Выберите свой город

Наверх
8 (863) 303-51-41
8 (863) 303-51-41
8 (863) 303-51-41
8 (863) 303-51-41

НДС. Работа над ошибками

01.03.2016
Ирина Комолова
Налоговые органы сейчас уделяют особенно пристальное внимание данным в декларации: проводят встречные проверки, присылают уведомления о пояснениях сумм в декларации.

В связи с этим рекомендовано заниматься формированием декларации по НДС заблаговременно до окончания срока сдачи отчетности.

Для успешного составления и отправки отчетности по НДС рассмотрим наиболее критичные ошибки, которые допускаются при ее формировании, на примере таких программ, как «1С:Бухгалтерия предприятия 8», «1С:Комплексная автоматизация 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8».

Проверка контрагентов

Прежде чем составлять декларацию, рекомендуется проверить всех сомнительных контрагентов. Для этого можно воспользоваться удобным сервисом «1С:Контрагент», который в программе «1С» отобразит информацию о подозрительных, по данным ФНС, контрагентах.. В первую очередь это может быть связано с тем, что указано неверное сочетание ИНН и КПП контрагента-юр.лица: на сервере ФНС хранится информация о головном контрагенте с одним КПП, а в вашей программе присутствуют филиалы и обособленные подразделения этого же контрагента, но уже с другим КПП. Из-за несоответствия этих данных программа выделяет красным цветом подобного контрагента. Для того чтобы исправить ошибку, необходимо в справочнике поставщиков и покупателей поменять вид контрагента на «Обособленное подразделение», при этом в информационной базе также должна храниться информация о головном контрагенте. Именно тогда «1С» не будет выдавать никаких дополнительных сообщений о «некорректном» контрагенте. Тем не менее, обращайте внимание на подобных контрагентов и проверяйте их с помощью дополнительных сервисов – это обезопасит вас от риска заключения договоров с неизвестными фирмами-однодневками.

«1С:Бухгалтерия предприятия 8»

Еще одной популярной ошибкой, препятствующей выгрузке декларации по НДС за 2015 год, стало неотражение строк с датой и номером счета-фактуры по операциям восстановления либо возмещения НДС с авансов. Особенно это касалось тех документов, которые были сформированы вводом остатков при переносе данных из «1С:Бухгалтерии предприятия 8», ред. 2.0.

Для того чтобы исправить эту проблему, необходимо в документе «Формирование записей книги покупок/продаж» в графе «Документ аванса» вместо документа расчетов с контрагентами выбрать подчиненную этому документу счет-фактуру (рис. 1).

НДС. Работа над ошибками

Один из наиболее часто задаваемых специалистам Линии консультаций вопросов, касающихся отчетности по НДС за 2015 г. – вопрос о невозможности выгрузить декларации из-за ошибки в данных контрагента-нерезидента. А именно: декларация не проходила проверку и не выгружалась, так как у контрагента не был заполнен ИНН из-за его отсутствия у нерезидента.

Причина возможной ошибки следующая: неверно выбрана страна регистрации в карточке контрагента. Во-первых, если контрагент не является российским представителем, то необходимо выбрать любую другую страну регистрации. Можно будет заметить, что при изменении настройки из карточки исчезнет ИНН и появится значение «Налоговый номер» либо же «Регистрационный номер». Во-вторых, страну регистрации необходимо подобрать из классификатора стран мира для подстановки правильного кода.

Ответы на остальные вопросы о порядке формирования НДС можно получить на сайте 1С:ИТС. В разделах «Налоги и взносы» и «Отчетность» содержится исчерпывающий перечень полезной информации по НДС, правилах составления и выгрузки отчетности, методической информации о порядке обложения данным налогом.

«1С:Комплексная автоматизация 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8»

В прошлых выпусках было рассмотрено, как отражать операции для корректного формирования декларации по НДС в «1С:Бухгалтерии предприятия 8», ред. 3.0, поэтому в данной статье более подробно остановимся на подготовке к составлению декларации в программах «1С:Комплексная автоматизация 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8».

«1С:Комплексная автоматизация 8» в части учета НДС абсолютно аналогична программе «1С:Управление производственным предприятием 8», поэтому рекомендации, данные ниже, подойдут пользователям обеих программ.

Рассмотрим пошагово порядок выполнения операций для корректного формирования отчетности по НДС, а также для проверки данных в учете.

Шаг 1.

После регистрации документов поступления и реализации товаров (работ/услуг), отражения авансов от покупателей и авансов поставщикам, а также прочих операций, влияющих на исчисление НДС, необходимо запустить обработку «Проведение по регистрам НДС». Найти все нужные для расчета НДС обработки и документы можно в интерфейсе «Бухгалтерский и налоговый учет», раздел «НДС».

Обработка «Проведение по регистрам НДС» создает движения, необходимые для формирования отчетности в документах, где фигурирует НДС.

Шаг 2.

