Выберите свой город

Наверх

Как заполнять платежки 2018 года

15.02.2018
Анна Луценко

Рассказываем, как с учетом установленных требований и главных изменений законодательства РФ необходимо грамотно заполнить платежные поручения по налогам и страховым взносам с 2018 года. Ведь если будет неверно указан хотя бы один из всех реквизитов платежного поручения, то платеж не дойдет до получателя, и денежные средства своевременно не поступят на его счет. А в если вовремя не перечислить платеж в ИФНС или ФСС, то грозят пени и штрафы.

 

Статусы налогоплательщика

Как заполнять платежки 2018 года

Как известно, платежное поручение должно быть заполнено по определенному порядку, который установлен в двух основных документах: в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 г., утвержденном Банком РФ (последняя редакция от 05.07.2017 г.), а также в Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 г. «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ» (последняя редакция от 05.04.2017 г.).

В 2018 г., как и в 2017, страховые взносы уплачиваются работодателями в налоговую инспекцию. Но в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов от фондов в ИФНС возникло достаточно много спорных моментов при заполнении в платежке поля 101 «Статус плательщика». В совместном Письме ФНС, ПФР, ФСС от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П отмечалось, что при уплате взносов в налоговую необходимо ставить в поле 101 код 14 «Налогоплательщик, производящий выплаты физлицам», однако банки не могли принять подобные платежи со статусом плательщика «14» ввиду отсутствия необходимого программного обеспечения в платежных системах. Поэтому позднее ФНС в Письме № ЗН-4-1/1931@ от 03.02.2017 разъяснил, что в поле 101 организациям нужно указывать код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо», тогда как статус со знаком «14» был исключен. В итоге в 2018 г. при перечислении взносов и налогов в поле 101 можно использовать статусы:

  • 01 (для организаций, перечисляющих страховые взносы за сотрудников);
  • 09 (для индивидуальных предпринимателей);
  • 10 (для нотариуса);
  • 11 (для адвоката);
  • 12 (для фермерского хозяйства);
  • 13 (для физического лица).

При перечислении взносов по травматизму в ФСС, как и прежде, в поле 101 указывается статус «08». Если иные налоги уплачиваются налоговым агентом, то необходимо прописать статус «02». Кроме того, разрешается уплачивать налоги и взносы третьим лицам (за исключением травматизма), и для этого достаточно указать в поле 24 «Назначения платежа» ту организацию, в пользу которой уплачивается налог.

Коды КБК

Особое внимание также следует обратить на поле 104, в котором заполняется КБК. С 1 января 2018 г. действуют новые КБК по налогу на прибыль с доходов, которые были получены в качестве процентов по облигациям организаций РФ в рублях, пеням и штрафам данного налога, а также по некоторым акцизам (так, новый КБК для налога на прибыль с доходов по облигациям теперь имеет следующее значение – 182 1 01 01090 01 1000 110).

Остальные КБК в 2018 г. такие же, как и в 2017 г. Однако не стоит забывать, если налоги и взносы уплачиваются за периоды до 2017 г., то должны быть использованы так называемые «переходные» КБК.

Другие коды

Еще важно заметить, что новый реквизит код «1» для поля 110 «Код выплат», введенный Центробанком в 2017 г., в платежках по налогам и взносам, как и ранее, заполнять не нужно. Однако теперь в 2018 г. в данном поле указывается код «1» только в том случае, если гражданам перечисляются деньги за счет бюджета. А в платежках по налогам и взносам тип платежа налоговые инспекции, ФСС распознают по кодам бюджетной классификации.

При заполнении платежки по травматизму в полях 106-109 проставляется код «0», но при перечислении налогов данные поля заполняются (к примеру, в поле 106 указывается значение основания платежа «ТП» – текущий платеж или «ЗД» – если добровольно погашается задолженность по истекшим периодам; а в поле 107 указывается месяц или квартал, за который уплачивается налог – «МС.01.2018» и т.д.).

Нельзя упустить из виду и некоторые значимые особенности при заполнении платежного поручения по налогу на прибыль. Каждая графа в платежке должна быть заполнена, пустых ячеек быть не должно. Данный налог перечисляется в два бюджета страны: в федеральный и региональный, то есть создаются два платежных документа, и, соответственно, для этого предусмотрены два различных КБК (поле «104»):

  • налог в федеральный бюджет   182 1 01 01011 01 1000 110;
  • налог в региональный бюджет    182 1 01 01012 02 1000 110.

