Вопрос-ответ

– В конфигурации «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» доначисление страховых взносов по результатам акта выездной проверки отражается в документе «Акт проверки страховых взносов» («Налоги – Журнал документов учета НДФЛ, Страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС»).

В табличной части «Доначислено взносов» необходимо выбрать сотрудника, указать месяц получения дохода, с которого доначисляются по акту проверки дополнительные взносы, заполнить сумму доначисления страховых взносов в графе «Взносы в ПФР по доп. тарифам за занятых на подземных работах».

Если учреждением уже зарегистрирован доход сотрудника, с которого должны быть исчислены взносы по дополнительным тарифам, то данную сумму дохода не нужно уточнять в документе «Акт проверки страховых взносов» в табличной части «Исчислено доходов».

Если зарегистрированного дохода нет, необходимо заполнить табличную часть «Уточнено доходов» и провести документ.

Для формирования отчета РСВ-1 необходимо воспользоваться обработкой «Подготовка данных для ПФР» («ПФР – Подготовка данных для передачи в ПФР»). Первоначально требуется установить отчетный период I квартал 2016 г. и сформировать исходный отчет.

Доначисление страховых взносов по дополнительным тарифам будет отражено в корректирующей «Пачке документов раздела 6». Для этого в разделе «Пачки документов раздела 6» необходимо добавить «Раздел 6», после чего указать, что это корректирующие сведения и в табличной части добавить сотрудника кнопкой «Подбор», по которому представлен «Акт проверки страховых взносов» (рис. 1).

В «Разделе 6 корректирующие сведения» данный доход по соответствующим месяцам корректируемого периода появится. Если выявлено доначисление страховых взносов по акту выездной или камеральной проверки за периоды 2013 г., то в обработке «Подготовка данных для ПФР» в состав раздела 2.5 необходимо добавить еще пачку документов СЗВ-6-4, также заполнить и провести ее.

– НДС исчисляется и уплачивается в бюджет либо после отгрузки продукции, либо после оплаты отгруженной продукции покупателем. Все зависит от того, что указано в учетной политике бюджетного учреждения в целях обложения НДС – «По отгрузке» или «По оплате».

Чтобы отразить в программе полученный аванс от покупателя на лицевой счет, открытый в казначействе, используется документ «Кассовое поступление» («Казначейство/Банк – Кассовое поступление»). От выбора операции будет зависеть выбор счета кредита.

Отражение поступления аванса от покупателя формируется проводкой Дт 201.11 – Кт 205.3А. НДС с аванса исчисляется на дату его получения, исходя из суммы поступившей предоплаты с учетом налога (п.1 ст.154, пп 2 п.1ст. 167 НК РФ).

Сумму начисленного НДС с аванса продавец обязан предъявить покупателю, выставив «авансовый» счет-фактуру не позднее 5 календарных дней с момента получения предоплаты. На основании документа «Кассовое поступление» необходимо сформировать «Счет-фактуру на аванс».

Следующим действием должно быть отражение в программе «Акта об оказании услуг» («Расчеты – Учет услуг, работ»).

В первую очередь, для формирования требуемых проводок в шапке документа необходимо выбрать операцию «Реализация услуг».

В табличной части документа указываем услугу, сумму, ставку НДС, сумму НДС и общую цену услуги, с учетом НДС.

Например: общая стоимость услуги с учетом НДС равна 118 000 руб., из которых сумма НДС 18 000 руб., сумма услуги 100 000 руб.

В периоде отгрузки товаров (работ, услуг) продавец начисляет НДС с суммы реализации и принимает «авансовый» НДС к вычету (п. 6 ст. 172 НК РФ). С 1 ноября 2014 г. уточняется, что продавец сможет заявить к вычету НДС, приходящийся на стоимость товаров (работ, услуг), в оплату которых засчитывается аванс по условиям договора (при их наличии). На основании этого следует ввести «Счет-фактуру» на реализацию данной услуги.

По законодательству, если отгрузка осуществлена на большую сумму, чем перечислен аванс, то НДС следует принимать к вычету в размере полученного аванса. Для расчета и применения к вычету сумм НДС используется документ «Формирование записей книги покупок» («Расчет –НДС – Формирование записей книги покупок»).

Табличную часть документа на закладке «Авансы полученные» можно заполнить автоматически нажатием кнопки «Заполнить» или вручную.

Таким образом, при проведении документа НДС, исчисленный с аванса, будет принят к вычету. Налогоплательщик должен будет перечислить в бюджет сумму кредитового конечного сальдо по счету 303.04.