Выберите свой город

Наверх

Авто в компании: правила уплаты налога

01.02.2017
Георгий Махненко

Согласно законодательству РФ все юрлица при приобретении автотранспортного средства обязаны выполнить два требования: поставить машину на учет в ГИБДД и своевременно в полном объеме оплачивать транспортный налог. Несвоевременная регистрация автомобиля чревата наложением на юрлицо-собственника, должностное лицо и водителя денежных штрафов и другими санкциями.

Нет времени читать? Шпаргалка по содержанию статьи:

  • Порядок постановки автомобиля на учет в ГИБДД
  • Какие штрафы грозят организации и водителю за «неучтенный» автомобиль
  • Чем грозит неуплата транспортного налога
  • Как рассчитать транспортный налог в 2017 г.
  • Льготы по уплате транспортного налога
  • В каких случаях прекращается уплата транспортного налога: как оформить угон, списание и т.д.

Что обязан сделать владелец авто

Порядок постановки автомобиля на учет в ГИБДД определен действующим административным регламентом регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Госавтоинспекции, утвержденным приказом МВД РФ от 07. 08. 2013 № 605.

Основные положения:

  • регистрация автомобиля в отделении ГИБДД обязательна;
  • регистрация связывает автомобиль с определенным юридическим или физическим лицом и не затрагивает гражданские права на владение им;
  • регистрация по желанию собственника осуществляется как по месту регистрации организации, так и в любом другом регионе РФ;
  • срок постановки на учет не должен превышать 10 дней со дня его приобретения;
  • стоимость регистрации составляет порядка 3000 руб.;
  • чтобы продать автомобиль, снимать его с регистрационного учета не нужно.

Обязательность оплаты компанией транспортного налога предписывается положениями НК РФ.

С 2014 г. покупатель автомобиля обязан уведомить налоговую инспекцию о покупке в срок до 31 декабря года, следующего за годом покупки. Налоговые органы перепроверят сведения, содержащиеся в уведомлении через обращение в соответствующие регистрирующие органы (Росреестр, ГИБДД МВД России и т.д.). Если регистрации не было, то налоговый орган уведомит об этом налогоплательщика.

То есть для добросовестного налогоплательщика начало начисления транспортного налога связано с двумя процедурами: постановка автомобиля на учет в ГИБДД и уведомление налоговой инспекции о покупке. Без этих процедур начисления транспортного налога не будет.

Чем грозит непостановка на учет

Авто в компании: правила уплаты налога

Прежде всего, несвоевременная регистрация автомобиля чревата наложением на юрлицо-собственника штрафа в сумме от 5000 до 10 000 руб. Кроме того, должностное лицо, ответственное за постановку транспорта на учет, тоже может быть наказано штрафом от 2000 до 3500 руб..

Если будет задержан водитель, управляющий таким автомобилем, то штраф в размере от 500 до 800 руб. будет наложен и на водителя – за управление транспортным средством, не прошедшим регистрацию. В случае повторного нарушения предусмотрен административный штраф 5000 руб. либо лишение водительских прав на срок от 1 до 3 месяцев.

В конечном итоге это может привести к ограничению в эксплуатации автомобиля.

Сравните эти суммы со стоимостью регистрации – 3000 руб.

Вывод: и для руководителя компании, и для бухгалтера, и для водителя будет безопасней и спокойней зарегистрировать автомобиль в установленном порядке в десятидневный срок.

Чем грозит неуплата транспортного налога

Последствия неуплаты авансовых платежей и самого налога за владение автомобилем для юридических лиц могут быть следующими:

  • ФНС может подать иск в суд на юрлицо, которое не оплатило своевременно транспортный налог для взыскания задолженности (сразу рассчитываем судебные издержки);
  • ФНС может инициировать внеочередную проверку компании фискальными органами (риск выявления других недостатков и наложения новых санкций);
  • начисление пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки налогового платежа);
  • либо штраф за неуплату налоговых платежей;
  • возможно принудительное удержание долга из доходов компании неплательщика;
  • наложение ареста на имущество;
  • если выявился факт указания компанией ложной информации в декларации, то уполномоченным сотрудникам (директор и главный бухгалтер) грозит уголовная или административная ответственность.

Как рассчитать налог в 2017 году

Для расчета используем стандартную формулу:

Транспортный налог = налоговая ставка х мощность в л. с.

