Наверх
Gendalf Gendalf
Дария Петровская

Как в «1С» перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли

Дария Петровская

В статье будет рассмотрены правила перехода, а также перечислены организации, которые могут перейти на исчисление авансового платежа по фактической прибыли, а также уведомление налогового органа и сроки подачи документа.

Почему это важно

В связи с веденными санкциями в отношении Российской Федерации, государством были разработаны меры поддержки, связанные с изменением Налогового кодекса РФ, для компаний и ИП, которые уплачивают налоги.

Организации, которые уплачивают налог на прибыль, могут с 2022 года перейти на оплату авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, но необходимо уведомить налоговую по месту своего нахождения не позднее 20-го числа последнего месяца в отчетном периоде, в котором организация стала применять данный расчет авансового платежа.

Воспользоваться таким правом могут абсолютно все без исключения налогоплательщики, которые уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль.

Обязательно изменение в части расчета суммы по авансовому платежу по налогу на прибыль, должно быть прописано в учетной политике организации.

Такой переход может быть осуществлен в любое время, начиная с третьего месяца, четвертого месяца или иного, до конца календарного года.

Нужна помощь с программами «1С»?

Обратитесь в ГЭНДАЛЬФ. Наши специалисты помогут решить возникшие проблемы с программой, а также провести консультацию по внедрению.

Получить консультацию

Составление уведомления о переходе

Переход может быть осуществлен, если организация подала заявление/уведомление об использовании такого способа.

Специализированный формы документа нет, потому что не закреплено законодательством. Уведомление составляется в свободной форме, но рекомендуется пользоваться формой уведомлений, согласно письму ФНС от 22.04.2020г. № СД-4-3/6802. Сформировать уведомление на подачу можно с помощью программы «1С:Бухгалтерия предприятия», ред 3.0.

Необходимо перейти в раздел «Отчеты» — «Регламентированные отчеты» — перейти на вкладку «Уведомления», по кнопке создать необходимо выбрать «Уведомление об изменении порядка исчисления авансов по налогу на прибыль».

Уведомления

В уведомлении указываются данные организации: Наименование, ИНН, КПП, контактный номер телефона, а также указать дату, с которого организация решила перейти на исчисления авансовых платежей исходя из фактической прибыли.

Уведомление

Далее уведомление подписывается директором организации и предоставляется в ИФНС после заполнения уведомления, его можно вывести на печать.

Уведомление

Документ может быть передан в налоговую инспекцию несколькими способами:

  1. Лично;
  2. Через уполномоченного представителя;
  3. Почтовым отправлением;
  4. В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Способ отправки и сроки рассмотрения налоговой службой уведомления никакого значения не имеют, потому что право организация получила с момента, который указан в уведомлении.

Есть сроки по отправке данного уведомления: если организация решила перейти на расчет авансового платежа по фактической прибыли начиная с отчетного периода 4 месяца, то уведомление должно быть подано не позднее 20 апреля. Приведем сроки подачи уведомления в налоговую:

  • с отчетного периода 3 месяца — 15 апреля;
  • с отчетного периода 4 месяца — 20 апреля;
  • с отчетного периода 5 месяцев — 20 мая;
  • с отчетного периода 6 месяцев — 20 июня;
  • с отчетного периода 7 месяцев — 20 июля;
  • с отчетного периода 8 месяцев — 22 августа (20 августа — суббота);
  • с отчетного периода 9 месяцев — 20 сентября;
  • с отчетного периода 10 месяцев — 20 октября;
  • с отчетного периода 11 месяцев — 21 ноября (т.к. 20 ноября — воскресенье);
  • с отчетного периода 12 месяцев — 20 декабря.

Если организация пропустит срок сдачи уведомления, то это повлечет за собой невозможность изменения расчет авансового платежа по налогу на прибыль.

Расчет ежемесячного авансового платежа рассчитывается по следующей формуле:

Авансовый платеж = Налогооблагаемая база × Ставка по налогу на прибыль — Авансовые платежи за предыдущие периоды

Рассмотрим пример расчета

Рассчитаем авансовые платежи, которые перечислит организация «Авангард».

Условия:

  1. В январе получена прибыль в размере 50 000 рублей, соответственно в феврале необходимо будет уплатить 10 000 рублей (50 000 × 20%).
  2. В Январе-феврале налогооблагаемая база 100 000 рублей, соответственно к уплате 10 000 рублей (100 000 рублей × 20% — 10 000 рублей).
  3. В январе — марте база равна 120 000 рублей, налог к уплате равен 4 000 рублей (120 000 рублей × 20% — 10 000 рублей — 10 000 рублей).
  4. В январе — апреле база равна 170 000 рублей, соответственно необходимо уплатить 10 000 рублей (170 000 рублей × 20% — 10 000 рублей — 10 000 рублей — 4 000 рублей).
  5. В январе — мае база равна 210 000 рублей, авансовый платеж равен 8 000 рублей (210 000 рублей × 20% — 10 000 рублей — 10 000 рублей — 4 000 рублей — 10 000 рублей).
  6. В январе — июне база равна 340 000, сумма налога равна 26 000 рублей (340 000 рублей × 20% — 10 000 рублей — 10 000 рублей — 4 000 рублей — 10 000 рублей — 8 000 рублей).
  7. В январе — июле база равна 360 000, налог равен 4 000 рублей (360 000 × 20% — 10 000 рублей — 10 000 рублей — 4 000 рублей — 10 000 рублей — 8 000 рублей — 26 000 рублей).
  8. В январе — августе база равна 400 000 рублей, соответственно сумма налога равна 8 000 рублей (400 000 × 20% — 10 000 рублей — 10 000 рублей — 4 000 рублей — 10 000 рублей — 8 000 рублей — 26 000 рублей — 4 000 рублей).
  9. В январе — сентябре база равна 450 000 рублей, сумма, подлежащая уплате равна 10 000 рублей (450 000 × 20% — 10 000 рублей — 10 000 рублей — 4 000 рублей — 10 000 рублей — 8 000 рублей — 26 000 рублей — 4 000 рублей — 8 000 рублей).
  10. В январе — октябре база равна 500 000 рублей 10 000 рублей (500 000 × 20% — 10 000 рублей — 10 000 рублей — 4 000 рублей — 10 000 рублей — 8 000 рублей — 26 000 рублей — 4 000 рублей — 8 000 рублей — 10 000 рублей).
  11. В январе — ноябре база равна 700 000 рублей, соответственно авансовый платеж равен 40 000 рублей (500 000 × 20% — 10 000 рублей — 10 000 рублей — 4 000 рублей — 10 000 рублей — 8 000 рублей — 26 000 рублей — 4 000 рублей — 8 000 рублей — 10 000 рублей — 10 000 рублей).

Получайте инструкции по работе в «1С», новости и полезные материалы бесплатно

Подпишитесь на рассылку от «Прогрессивного бухгалтера» — это займет у вас меньше минуты.

Подписаться


Подпишись на рассылку от «ПБ», чтобы всегда сходился баланс :)

Новости, экспертные статьи, обучение.

Настоящим подтверждаю, что я ознакомлен с условиями политики конфиденциальности и даю и согласие на обработку персональных данных.*

Автор: Дария Петровская,
старший бухгалтер консультант Линии консультация «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

#

Возможно, вам будет интересно

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)

Возможно, вам будет полезно

Трактиръ

Сообщит менеджер

Трактиръ

Подробнее