После проведения обработки по проведению регистров НДС нужно сформировать авансовые счета-фактуры. Для этого можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс», либо сформировать счета-фактуры вручную, создав их на основании документа поступления денежных средств. Заполнив регистрацию счетов-фактур на аванс за отчетный период, вы можете увидеть записи, выделенные красным цветом. Это те суммы счетов-фактур на аванс, которые не были сформированы за прошлый период. Если программа выводит информацию на ваш взгляд неверную, то необходимо проверять взаиморасчеты по 62 счету, возможно, именно операции по расчетам с контрагентами отражены некорректно.

Шаг 3.

После того, как вы сформировали авансовые счета-фактуры своим покупателям, можно приступать к формированию регламентных операций по НДС. Операция, вызывающая наибольшее количество вопросов у бухгалтеров – «Распределение НДС косвенных расходов». Данная операция необходима при ведении раздельного учета НДС, например, если кроме основного вида деятельности, облагаемого НДС, также осуществляется деятельность, попадающая под действие ЕНВД (например, реализация в розницу). Кроме того, раздельный учет НДС необходим, если в учете имеются экспортные операции.

В этом случае данный документ необходим для распределения прочих расходов пропорционально выручке по разным ставкам НДС.

В данном документе на вкладке «Выручка от реализации» с помощью кнопки «Рассчитать» сформируем базу для распределения прочих расходов. Далее необходимо заполнить вкладку «Косвенные расходы», заполнение происходит автоматически. НДС с прочих расходов будет распределен пропорционально выручке от реализации: часть будет принята к вычету, часть пойдет под операции по ставке 0%, часть будет включена в стоимость товаров, попадающих под ЕНВД.

Шаг 4.

Для того чтобы распределенный НДС учелся при заполнении документа «Формирование записей книги покупок» необходимо снова запустить обработку «Проведение по регистрам НДС». Только после данного шага можно приступать к заполнению регламентных документов по формированию НДС в книгах покупок и продаж.

Шаг 5.

Если ваша организация осуществляет продажи на экспорт, то возникает необходимость формирования документа «Подтверждение нулевой ставки», который заполняется автоматически реализациями со ставкой 0%. Необходимо лишь указать факт подтверждения или неподтверждения нулевой ставки по данным операциям. Соответственно, от выбора данной настройки будет зависеть восстановление НДС с экспортных реализаций либо же принятие к вычету поступившего НДС.

Шаг 6.

После последовательного выполнения всех необходимых операций можно переходить к основным документам по НДС, которые непосредственно формируют движения для отражения записей в книгах покупок, продаж и декларации по НДС. Это знакомые нам документы – «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж».

Документы заполняются автоматически по тем регистрам, которые сформировала программа при выполнении обработки «Проведение по регистрам НДС». Все операции, которые попали в данные документы, отражаются в книгах покупок и продаж, поэтому если какие-либо операции не найдены, необходимо сразу же обратиться к этим документам.

Проверка данных

Далее рассмотрим, как можно проверить данные в декларации, а также их соответствие бухгалтерскому учету.

Для этого существует отчеты «Анализ начисленного НДС», «Анализ входящего НДС», которые находятся во вкладке «НДС – Отчеты». При формировании данных отчетов анализируются движения по регистрам НДС и данные по бухгалтерским счетам (19, 68, 90.03 и пр.). Если встречаются какие-либо несоответствия, суммы разницы отражаются в отдельной графе, благодаря чему можно проследить и исправить отклонения.

Откуда берутся отклонения: проводки по начисленному НДС (Дт 90.03 Кт 68.02) формируются в момент проведения документа реализации. В то же время записи книги продаж записываются в регистры только после заполнения и проведения документа «Формирования записей книги продаж». Таким образом, нужно внимательно проверять все имеющиеся в информационной базе документы, наличие и проведение счетов-фактур, а также корректность заполнения документов формирования книги покупок и продаж.

Если у вас остались вопросы по составлению отчетности или
вам необходимо проверить готовую отчетность на наличие ошибок,
обращайтесь к специалистам «ГЭНДАЛЬФ» по телефону (863) 300-10-12.


Автор: Ирина Комолова,
ведущий специалист консалтингового направления

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)

0
Василенко Елена
В 9 разделе УПП (1.3.62) пишет ошибку: "Некорректные ИНН/КПП покупателя в строке", не выгружается декларация. Ошибки только по нерезидентам, у которых не 10 цифр в ИНН как у РФ. Почему может быть такая ошибка?
0
Юля Крайнюкова
Попробуйте вообще убрать ИНН у неризедентов, уже сталикивались с такой ошибкой и все стало ок. Только даже пробелов быть не должно в этих полях.
0
Ирина Комолова
Вам необходимо выбрать страну регистрации (не Россию), притом обязательно страна должна быть подобрана из классификатора стран мира. После выбора другой страны вместо поля ИНН появится поле Налоговый номер, в котором Вы можете указать любое количество знаков. Декларация должна пройти без ошибок.
0
Василенко Елена
Ирина Комолова, спасибо за ответ!