандартная общая ставка страховых взносов в ФНС составляет по всем трем видам страхования 30%, так что льгота — существенная.
| Вид взносов | Ставка-2020 | Ставка после 01.01.2021 |
|---|---|---|
| Пенсионные | 8% | 6% |
| Медицинские | 4% | 0,1% |
| Социальные | 2% | 1,5% |
| Итого в ФНС | Итого в ФНС | 7,6% |
С 2021 г. также добавились новые условия для применения льготы:
Памятка
Компания может получить IT-льготы только по следующим видам деятельности:
Digital-агентства, которые занимаются продвижением и созданием сайтов, не вправе претендовать на льготы.
Компания может рассчитывать на получение налоговых льгот, если доля ее доходов от реализации ПО, IT-услуг и работ составляет не менее 90% от всех доходов компании.
В IT-доходы нельзя включать доходы от распространения рекламы, размещения предложений о продаже или покупке для клиентов, поиска информации о потенциальных продавцах. Проще говоря, продавцы рекламы в Интернете, даже использующие рекламные сервисы, под IT-льготы не попадают.
Автор:
Анастасия Миненко,
бухгалтер-консультант линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
Веб-форма не найдена.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста,
выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
