Попробуйте 30 дней работы в «1С:Фреш» бесплатно!
Произошла ошибка
Вы уже начинали регистрироваться с этим электронным адресом.
Пожалуйста, используйте другой e-mail.
Или для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации и свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Произошла ошибка
В данный момент наблюдаются проблемы при регистрации.
Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Рассказываем, как с учетом установленных требований и главных изменений законодательства РФ необходимо грамотно заполнить платежные поручения по налогам и страховым взносам с 2018 года. Ведь если будет неверно указан хотя бы один из всех реквизитов платежного поручения, то платеж не дойдет до получателя, и денежные средства своевременно не поступят на его счет. А в если вовремя не перечислить платеж в ИФНС или ФСС, то грозят пени и штрафы.
Как известно, платежное поручение должно быть заполнено по определенному порядку, который установлен в двух основных документах: в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 г., утвержденном Банком РФ (последняя редакция от 05.07.2017 г.), а также в Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 г. «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ» (последняя редакция от 05.04.2017 г.).
В 2018 г., как и в 2017, страховые взносы уплачиваются работодателями в налоговую инспекцию. Но в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов от фондов в ИФНС возникло достаточно много спорных моментов при заполнении в платежке поля 101 «Статус плательщика». В совместном Письме ФНС, ПФР, ФСС от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П отмечалось, что при уплате взносов в налоговую необходимо ставить в поле 101 код 14 «Налогоплательщик, производящий выплаты физлицам», однако банки не могли принять подобные платежи со статусом плательщика «14» ввиду отсутствия необходимого программного обеспечения в платежных системах. Поэтому позднее ФНС в Письме № ЗН-4-1/1931@ от 03.02.2017 разъяснил, что в поле 101 организациям нужно указывать код 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо», тогда как статус со знаком «14» был исключен. В итоге в 2018 г. при перечислении взносов и налогов в поле 101 можно использовать статусы:
При перечислении взносов по травматизму в ФСС, как и прежде, в поле 101 указывается статус «08». Если иные налоги уплачиваются налоговым агентом, то необходимо прописать статус «02». Кроме того, разрешается уплачивать налоги и взносы третьим лицам (за исключением травматизма), и для этого достаточно указать в поле 24 «Назначения платежа» ту организацию, в пользу которой уплачивается налог.
Особое внимание также следует обратить на поле 104, в котором заполняется КБК. С 1 января 2018 г. действуют новые КБК по налогу на прибыль с доходов, которые были получены в качестве процентов по облигациям организаций РФ в рублях, пеням и штрафам данного налога, а также по некоторым акцизам (так, новый КБК для налога на прибыль с доходов по облигациям теперь имеет следующее значение – 182 1 01 01090 01 1000 110).
Остальные КБК в 2018 г. такие же, как и в 2017 г. Однако не стоит забывать, если налоги и взносы уплачиваются за периоды до 2017 г., то должны быть использованы так называемые «переходные» КБК.
Еще важно заметить, что новый реквизит код «1» для поля 110 «Код выплат», введенный Центробанком в 2017 г., в платежках по налогам и взносам, как и ранее, заполнять не нужно. Однако теперь в 2018 г. в данном поле указывается код «1» только в том случае, если гражданам перечисляются деньги за счет бюджета. А в платежках по налогам и взносам тип платежа налоговые инспекции, ФСС распознают по кодам бюджетной классификации.
При заполнении платежки по травматизму в полях 106-109 проставляется код «0», но при перечислении налогов данные поля заполняются (к примеру, в поле 106 указывается значение основания платежа «ТП» – текущий платеж или «ЗД» – если добровольно погашается задолженность по истекшим периодам; а в поле 107 указывается месяц или квартал, за который уплачивается налог – «МС.01.2018» и т.д.).
Нельзя упустить из виду и некоторые значимые особенности при заполнении платежного поручения по налогу на прибыль. Каждая графа в платежке должна быть заполнена, пустых ячеек быть не должно. Данный налог перечисляется в два бюджета страны: в федеральный и региональный, то есть создаются два платежных документа, и, соответственно, для этого предусмотрены два различных КБК (поле «104»):
Также в поле 108 проставляется номер документа-основания (налогового требования), если осуществляется текущий платеж, не по требованию, то в платежке можно смело ставить «0». А в поле 109 указывается дата документа-основания: здесь необходимо вписать либо дату декларации по налогу на прибыль, либо дату требования ИФНС, по которому перечисляется рассматриваемый налог.
Расшифровка остальных основных реквизитов платежных поручений по налогам и взносам представлена ниже в таблице.
