Наверх
Gendalf Gendalf

Выбираем налоговый режим на 2022 г.: критерии и налоговая нагрузка

Евгения Яровая

Каждая компания сталкивается с выбором налогового режима. В статье рассмотрим, чем необходимо при этом руководствоваться — проанализируем особенности существующих налоговых режимов и критерии расчета налоговой нагрузки.

Доступные режимы налогообложения: их особенности и критерии выбора

Какой налоговый режим имеет право применять та или иная организация может зависеть от таких условий, как:

  • ее организационно-правовая форма;
  • объем выручки;
  • наличие и численность работников;
  • виды деятельности;
  • стоимость основных средств;
  • доля участия предприятий в уставном капитале и др.

Чтобы сделать правильный выбор в пользу того, какой налоговый режим использовать, вначале необходимо проанализировать перечень действующих налоговых режимов, а также их особенности. В 2022 г. действует пять налоговых режимов:

  1. Общий — может применяться всеми компаниями и ИП;
  2. Упрощенный — для компаний и ИП, относящихся к малому бизнесу и удовлетворяющих условиям для перехода на УСН;
  3. Режим для с/х товаропроизводителей (ЕСХН);
  4. Патентный — может применяться ИП, занимающимися определенными видами деятельности;
  5. Налог на профессиональный доход — для ИП и физлиц, соответствующих критериям.

Надо учитывать, что УСН, ЕСХН, патент и налог на профессиональный доход являются специальными налоговыми режимами и могут использоваться не всеми организациями. Чтобы понять, какой из них можно применять, нужно рассмотреть, какие налоги заменяют или не заменяют эти специальные режимы, каковы условия перехода на них, какие есть способы ухода с одного специальные режима на другой.

Помимо этого, при анализе целесообразно учесть и условия ведения бизнеса: как закрепленные в законодательстве, так и не закрепленные, но фактически являющиеся обязательными. Например, в случае, если у компании есть один ключевой клиент, к которому предъявляется НДС, то она может применять только общую систему налогообложения.

После проведенной оценки, определившись с режимом налогообложения, важно рассчитать налоговую нагрузку.

Не можете определиться с налоговым режимом?

Обратитесь к нашим специалистам, и они помогут решить проблему.

Обратиться

Алгоритм расчета налоговой нагрузки

Определить будущую налоговую нагрузку необходимо с учетом ранее проанализированных параметров бизнеса. Совокупная налоговая нагрузка будет включать в себя сумму налогов и иных обязательных платежей.

Так, вначале нужно определиться, какие налоги в принципе вы должны будете платить. К примеру, при общей системе налогообложения к уплате добавляется налог на добавленную стоимость. Если есть работники, необходимо будет уплачивать страховые взносы с их заработной платы. В случае если у компании есть транспорт или недвижимость — к уплате добавляется транспортный и (или) земельный налог, а также налог на имущество. При этом, помимо расчетов сумм налогов по отдельности, следует также брать во внимание их влияние друг на друга.

Далее следует собрать данные для расчета каждого из налогов. В данном случае можно взять либо фактическую информацию о ранее уплачиваемых суммах, либо запланировать примерные суммы выручки, заработной платы, расходов и т.п.

Следующий шаг — определиться с налоговой ставкой. Действующие налоговые ставки приведены в таблице ниже. Здесь необходимо обратить внимание, что некоторые ставки могут быть определены федеральными нормативными актами, а некоторые — региональным или местным законодательством. Актуальные ставки по налогам для соответствующего региона можно уточнить на сайте ФНС.

Система налогообложения Объект налогообложения Налоговая ставка
Общая Доходы минус расходы
  • 20% — для компаний
  • 13% — для ИП
УСН Доходы
  • 6% или от 1 до 5%, если в регионе пониженная ставка
  • 8%, если работников больше 100 или доходы больше 150 млн.
Доходы минус расходы
  • 15% или от 3 до 14%, если в регионе пониженная ставка
  • 20%, если работников больше 100 или доходы больше 150 млн.
ЕСХН Доходы минус расходы 6% или от 0 до 5%, если в регионе действует пониженная ставка
Патентная Потенциально возможный доход 6% или от 0 до 5%, если в регионе действует пониженная ставка
Налог на проф. доход Доходы на самозанятости
  • 4% с доходов, полученных от граждан
  • 6% с доходов, полученных от ИП и компаний

Затем необходимо проанализировать, на какие льготы может рассчитывать компания, используя выбранный налоговый режим, и каким условиям для этого нужно соответствовать. Например, для субъектов МСП с апреля 2020 года действуют льготы по страховым взносам — они составляют 15% с части зарплаты, превышающей минимальный размер оплаты труда.

Также следует учитывать будущее развитие компании и возможные изменения условий ведения бизнеса. Так, в случае, если организация использует УСН, но в дальнейшем планирует расширить свою деятельность и передать другой компании более одной четвертой своего уставного капитала, целесообразно заранее продумать комплекс мер при утрате права на УСН.

В результате расчетов и проведенного анализа останется только выбрать ту систему налогообложения, которая будет с финансовой стороны наиболее выгодной для конкретной организации.

Автор: Евгения Яровая,
бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)