Выберите свой город

Наверх

Чем программа «1С» поможет в бюджетировании

01.11.2015
Алексей Савенко

Программы для бюджетирования

Программное обеспечение, применяемое в целях бюджетирования, можно разделить на универсальные (например, MS Excel) и специализированные (например, «1С»). В отличие от универсального программного обеспечения, применение специализированных дает возможность более оперативного контроля информации, составления плана и факта в едином формате, разностороннего анализа финансовой информации.

Одним из вариантов специализированного программного обеспечения является «1С:Управление производственным предприятием 8» (далее «1С:УПП»), финансовый контур которого позволяет:

  • составлять бюджеты любых необходимых форматов, на любой период времени, с учетом различных вариантов развития предприятия;
  • контролировать соответствие плановых и фактических данных, отслеживать лимиты по статьям бюджетов;
  • оперативно отслеживать исполнение бюджетов центрами финансовой ответственности и организацией в целом;
  • проводить многомерный план-факторный анализ.

Анализ бюджетов с помощью программы «1С»

Проведение план-факторного анализа имеет две основные цели – плановую и контрольно-стимулирующую. Плановая цель заключается в том, что информация о выявленных отклонениях используется при составлении бюджетов на следующий период. Контрольно-стимулирующая цель достигается в результате выявления отклонений и их анализа.

Программа «1С» позволяет проводить план-факторный анализ исполнения бюджетов по нескольким направлениям:

  • осуществлять общую оценку исполнения бюджета для того, чтобы понимать, насколько современное финансово-экономическое состояние организации соответствует запланированному;
  • анализировать исполнение бюджетов отдельными ЦФО с целью возможного премирования по результатам работы в истекшем бюджетном периоде;
  • проводить анализ исполнения бюджетов отдельных бизнес-направлений, проектов.

Кроме этого, на этом этапе можно анализировать исполнение функциональных бюджетов по различным областям деятельности организации – производства, продаж, закупок и снабжения и т.д.

Для того чтобы осуществить оценку, необходимо провести план-факторный анализ трех основных бюджетов (БДР, БДДС и ББЛ). В программе «1С:УПП» для этого можно воспользоваться двумя отчетам: отчетом «Сравнительный анализ оборотов по бюджету» (для БДДС и БДР) и «Сравнительный анализ остатков на счетах бюджетирования» (для ББЛ). На рисунке 1 показаны пример использования отчета «Сравнительный анализ оборотов по бюджету».

В колонке «Эталонный период» находятся данные эталонного бюджета. В колонках отчета «Сравнительный период 2» и «Сравнительный период 3» видно управляемое отклонение, связанное с изменением уровня деловой активности, запланированное по сценариям «Гибкий 1» и «Гибкий 2». Отчет является гибким и может формироваться с массой настроек. Например, если добавить в отчет дополнительную группировку по номенклатуре, то будет видно за счет чего происходит увеличение расходов по статьям. Таким образом, например, с помощью «1С:УПП» возможно определить отклонения, вызванные уровнем деловой активности или неэффективного контроля за производственными затратами.
На рисунке 2 показан пример использования отчета «Сравнительный анализ остатков на счетах бюджетирования».

С помощью данного отчета можно анализировать отклонения по плановым остаткам дебиторско-кредиторской задолженности, денежных средств на расчетных счетах, запасов.

Анализ использования бюджетов центрами финансовой ответственности в программной системе «1С:УПП» можно производить с использованием того же отчета «Сравнительный анализ оборотов по бюджету», при этом выбрав в настройках анализируемый ЦФО и соответствующий бюджет.

Также программа «1С:УПП» позволяет использовать отчет «Сравнительный анализ оборотов» для план-факторного анализа функциональных бюджетов (например бюджет производственных расходов, бюджет производства).

План-факторный анализ является одним из основных способов контроля отклонений, но он является постфакторным, то есть анализ производится на основе уже полученных данных. Его можно проводить ежедневно и отслеживать отклонения, но ежедневное планирование очень усложненно, обычный горизонт планирования составляет от одного месяца. Для того чтобы не случилось ситуации, когда результат получен, а скорректировать уже ничего нельзя, применяется контрольно-стимулирующая функция план-факторного анализа – установление и контроль соблюдения лимитов по статьям бюджетов. Такую систему также можно построить с помощью «1С:УПП».

Для установки контролируемых значений используется документ «Установка контролируемых значений по бюджетам». При установке значений обязательно указываются предварительно заведенные сценарии, период и статья оборотов. При этом можно завести ручное определение значения ограничения (предварительный бюджет) или определение предварительного отклонения от оборотов бюджета по выбранному сценарию (контролирующий сценарий).

Стоить отметить, что в программе «1С:УПП» система расходования денежных средств построена на формировании Заявок на расходование денежных средств и расходных кассовых ордерах. При построении системы необходимо четко обеспечить правильность проставления статей расходов и сценариев в этих документах для правильного автоматического подсчета лимитов.

Контроль программой осуществляется по-разному, в зависимости от заданных при установке вида и использования контролирующих значений. Ограничивающие значения используются и при проведении документов и при формирование отчета «Контролируемые значения по бюджетам» (рис. 3).

Ограничивающие значения, используемые при планировании, контролируются при проведении документов бюджетирования. Контроль осуществляется автоматически. Если при проведении документа произойдет превышении бюджета, документ не проводится, выдается сообщение о превышении. В этих случаях, обычно, в программе устанавливаются роли сотрудников контрольного отдела, которые имеют право проводить документы сверх установленных лимитов.

Подобный контроль в «1С в некоторой мере универсален. В частности, можно организовать с его помощью отслеживание достижения объемов выручки, поступления денежных средств и т.п.

В данной статье рассказано о минимальных возможностях программного построения бюджетирования на основе «1С». Более подробно расскажут сотрудники «ГЭНДАЛЬФ» по тел. (863) 300-10-12.



Автор: Алексей Савенко,
Заместитель начальника финансово-экономической службы ГК «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)