Таблица «Заполняем платежное поручение»
| Реквизит платежного поручения (№ поля) | Заполнение реквизита (что необходимо указать в поле платежного поручения) |
|---|---|
| 1-2 | Отражено наименование документа и установленный номер формы по ОКУД. |
| 3 | Пишется номер платежки. |
| 4 | Дата составления платежного поручения (цифрами). |
| 5 | Указывается вид платежа (к примеру электронно, почтой и пр.) |
| 6 | Заполняется сумма платежа (рубли – прописью, копейки – цифрами); причем слова «рубль» и «копейка» не должны быть сокращены. |
| 7 | Пишется сумма платежа цифрами, рубли и копейки отделяются друг от друга тире (например, 52012-15); если сумма ровная без копеек, то ставится знак равенства (4500 =). |
| 8 | Должно быть прописано полное наименование плательщика взносов и налогов. |
| 9 | Прописывается номер расчетного / лицевого счета плательщика в банке (20 цифр). |
| 10 | Полное наименование банка плательщика и его местонахождение. |
| 11 | Указывается БИК банка плательщика (обращаться к справочнику БИК РФ). |
| 12 | Заполняется номер корреспондентского счета банка плательщика. |
| 13 | Указывается наименование банка получателя и его местонахождение. |
| 14 | БИК банка получателя платежа (также смотреть в справочнике). |
| 15 | Номер кор. счета банка получателя платежа. |
| 16 | Прописывается полное или же в сокращенном варианте наименование получателя. |
| 17 | Номер расчетного / лицевого счета получателя платежа. |
| 18 | Указывается вид операции – всегда заполнять код «01» (данное значение постоянное и утверждено кредитными и банковскими организациями). |
| 19-20, 23 | Данные поля не заполняются при совершении налоговых платежей и платежей по взносам (если иное не установлено непосредственно банком). |
| 21 | В этом поле отражается очередность совершаемого платежа (в соответствии с законодательством РФ). |
| 22 | Пишется УИН (уникальный идентификатор начисления – включает 20 или 25 цифр и устанавливается получателем платежа, то есть контролирующим органом); но при уплате налогов и взносов именно за текущий период ставится код «0». |
| 24 | Прописью указывается назначение платежа до 210 знаков (например, «Единый налог при УСН за IV квартал 2017 г.»). |
| 43-44 | Ставится печать на месте М.П. (если имеется) и подпись руководителя организации. Может быть использована электронная цифровая подпись, что гораздо чаще встречается на практике. |
| 45 | Отметка банка плательщика – так называемый штамп, дата и подпись исполнителя в банковском учреждении. |
| 60 | Заполняется ИНН плательщика. |
| 61 | Заполняется ИНН получателя платежа. |
| 102 | КПП плательщика (если есть), индивидуальные предприниматели должны проставлять в поле «0», поскольку КПП нет у ИП. |
| 103 | Пишется КПП получателя денежных средств (опять-таки при его наличии). |
| 104 | Указывается актуальное значение КБК (кода бюджетной классификации) для идентификации платежа контролирующим органом. |
| 105 | ОКТМО (всего 8 цифр). |
| 106 | В этом поле проставляется соответствующий код основания платежа (коды отражены в Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 г.). К примеру в основном при уплате налогов и взносов необходимо проставлять в поле одно из трех значений: «ТП» – исполнение платежей текущего года (месяца), «ТР» – исполнение задолженности по требованию, выставленному ИФНС, или же «ЗД» – погашение недоимки за предыдущие периоды, которая была найдена вами самостоятельно, до момента предоставления требования из налоговой и др. |
| 107 | Указывается налоговый период, за который совершается платеж (например, за декабрь 2017 г. «МС.12.2017», за IV квартал 2017 г. «КВ.04.2017», за 2017 год «ГД.00.2017, за второе полугодие 2017 «ПЛ.02.2017»); причем первые две буквы обозначают период, за который совершается платеж: МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие или же ГД – это год. |
| 108 | Заполняется номер документа, на основании которого осуществляется данный платеж |
| 109 | Дата документа-основания |
| 110 | Данное поле при уплате налогов и страховых взносов заполнять не нужно |
В случаях, если какие-либо из реквизитов платежного поручения при перечислении налогов и взносов заполнены с ошибкой, следует написать заявление об уточнении платежа, в котором должны быть указаны верные данные.
Платежное поручение
Уплата организацией страховых взносов на пенсионное страхование.
Автор:
Анна Луценко,
Веб-форма не найдена.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста,
выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
