Наверх
Gendalf Gendalf

Нюансы заполнения декларации по НДС в 2021 году

01.10.2021
Виктория Лихушина

В статье напомнили особенности заполнения декларации по НДС в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8».

Содержание:

Общие правила заполнения декларации по НДС

Минимальный состав НДС-декларации - титульный лист и Раздел 1. Остальные разделы заполняем и сдаем в составе декларации, если были соответствующие хозяйственные операции.

  • Титульный лист

    На титульнике приводим основные сведения об организации (ИП): ИНН, КПП, название и т.п. Указываем отчетный год и код налогового периода.

  • Раздел 1

    В первом разделе отражаем код по ОКТМО и КБК.

    В строке 040 указываем сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим заполняем другие разделы, если для них есть показатели, в том числе разделы 3, 4, 5 и 6.

    НДС к возмещению показываем по строке 050.

  • Раздел 3

    Здесь приводим информацию непосредственно для расчета налога:

    • операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам;
    • вычеты.
  • Отчет по НДС сдают в электронном виде до 25 числа месяца по итогам отчетного квартала.

    Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция документа - от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.

    ПолеПоказатель
    Строка 010 графы 3 Это выручка, отраженная по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 - НДС, отраженный по дебету счета 90.3.
    Строка 070 графы 5 Авансовый НДС, отраженный по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
    Строка 090 графы 5 Сумма, отраженная по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
    Строка 118 графы 5 Сумма, отраженная по кредиту счета 68 «НДС». Также строчку сверяйте с итоговой суммой НДС в книге продаж.
    Строка 120 графы 3 Сумма по кредиту счета 19.
    Строка 130 графы 3 Сумма по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
    Строка 170 графы 3 Сумма по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
    Строка 190 графы 3 Сумма по дебету счета 68 «НДС» без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период. Также показатель сверяйте с итоговой суммой НДС в книге покупок.
    Строка 200 Указываем налог, начисленный к уплате в бюджет.
  • Раздел 8 и раздел 9

    Раздел 8 заполняют по книге покупок, раздел 9 — по книге продаж. В каждом указывают вид операции, номер и дату счета-фактуры.

    Строка 190 - итоговый исчисленный НДС.

    В разделе 9 строки 230 — 280 - итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

    Чтобы проверить декларацию, проанализируйте данные налогового учета в оборотно-сальдовой ведомости.

Декларация по НДС в программе «1С:Бухгалтерия»

Программа автоматически формирует сразу все разделы в отчете. При необходимости не предоставляемые разделы вы можете убрать по кнопке «Еще». Затем выберите команду «Настройки» и на закладке «Свойства разделов» снимите флажки «Показывать» и «Печатать» для тех разделов, которые заполнять и сдавать не надо. Нажмите кнопку «Сохранить».

Теперь пройдемся по декларации.

  • Титульный лист

    Реквизиты налогоплательщика и налоговой инспекции программа заполняет автоматически по данным, указанным в карточке организации (раздел «Главное» – ссылка «Реквизиты организации» или «Организации» - в зависимости от того, по скольким компаниям ведется учет в программе, с выбором вашей организации).

    В реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» программа автоматически проставляет код 214 «По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». При необходимости код можно изменить: двойным щелчком мыши по коду открывается форма «Выбор места представления».

    Пункт «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняется по таким правилам:

    • если в сведениях об организации в разделе «Налоговая инспекция» указано, что отчетность подписывает «Руководитель», то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации;
    • если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает «Представитель», то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика.

Чтобы проверить корректность заполнения этого пункта, сравните информацию в отчете и информацию в карточке организации по зеленой ссылке «Налоговая инспекция» в строке «Отчетность подписывает». Карточка организации находится в Разделе «Главное» по ссылке «Реквизиты организации» или «Организации» - в зависимости от того, по скольким компаниям ведется учет в программе, с выбором вашей организации.

Сведения о представителе заполняются по кнопке «Заполнить».

Дата подписи отчета заполняется рабочей датой программы, которая совпадает с датой компьютера.

  • Раздел 1 Показатели этого раздела программа рассчитывает и заполняет автоматически по информации из других разделов декларации.
  • Раздел 2 Заполнение этого раздела также автоматизировано для каждого лица, по которому налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС.
  • Раздел 3 Заполнение большей части показателей Раздела 3 автоматизировано. Строчки с 010 по 100 программа заполняет по данным регистра накопления «НДС продажи». Сведения в этом регистре программа формирует по проведенным документам, в которых задействован НДС при продажах. Например, это документы «Реализация товаров», «Отчет комитенту», «Возврат товаров поставщику». Чтобы проверить регистр, необходимо:
    1. Зайти в программу под полными правами пользователя.
    2. Включить возможность просматривать регистры в программе (значок «Сервис и настройки», расположен в правом верхнем углу, «Настройки»- «Параметры»- «Режим технического специалиста»).

      Пример того, как выглядит регистр «НДС продажи»

    3. Открыть регистр накопления «НДС продажи» (Значок «Сервис и настройки» – «Функции для технического специалиста»).

      Пример того, как выглядит регистр «НДС покупки»

      Значение в графе 5 по строке 118 рассчитывается как сумма величин графы 5 строк 010-080, 105-109.

      Строки с 120 по 180 программа заполняет по регистру накопления «НДС покупки». Этот регистр программа формирует по проведенным документам приобретений, затрагивающим учет НДС. Например, это «Поступление товаров», «Счет-фактура полученный», «Возврат товаров от покупателя». Открывайте регистр аналогично регистру «НДС продажи».

Автор: Виктория Лихушина,
старший бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)