Наверх
Gendalf Gendalf

Изменения в декларации по НДС для отчета за III квартал 2021 года

01.10.2021
Дария Петровская

В октябре 2021 г. необходимо сдавать декларацию по НДС в обновленной форме. В основном это технические поправки, но есть и ряд преобразований, которые связаны с изменением информации в НК РФ.

Содержание:

Каких разделов коснулись изменения

Новый порядок заполнения и форма электронной декларации по НДС утверждена приказом ФНС РФ от 26.03.2021г. № ЕД–7–3/228.

По новой форме необходимо будет сдавать декларацию, начиная с III квартала 2021 г.

Декларация была изменена в связи с установлением такой настройки, как прослеживаемость товаров, а также с внесенными изменениями в правила заполнения счетов-фактур, книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и восстановленных счетов-фактур, данные изменения начали действовать с 01.07.2021.

Преобразования касаются следующих разделов:

  • Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение № 1 к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
  • Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение № 1 к Разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
  • Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Что изменится в разделах 8 и 9

  1. Из раздела 8 (Приложение №1 к разделу 8) исключена строка 150.
  2. Из раздела 9 (Приложение №1 к разделу 9) исключена строка 035.

Т.е. уходит строка под наименованием «Регистрационный номер таможенной декларации».

Начиная с раздела 8 по 11 появляются новые строки, в которых будет указана следующая информация:

Строка и раздел, в которые внесены изменения Сведения
строка 200 Раздела 8 (Приложения № 1 к Разделу 8), строка 221 Раздела 9, строка 301 Приложения № 1 к Разделу 9, строка 220 Раздела 10, строка 210 Раздела 11 Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости
строка 210 Раздела 8 (Приложения № 1 к Разделу 8), строка 222 Раздела 9, строка 302 Приложения № 1 к Разделу 9, строка 230 Раздела 10, строка 220 Раздела 11 Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости
строка 220 Раздела 8 (Приложения № 1 к Разделу 8), строка 223 Раздела 9, строка 303 Приложения № 1 к Разделу 9, строка 240 Раздела 10, строка 230 Раздела 11 Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости
строка 230 Раздела 8 (Приложения № 1 к Разделу 8), строка 224 Раздела 9, строка 304 Приложения № 1 к Разделу 9, строка 250 Раздела 10, строка 240 Раздела 11 Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС

В новых строках заполняются листы с перечисленными показателями, это соответствует строкам из книги продаж и книги покупок, а также журнала учета.

Необходимо отметить, что в обновленной декларации больше не затрагивается единый налог на вмененный доход, а также определено соответствие показателей отдельных строк декларации с иными показателями строк других разделов.

Изменены штрихкоды в данном отчете.

Определен список кодов операций, связанный с порядком заполнения декларации.

Таблица кодов представлена ниже:

Код Сведения/уточнения
1010823 применяется при реализации товаров (работ, услуг) должников, которые признаны банкротами
1010243 применяется также для реализации долей в праве собственности на единое имущество участников договора инвестиционного товарищества
1010236 исключен, так как был связан с проведением чемпионата мира FIA "Формула-1" в Сочи

В налоговую декларацию, под номером версии 5.08, внесены схожие изменения.

Когда изменения будут реализованы в «1С»

В программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ПРОФ, ред. 3.0, данная декларация реализована в версии 3.0.84.

В программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8» КОРП, ред. 3.0, декларация по НДС реализована в версии 3.0.84.

В программе «1С:Комплексная автоматизация 8», ред. 2.4, отчет реализован в версии 2.4.13.57.

Для верной сдачи отчета ФНС России разработала контрольные соотношения к декларации по НДС.

Напомним, что если налоговый орган обнаружил несоответствие в контрольных соотношениях, то данная отчетность считается непредставленной, данная информация закреплена в ФЗ от 23.11.2020г. № 374-ФЗ с 01.07.2021.

Автор: Дария Петровская,
старший бухгалтер консультант Линии консультация «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)