Налоговой базой является мощность в лошадиных силах. Как правило, информация о мощности авто содержится в ПТС. Так как налог является региональным, его ставка устанавливается законом субъекта РФ.

Для автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей, установлена дополнительная плата.

Пример.

В ООО «Прогресс» находится в собственности автомобиль Lexus LX 570 с мощностью двигателя 367 л. с. Автомобиль был приобретен в декабре 2015 года за 4 841 000 руб. в автосалоне. Транспортное средство зарегистрировано в Ростове-на-Дону. Ставка налога для легковых автомобилей мощностью от 250 л. с. в Ростове составляет 150 руб. Повышающий коэффициент для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб., с года выпуска которых прошло от одного до двух лет – 1, 3.

Налог за 2016 год составит: 150 х 367 х 1,3 = 71 565 руб.

Льготы по уплате транспортного налога

В отношении организаций с 1 января 2017 г. действует льгота: для новых машин, приобретенных после 1 января 2013 г., будет отменен налог на имущество.

Федеральный закон 03.07.2016 № 249-ФЗ также ввел льготы по налогу для компаний, которые используют 12-тонные грузовики. Законом прописано, что плательщики дорожного сбора не уплачивают авансовые платежи по налогу. А по итогам года из исчисленного налога вычитается сумма уплаченного дорожного сбора. Если разница принимает отрицательное значение, сумма налога равняется нулю, его платить не нужно.

Тем, кто использует УСН, дано право ставить в расходы сумму дорожного сбора, от которого предварительно нужно отнять авансы по транспортному налогу. Это значит, чтобы рассчитать расходы по дорожному сбору, исчислять налог ежеквартально все же придется.

Пример.

Аванс по налогу за II квартал равен 10 000 руб. Сумма дорожного сбора — 50 000 руб. Значит, в расходах по УСН за II квартал учитываются 40 000 руб. дорожного сбора (50 000 – 10 000). Предприниматели могут уменьшить налог на сумму дорожного сбора за период с 2015 г. и позже. Компании — за период 2016 г. и позже.

Когда прекращается уплата налога

Случаи списания, угона или продажи автомобиля могут стать причиной освобождения от уплаты транспортного налога. Но с одним условием – полное документальное подтверждение и своевременное уведомление соответствующих служб.

Автомобиль угнали.

Обязательные действия владельца:

  • немедленное заявление об угоне в уполномоченный орган МВД, который будет непосредственно заниматься розыском машины;
  • получение от этого органа документального подтверждения факта угона автомобиля через возбуждение уголовного дела по факту угона;
  • предоставление этого документа вместе с заявлением в ИФНС по месту регистрации автомобиля.

С даты угона налог не исчислялся.

Автомобиль списан.

Списание автомобиля с баланса в связи с износом или серьезным ДТП также должно быть подтверждено документально. Среди документов должны быть Акт списания с соответствующими приложениями, приказ руководителя компании, заявление в ГИБДД о снятии с учета. Документальное подтверждение снятия с учета представляется в ИФНС.

С даты списания налог не исчислялся.

Необходимо рассчитать транспортный налог за неполный налоговый период.

Чаще всего автомобиль приобретается (или продается) компанией и ставится на учет (снимается с учета) не в начале, а в середине года. Бывают случаи, когда машина регистрируется и снимается с учета в течение одного и того же налогового периода.

В этих случаях сумма авансового платежа и самого налога рассчитывается исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства.

Порядок расчета полного месяца с 2016 г. установлен в п. 3 ст. 362 НК РФ.

Месяц постановки на учет (снятия с учета) принимается за полный, если автомобиль был зарегистрирован до 15 числа включительно, или снят с учета после 15 числа.

Месяц постановки на учет (снятия с учета) исключается из расчета налога, если автомобиль был зарегистрирован после 15 числа, или снят с учета до 15 числа включительно.

Эти положения должны учитываться не только при расчете сумм налоговых платежей, но и при продаже автомобиля и последующего снятия его с учета.

Новый владелец должен в течение 10 дней перерегистрировать машину на себя. Поэтому, если компания продала автомобиль позже 5 числа месяца, то велика вероятность того, что она останется плательщиком налога за весь месяц.

Автор: Георгий Махненко,
Системный инженер Отдела внедрения ГК «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)