Отчетность. Работа над основными ошибками

НДС

Декларация по НДС с учетом существенных изменений, вступивших в силу с 1 января 2015 г., является, пожалуй, наиболее сложным отчетом с точки зрения подготовки, проверки и выгрузки данного отчета.

Основной проблемой в момент выгрузки декларации по НДС, как уже стандартно из одного отчетного периода в другой, начиная с 2015 года, является некорректное соотношение ИНН/КПП контрагентов, а если быть точнее, неверное заполнение данных реквизитов или неотражение их вовсе. Наверняка, каждый второй, а, возможно, и каждый из вас сталкивался с такой ситуацией, что при попытке выгрузки декларации программа «1С» «ругается» на несоответствие ИНН и КПП контрагента и не позволяет выгрузить отчет.

Первая мысль, которая обычно возникает у бухгалтеров, что ошибка заключается именно в тех контрагентах, которые выделены красным цветом в программе, и которые были неоднократно нами проверены, и мы знаем, что все заполнено верно. Но тем не менее выгрузить отчет не удается. Тогда в чем же возникает проблема?

Хочу обратить ваше внимание на то, что ошибка заключается не в неверном, по логике сервиса ФНС, интегрированного с «1С:Бухгалтерией предприятия 8», соответствии конкретного ИНН с конкретным КПП контрагента, а в том, что в где-то в реквизитах контрагента либо не указан ИНН/КПП, либо количество символов не совпадает со стандартным (например, если КПП юридического лица должно состоять из 9 цифр, а вы случайно указали 8), либо неверно задана правовая сущность субъекта (вместо юридического лица выбрано физическое лицо, и наоборот). Наличие ошибки, а точнее – предупреждения о некорректном соответствии ИНН и КПП контрагента – никак не влияет на выгрузку декларации!

Повторимся, это лишь предупреждение, а не ошибка декларации. Поэтому если у вас не выгружается отчет, и программа ссылается на ошибку подобного рода, то необходимо проверять в тех строках, о которых сообщает «1С», что именно в контрагенте заполнено неверно.

Второй значительной трудностью, уже после сдачи отчетности, становится несоответствие данных книги покупок покупателя и книги продаж поставщика. А именно: если ваш поставщик не указал в книге продаж сумму реализации товара или оказания услуг вашей организации, а вы, имея в наличии необходимые документы, отразили вычет НДС в книге покупок, то налоговая инспекция, по причине разногласия данных, не примет к вычету данный налог. Поэтому обезопасьте себя и проверьте заранее данные вашего поставщика и свои собственные, тем более что такая возможность теперь имеется в программе «1С:Бухгалтерии предприятия 8», редакции 3.0. Находится данная проверка в разделе «Отчеты» – «Сверка данных по НДС» (рис. 1).

С помощью данной обработки вы можете запросить данные у поставщика по вашей организации, а также выгрузить те данные, которые имеются у вас. Далее, вы подгружаете файл поставщика в данную сверку, и программа автоматически выделит вам те данные, которые имеют какие-либо несоответствия.

Наличие ошибки, а точнее – предупреждения о некорректном соответствии ИНН и КПП контрагента – никак не влияет на выгрузку декларации!

Налог на прибыль

Декларация по налогу на прибыль является не менее значительной, чем декларация по НДС, поэтому рассмотрим, какие трудности возникают у бухгалтеров при формировании и сдаче данной отчетности.

Во-первых, основным проблемным моментом стало разногласие сумм выручки и произведенных предприятием затрат с другими данными, а именно: с информацией по счетам бухгалтерского и налогового учета, а также с данными, отраженными в декларации по НДС. Вопрос: как же можно найти разногласия и как проверить имеющиеся суммы? В данном случае, вам может помочь отчет «Анализ учета по налогу на прибыль», который подскажет вам, какая сумма доходов является налогооблагаемой, какие суммы затрат понесла организация, а какие данные отразятся в учете. При несоответствии этих данных с суммами по счетам бухгалтерского и налогового учета, рекомендуем, просмотреть расшифровку к данному отчету и обратить внимание, какие суммы не попали в отчет либо попали ошибочно. Следующий отчет вы можете найти в разделе «Отчеты» - «Анализ учета по налогу на прибыль» (рис. 2).