Также в поле 108 проставляется номер документа-основания (налогового требования), если осуществляется текущий платеж, не по требованию, то в платежке можно смело ставить «0». А в поле 109 указывается дата документа-основания: здесь необходимо вписать либо дату декларации по налогу на прибыль, либо дату требования ИФНС, по которому перечисляется рассматриваемый налог.

Расшифровка остальных основных реквизитов платежных поручений по налогам и взносам представлена ниже в таблице.

Таблица «Заполняем платежное поручение»

Реквизит платежного поручения (№ поля) Заполнение реквизита (что необходимо указать в поле платежного поручения)
1-2 Отражено наименование документа и установленный номер формы по ОКУД.
3 Пишется номер платежки.
4 Дата составления платежного поручения (цифрами).
5 Указывается вид платежа (к примеру электронно, почтой и пр.)
6 Заполняется сумма платежа (рубли – прописью, копейки – цифрами); причем слова «рубль» и «копейка» не должны быть сокращены.
7 Пишется сумма платежа цифрами, рубли и копейки отделяются друг от друга тире (например, 52012-15); если сумма ровная без копеек, то ставится знак равенства (4500 =).
8 Должно быть прописано полное наименование плательщика взносов и налогов.
9 Прописывается номер расчетного / лицевого счета плательщика в банке (20 цифр).
10 Полное наименование банка плательщика и его местонахождение.
11 Указывается БИК банка плательщика (обращаться к справочнику БИК РФ).
12 Заполняется номер корреспондентского счета банка плательщика.
13 Указывается наименование банка получателя и его местонахождение.
14 БИК банка получателя платежа (также смотреть в справочнике).
15 Номер кор. счета банка получателя платежа.
16 Прописывается полное или же в сокращенном варианте наименование получателя.
17 Номер расчетного / лицевого счета получателя платежа.
18 Указывается вид операции – всегда заполнять код «01» (данное значение постоянное и утверждено кредитными и банковскими организациями).
19-20, 23 Данные поля не заполняются при совершении налоговых платежей и платежей по взносам (если иное не установлено непосредственно банком).
21 В этом поле отражается очередность совершаемого платежа (в соответствии с законодательством РФ).
22 Пишется УИН (уникальный идентификатор начисления – включает 20 или 25 цифр и устанавливается получателем платежа, то есть контролирующим органом); но при уплате налогов и взносов именно за текущий период ставится код «0».
24 Прописью указывается назначение платежа до 210 знаков (например, «Единый налог при УСН за IV квартал 2017 г.»).
43-44 Ставится печать на месте М.П. (если имеется) и подпись руководителя организации. Может быть использована электронная цифровая подпись, что гораздо чаще встречается на практике.
45 Отметка банка плательщика – так называемый штамп, дата и подпись исполнителя в банковском учреждении.
60 Заполняется ИНН плательщика.
61 Заполняется ИНН получателя платежа.
102 КПП плательщика (если есть), индивидуальные предприниматели должны проставлять в поле «0», поскольку КПП нет у ИП.
103 Пишется КПП получателя денежных средств (опять-таки при его наличии).
104 Указывается актуальное значение КБК (кода бюджетной классификации) для идентификации платежа контролирующим органом.
105 ОКТМО (всего 8 цифр).
106 В этом поле проставляется соответствующий код основания платежа (коды отражены в Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 г.). К примеру в основном при уплате налогов и взносов необходимо проставлять в поле одно из трех значений: «ТП» – исполнение платежей текущего года (месяца), «ТР» – исполнение задолженности по требованию, выставленному ИФНС, или же «ЗД» – погашение недоимки за предыдущие периоды, которая была найдена вами самостоятельно, до момента предоставления требования из налоговой и др.
107 Указывается налоговый период, за который совершается платеж (например, за декабрь 2017 г. «МС.12.2017», за IV квартал 2017 г. «КВ.04.2017», за 2017 год «ГД.00.2017, за второе полугодие 2017 «ПЛ.02.2017»); причем первые две буквы обозначают период, за который совершается платеж: МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие или же ГД – это год.
108 Заполняется номер документа, на основании которого осуществляется данный платеж
109 Дата документа-основания
110 Данное поле при уплате налогов и страховых взносов заполнять не нужно

В случаях, если какие-либо из реквизитов платежного поручения при перечислении налогов и взносов заполнены с ошибкой, следует написать заявление об уточнении платежа, в котором должны быть указаны верные данные.

Платежное поручение

Платежное поручение

 

Пример платежного поручения на 2018 год

Уплата организацией страховых взносов на пенсионное страхование.

Пример платежного поручения на 2018 год

 


Автор: Анна Луценко,
Бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)