Попробуйте 30 дней работы в «1С:Фреш» бесплатно!
Произошла ошибка
Вы уже начинали регистрироваться с этим электронным адресом.
Пожалуйста, используйте другой e-mail.
Или для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации и свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Произошла ошибка
В данный момент наблюдаются проблемы при регистрации.
Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
В последние годы компании все чаще привлекают к работам внештатных специалистов. Если процесс работы в рамках трудового законодательства достаточно привычен и понятен, то при заключении договоренностей с самозанятыми или «гпхшниками» важно учитывать и дополнительные моменты.
В статье рассмотрим, какой вид сотрудничества выбрать, и особенности каждого из них.
Внештатный сотрудник может работать с предприятием как физическое лицо по договору гражданско-правового характера (далее – ГПХ) или приобрести статус самозанятого. Главное отличие договора ГПХ от трудового договора состоит в том, что он направлен на урегулирование взаимоотношений между исполнителем и заказчиком, поэтому должен быть конкретным в части описания заданий и результатов, ожидаемых от исполнителя.
Такая форма занятости, как «самозанятый» появилась в России еще в 2019 году. По данным ФНС, в настоящее время число самозанятых превышает 9 млн. Рассмотрим, какие же аспекты важно учесть предприятию при сотрудничестве с ними, а какие – когда оформляется договор ГПХ с физическим лицом.
Многим из нас знакома стандартная ставка НДФЛ в размере 13%, обязательный платеж самозанятого отличается: в зависимости от сотрудничества с физическим или юридическим лицом он обязан уплатить налог на профессиональный доход (далее – НПД) в размере 4% и 6% соответственно.
В отличие от штатного сотрудника, плательщик НПД уплачивает налог самостоятельно. Наличие статуса «самозанятый» освобождает работодателя от выполнения обязанностей налогового агента.
При работе по договору ГПХ с физическим лицом организация обязана уплачивать НДФЛ согласно стандартным правилам.
Расчеты с самозанятыми не подлежат отражению в отчетности Социального фонда России и налоговой.
Если же компания взаимодействует с исполнителем – физическим лицом, то нужно предоставлять стандартный комплект отчетности (6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 и др.)
Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам, в силу этого имеет ряд ограничений на его применение. Одно из них – максимально допустимый размер дохода, по достижении которого лицо теряет статус самозанятого. На момент написания статьи доход самозанятого не должен быть выше 2,4 млн рублей за год.
Если размер дохода будет превышен, то предприятию-заказчику нужно будет уплатить НДФЛ и страховые взносы по стандартным правилам.
Самозанятому нельзя поручить любую задачу, так как, согласно Федеральному закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, лица со статусом «Самозанятый» не имеют право реализовывать подакцизные товары, заниматься перепродажей, иметь работников. Эти и другие факторы важно учитывать при определении перечня работ и услуг от самозанятого.
Поэтому перед заключением договоренностей с самозанятым убедитесь, разрешены ли работы, которые планируется выполнять.
Для физических лиц без статуса тоже есть ряд ограничений, например, они не могут вести предпринимательскую деятельность.
Если самозанятый ранее являлся сотрудником предприятия, то важно учитывать факт, что сотрудничество с этим условием возможно только с учетом того, что прошло 2 года после его увольнения.
Для физического лица без статуса такого ограничения нет.
На многих источниках при вопросе «А с кем же сотрудничать?» зачастую ответ однозначен – с самозанятым. Но так ли это?
С самозанятыми однозначно проще: нет отчетности, обязанности по уплате налогов за них, но важно иметь в виду ограничения по размеру дохода, а также числу самозанятых, с которыми взаимодействует компания, так как если предприятие массово заключает договоры с самозанятыми, когда штатная численность минимальна, то для налоговых это признак подмены работодателем трудового договора и может повлечь за собой переквалификацию и доначисление ряда налогов, взносов.
В части физического лица без специального статуса выделяют несколько критериев, рекомендованных для оформления договора ГПХ:
Подпишись на рассылку от «ПБ», чтобы всегда сходился баланс :)
Новости, экспертные статьи, обучение.
Автор:
Дарья Волохова,
заместитель руководителя Линии консультаций ГЭНДАЛЬФ
Веб-форма не найдена.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста,
выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