Кроме того, еще один вопрос, который часто возникает у бухгалтеров при составлении декларации по налогу на прибыль – по строке 010 Приложения 1 к Листу 02 неправильно распределяется сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (стр. 011) и от реализации покупных товаров (стр. 012). Чаще всего, сумма продажи покупных товаров относится именно к строке 011 вместо 012 строки, или же наоборот. Отвечая на вопрос, укажем, что отнесение сумм к той или иной строке декларации зависит строго от указания номенклатурных групп собственного производства в учетной политике предприятия.

Налог на имущество

Одной из самых популярных, в части возникновения вопросов у бухгалтеров, стала отчетность по налогу на имущество.

Как мы знаем, с 1 января 2015 года, согласно Федеральному закону от 24 ноября 2014 г. N 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее Закон), изменился порядок начисления налога на имущество, а именно, увеличилось количество объектов, подлежащих льготам в части налогообложения по налогу на имущество, в связи с чем в отчетности по налогу на имущество стало формироваться много, на первый взгляд, лишних и непонятных сумм.

Хочется остановиться на этом более подробно и рассказать вам, как избавиться от пугающих вопросов.

Согласно Закона, внесены изменения в пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, согласно которым не признаются объектом налогообложения основные средства, включенные в I и II амортизационные группы. Кроме того, в статью 381 добавлен пункт 25, который освободил от налогообложения остальное движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, принятых на учет в результате:

• реорганизации или ликвидации юридических лиц;
• передачи имущества между взаимозависимыми лицами.

Это значит, что теперь все движимое имущество, включенное в I и II амортизационные группы (п. 55 ст. 1 Закона), а также движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года, кроме принятых на учет объектов в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи имущества между взаимозависимыми лицами, не облагается налогом на имущество.

Для того чтобы понять, как программа «1С» интерпретирует и распределяет данные объекты, обратимся к справочнику основных средств. В каждом объекте основного средства при постановке его на учет можно выбрать конкретную группу учета ОС – это и есть тот реквизит, который разделяет основные средства на движимое и недвижимое имущество, на облагаемое, необлагаемое или попадающее под льготу.

К объектам недвижимого имущества, согласно данному справочнику, относятся объекты со следующими группами учета: здания, сооружения, многолетние насаждения, прочие объекты, требующие государственной регистрации.

Остальные группы учета относят основные средства к движимому имуществу. Именно эта классификация, а также амортизационная группа, к которой относятся ОС, строго устанавливает, будет ли облагаться конкретное имущество налогом или же, согласно новым нормам, будет подлежать специальной налоговой льготе.

РСВ-1

В заключении рассмотрим основной вопрос, который интересует бухгалтеров, касающийся отчетности в ПФР, а именно – формирование корректировочного РСВ-1 с исходными пачками индивидуальных сведений.

Возникает проблема следующего характера: в момент формирования корректировки перестает отображаться Раздел 6 «Сведения персонифицированного учета». Что же делается не так, и как нужно делать правильно?

Все очень просто. Для того, чтобы сформировать корректировку РСВ-1, но при этом сохранить Раздел 6, содержащий персонифицированные сведения, необходимо зайти в первичный отчет, в котором уже сформирована Пачка Раздела 6, на Титульном листе отчета поменять тип сведений с «Первичного» на «Корректирующий», выбрать тип корректировки и при записи отчета вместо окна «Записать новый отчет», необходимо выбрать «Переписать новый». Тогда тот отчет, который у нас уже был в программе, станет корректирующим, и все необходимые сведения останутся на месте.

Необходимо будет только поменять нужные данные. Не пугайтесь, что этот отчет уже был отправлен, после внесения всех исправлений, вы можете отправить его снова, но уже с видом «Корректирующий».