Наверх
Gendalf Gendalf
Дарья Волохова

Начисляем дивиденды в «1С» с учетом законодательных поправок 2021

Дарья Волохова

В статье рассмотрим, как отразить начисление и выплату дивидендов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» (ред. 3.1). Также — особенности расчета НДФЛ с дивидендов с учетом изменения НК в 2021 году.

Порядок расчета и уплаты НДФЛ с дивидендов в 2021 году

В 2021 г. в России ввели прогрессивную шкалу НДФЛ. Теперь ставка налога может принимать такие значения:

  • 13% — если доход физлица не превышает 5 млн руб., при условии, что получатель дивидендов — резидент РФ.
  • 15% — если доход физлица — налогового резидента РФ свыше 5 млн руб.
  • 15% — для нерезидентов РФ.

Статус налогоплательщиков определяем на дату выплаты дивидендов.

Налоговая база для исчисления НДФЛ с дивидендов — совокупность всех доходов в качестве дивидендов, полученная физлицом за текущий год (письмо ФНС России от 22.06.2021 № БС-4-11/8724).

Так, если у «физика» за период были иные доходы, например, зарплата, премия, доходы в натуральной форме, для определения базы для исчисления НДФЛ с дивидендов они не учитываются.

НДФЛ с дивидендов считаем нарастающим итогом. Удерживаем налог — при их выплате.

Крайний срок перечисления НДФЛ с дивидендов зависит от организационно-правовой формы предприятия:

  • АО перечисляют налог не позднее одного месяца с даты выплаты дивидендов.
  • ООО — сразу в день выплаты дивидендов или максимум на следующий рабочий день.

Далее рассмотрим работу с дивидендами в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.1).

Начисляем дивиденды учредителю — не сотруднику

Если учредитель не является сотрудником предприятия, начисляем дивиденды в программе «1С:Бухгалтерия предприятия» (ред. 3) документом «Операции, введенные вручную» (Раздел «Операции»).

В открывшемся документе в дебете укажите счет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению». В кредите — 75.02 «Расчеты по выплате доходов». Чтобы программа отнесла дивиденды на конкретного учредителя, выберите его при заполнении субконто счета 75.02.

Прибыль, подлежащая распределению

Так как организация выступает налоговым агентом, у нее возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить налог с полученного учредителем дохода. Для этого в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» сформируйте документ «Дивиденды» (раздел «Зарплата»).

В поле «Месяц» укажите тот период, в который должны попасть суммы НДФЛ в бухгалтерском учете.

В поле «Дата выплаты» проставьте дату выплаты дивидендов учредителю — именно она будет являться датой исчисления и удержания НДФЛ. Дату вводите отдельной графой, которая находится в правой части шапки документа.

В табличной части укажите учредителя организации и начисленную ему сумму дивидендов. Графа «НДФЛ» рассчитается автоматически с учетом предыдущих доходов физлица за год, если такие имели место быть.

Графу «Налог по 15% с превышения» программа заполнит автоматически суммой НДФЛ с дохода, превышающего 5 млн руб.

Дивиденды учредителю

Выплату дивидендов учредителю, который не является сотрудником организации, проводим в бухгалтерской программе. В свою очередь проводки по исчисленному НДФЛ будут автоматически перенесены из программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» в «1С:Бухгалтерия предприятия 8» с помощью документа «Отражение зарплаты в бухучете», но при условии, что между конфигурациями настроили синхронизацию.

Начисляем дивиденды учредителю — сотруднику

Чтобы начислить дивиденды учредителю-сотруднику, как и в предыдущем примере формируем документ «Операции, введенные вручную». Но другим будет содержание бухгалтерской операции. В дебете проставьте счет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению», в кредите — 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Дивиденды учредителю – сотруднику

Далее перейдите в программу «1С:Зарплата и управление персоналом» и сформируйте документ «Дивиденды» в Разделе «Зарплата». Заполняйте его по такому же принципу, как если бы учредитель не был сотрудником предприятия.

Дивиденды учредителю – сотруднику

Платим дивиденды учредителю

Не важно, является учредитель сотрудником предприятия или нет, выплату дивидендов всегда проводим в программе «1С:Бухгалтерия предприятия».

Если суммы выдаете наличными, сформируйте документ «Выдача наличных» (раздел «Банк и касса» — «Кассовые документы»). При переводе на личные счета учредителей используйте банковскую выписку с видом операции «Прочее списание». Чтобы сформировать ее, перейдите в Раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки» — «Списание».

Если все сделали верно, появится дополнительное поле «Счет дебета». Проставьте здесь счет, который корреспондирует со счетом 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» при начислении дивидендов (в документе «Операции, введенные вручную»). Возможные варианты:

  • счет 75.02 «Расчеты по выплате доходов», при условии, что учредитель не является сотрудником предприятия;
  • счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», когда учредитель — параллельно сотрудник организации.

Итог проведения кассового / банковского документа — расчеты с учредителями по дивидендам в бухгалтерском учете закроются в ноль.

Подпишись на рассылку от «ПБ», чтобы всегда сходился баланс :)

Новости, экспертные статьи, обучение.

Настоящим подтверждаю, что я ознакомлен с условиями политики конфиденциальности и даю и согласие на обработку персональных данных.*

Автор: Дарья Волохова,
заместитель руководителя Линии консультаций ГЭНДАЛЬФ

Все статьи автора

Возможно, вам будет интересно

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)

Возможно, вам будет полезно

Трактиръ

Сообщит менеджер

Трактиръ

Подробнее