Выберите свой город

Наверх

Документы для лизинга

01.07.2015
Юлия Каткова

Итак, в план счетов добавлены новые счета бухгалтерского учета, на которых отражаются операции по учету лизинга.

  • 01.03 – Арендованное имущество

  • 02.03 – Амортизация арендованного имущества

  • 76.07 – Расчеты по аренде

  • 76.27 – Расчеты по аренде в валюте

  • 76.37 – Расчеты по аренде в условных единицах

  • 76.07.9 – НДС по арендным обязательствам

Для отражения факта приобретения имущества в лизинг появился новый документ «Поступление в лизинг» (меню «Основные средства»). Документ отражает факт приобретения имущества на счете 08 и при этом дает возможность указать разную стоимость для целей бухгалтерского и налогового учета. Взаиморасчеты отразятся на счете 76.07 (рис. 1).

Рисунок 1 - Взаиморасчеты на счете 76.07



При проведении документа формируются проводки по отражению временной разницы для целей учета налога на прибыль.

После того как основное средство приобретено, необходимо отразить факт принятия его к учету. Для этих целей используем документ «Принятие к учету ОС» (рис. 2).

Рисунок 2 - «Принятие к учету ОС»


Для отражения факта принятия к учету объекта лизинга, необходимо в качестве способа поступления указать «По договору лизинга». После этого станут доступны для заполнения поля «Контрагент» и «Договор». В них указываем данные о продавце и договоре данного объекта.

Помимо этого на закладке «Налоговый учет» появится поле «Способ отражения расходов по лизинговым платежам», в котором можно указать корреспонденции счетов, на которых будут отражаться такие расходы.

В ситуации, когда объект лизинга полностью перейдет в собственность организации, необходимо будет изменить способ отражения расходов по лизинговым платежам и продолжить начислять амортизацию. Для этих целей добавлен документ «Изменение отражения расходов по лизинговым платежам ОС». В документ необходимо выбрать список основных средств, по которым следует изменить способ отражения расходов, и в поле «Способ» установить новое значение. После этого со следующего месяца данный способ будет использоваться в учете.

Для отражения текущих лизинговых платежей, появился еще один новый документ. Он находится в меню «Покупки» – «Поступление (акты, накладные)». Здесь добавляем документ с видом операции «Услуги лизинга». В документе указываем лизингодателя и договор, по которому оплачиваются текущие платежи. В качестве номенклатуры выбираем услугу «Текущий лизинговый платеж» (ее необходимо заблаговременно добавить в справочник номенклатуры). Указываем способ отражения НДС – принимаем ли мы его к вычету. К документу добавляем счет-фактуру, полученный от лизингодателя (рис. 3).

Рисунок 3 - Добавление счет-фактуры, полученной от лизингодателя


После проведения документа, в учете будет отражен счет-фактура, который отражает право принятия суммы к вычету и попадает в книгу покупок и декларацию по НДС (рис. 4).

Рисунок 4 - Отражение счета-фактуры


При этом, обратите внимание, что НДС отражается по дебету счета 19.04 и кредиту счета 76.07.2. и второй проводкой по дебету счета 76.07.1 и кредиту счета 76.07.9.

При формировании записей книги покупок в конце квартала данные о счете-фактуре будут отражены в документе автоматически.

В конце месяца поступления лизинговых платежей при запуске обработки «Закрытие месяца» появится операция «Признание в НУ лизинговых платежей». При выполнении данной регламентной операции происходит признание суммы текущих платежей в налоговом учете. При этом определяется разница между лизинговыми платежами, отраженными документом «Поступление (акты, накладные)» и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму начисленной амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу.

Для аналитического учета в программу добавлена новая справка-расчет «Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг». Отчет показывает, какая сумма платежей уже произведена, какая сумма платежей осталась по каждому контрагенту и договору.


Автор: Юлия Каткова,
руководитель консалтингового направления компании «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)