Как закрыть ИП в 2024 году: руководство для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель рассчитывал на прибыль, но что-то пошло не так или изменились жизненные обстоятельства и статус ИП тяготит. Сняться с учета просто.

Подробнее о процессе и его правильном исполнении расскажем в данной статье.

• План действий при закрытии ИП
• Прощаемся с сотрудниками
• Завершаем расчеты по обязательствам с контрагентами
• Сдаем отчетность и рассчитываемся с бюджетом
• Что делать с онлайн-ККТ и расчетным счетом ИП
• Заявление о государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП

План действий при закрытии ИП

Существует несколько возможных вариантов поведения, если возникла объективная необходимость закрыть ИП. Даже если просто не сдавать отчетность и не оплачивать налоги в течение 15 месяцев, то ФНС самостоятельно исключит такого ИП из государственного реестра. Но такой сценарий при кажущейся на первый взгляд простоте еще долго будет напоминать о себе материальными и репутационными издержками. Дело в том, что все долги по налогам и взносам все равно придется заплатить, а зарегистрироваться в качестве ИП заново можно будет только по истечении 3-х лет. На кону время и деньги, так что, следуя принципу добросовестности, начинаем процедуру добровольной ликвидации.

Прощаемся с сотрудниками

Нужно предупредить сотрудников, если они имеются, о предстоящем прекращении деятельности. Работник может войти в положение и уволится по собственному желанию или по соглашению сторон. Это позволит ИП не отчитываться перед центром занятости населения и не уведомлять сотрудников о предстоящем увольнении за 2 недели. В противном случае, если увольнение работающих произойдет по причине ликвидации, нужно соблюсти процедуру.

Следует уведомить сотрудников письменно под подпись об ознакомлении за 14 дней до расторжения трудового договора, если в самом договоре на этот счет нет специальных сроков. В это же время подаем данные в ЦЗН. С 1 января 2024 года сделать это можно единственным способом – через единый цифровой портал «Работа в России».

В день увольнения нужно произвести полный расчет с персоналом, исходя из отработанного времени, и выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Если в трудовом договоре есть пункты о выходном пособии, его тоже нужно выплатить.

В трудовой книжке основанием проставляем п.1.ч.1 ст.81 ТК РФ

Во всем остальном процедура документального оформления увольнения не отличается от оформления увольнения в общем порядке: приказ, справка-расчет, трудовая книжка или ее электронный аналог, справки и прочее предусмотренное трудовым законодательством.

Завершаем расчеты по обязательствам с контрагентами

Если у ИП остались непогашенные долги перед партнерами, то целесообразно будет направить акт сверки расчетов и уведомить о намерении прекратить деятельность в качестве ИП. По результатам сверки перечислить суммы и закрыть долги.

Часто бывает, что ИП не получил какие-то суммы от контрагентов. Таких тоже нужно уведомить и напомнить о долге с помощью акта сверки. Чтобы информацию не проигнорировали, полезным будет сообщить о возможных негативных последствиях для самого должника. Велика вероятность, что ФНС посчитает деньги, перечисленные после закрытия ИП доходом физлица, и обяжет контрагента заплатить НДФЛ и взносы с таких сумм.

Сдаем отчетность и рассчитываемся с бюджетом

До подачи заявления о ликвидации нужно сдать в ФНС декларацию за последний налоговый период, если ИП применял УСН или ЕСХН. Если предприниматель на общей системе, то не позднее 5 дней после прекращения деятельности подает в ФНС декларации по НДС и 3-НДФЛ.

Дополнительно к налоговым декларациям предприниматели с сотрудниками сдают расчеты. Сразу после увольнения персонала целесообразно направить

В СФР следующие формы:

• Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 Сведения о трудовой и иной деятельности
• Подраздел 1.2 и 2 формы ЕФС-1 Сведения о стаже
• Раздел 2 формы ЕФС-1 Сведения о взносах на травматизм
• АДВ-1 Индивидуальные сведения по каждому работнику

В СФР следующие формы:

• 6-НДФЛ
• РСВ
• Персональные сведения о физических лицах

Пример расчета

Предприниматель получил лист записи в ЕГРИП, в котором указана дата прекращения деятельности 4 апреля 2024г. Производим расчет исходя из исходных данных: размер фиксированных взносов для ИП в 2024 году 49500 рублей, отработано 3 полных месяца и 4 дня. Подлежит уплате в бюджет 12925 рублей.

• 49500:12*3 = 12375 – взносы за полные месяцы деятельности
• 49500:12:30*4 = 550 – взносы за отработанные дни

Что делать с онлайн-ККТ и расчетным счетом ИП

Осуществляя деятельность, предприниматель производил безналичные и наличные расчеты. Значит нужно иметь понимание как правильно завершить данные процессы технически.

Касаемо кассы, до закрытия ИП на сайте ФНС есть возможность подать заявление о снятии с учета кассы, нужен еще отчет о закрытии фискального накопителя. Процедура снятия с учета завершится сформированной карточкой о снятии ККТ с регистрационного учета в течение 10 рабочих дней.

Касаемо расчетного счета, следует перевести с него все имеющиеся средства на другой, действующий счет или снять наличкой. Затем заполнить заявление по форме банка и счет закроют. Уведомлять о закрытии расчетного счета налоговую или иные органы не требуется.

Заявление о государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП

При прекращении деятельности ИП подает в налоговую заявление по форме № 26001.

При наличии усиленной квалифицированной электронной подписи подать заявление можно на сайте ФНС или по ТКС через бухгалтерскую программу.

Если электронной подписи нет, заявление подается либо лично в ФНС или через МФЦ, либо через представителя, либо Почтой России. Во всех этих случаях без ЭП нужна оплата госпошлины 160 рублей, дополнительные расходы на нотариуса, почтовые издержки, а главное – увеличится срок закрытия ИП. А время – деньги. За каждый день пока ИП считается действующим платятся фиксированные взносы.

Не так давно появился вариант абсолютно бесплатно и без очного посещения ФНС закрыть деятельность с помощью сервиса «Госключ». Данное приложение позволяет сгенерировать подпись, с помощью которой подписание заявления с сайта ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» пройдет автоматически.

На 6-й рабочий день после подачи заявления ИП будет закрыт или ФНС откажет в регистрации прекращения деятельности в качестве ИП. Отказ чаще всего приходит, если ошиблись в заявлении или предоставили не полный пакет документов.