Налоговая официально утвердила новые электронные форматы для ключевых документов по НДС, вступающие в силу с 1 июля 2026 года. В данной статье рассмотрим нормативное основание, формальные и рекомендуемые сроки вступления в силу и основные изменения новых форматов.
Законодательная база
Изменения в учете НДС в рамках «Налоговой реформы-2026» повлекли за собой внесение изменений в форматы ключевых документов по НДС: Журнала учета счетов-фактур, Книги покупок, Книги продаж и дополнительных листов к ним. Обновленные бумажные формы документов начали применяться с 1 апреля 2026 года. Соответствующий приказ от 17.03.2026 № ЕД-1-26/186@ был опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
ФНС РФ утвердила данный приказ с поправками в электронные форматы перечисленных документов. Изменения в электронных форматах вступят в силу с 1 июля 2026 года.
До этой даты формально действуют старые форматы, утвержденные Приказом ФНС от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@ (с изменениями и дополнениями), но налоговая служба выпустила Письмо от 23.03.2026 № ЕА-36-26/2219@ с рекомендацией использовать обновленные версии уже сейчас.
Основные изменения форматов
Кратко рассмотрим основные изменения форматов.
Ставка 22%
В электронных форматах Книги покупок/продаж и Журнала учета счетов-фактур теперь доступно указание ставки НДС 22% в соответствующих графах. Фактически организации работают по новой ставке с января 2026 года, но ранее в XML-схемах не было формального описания данной ставки. В разделах, где перечислены ставки налога (20%, 10%, 0%, 20/120, 10/110), добавлена расчетная ставка 22/122.
В части реквизитов ИП
В новой версии электронного формата Книги продаж из XML-схемы исключен реквизит «Сведения о свидетельстве о государственной регистрации индивидуального предпринимателя». Он заменен реквизитами ОГРНИП и дата его присвоения. Идентичное изменение внесено в формат Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (в части сведений о выставленных счетах-фактурах).
Авансовая привязка (строка 5б)
В счете-фактуре на отгрузку добавлена строка 5б, в которую вписывается номер и дата авансового счета-фактуры, если отгрузка идет в счет ранее полученной предоплаты.
Соответственно скорректированы электронные форматы Книги продаж/покупок. В Книгу продаж добавлена графа 11а, а в Книгу покупок - графа 7а. В Журнале учета счетов-фактур эта привязка отражается при регистрации выставленных и полученных счетов-фактур по авансам.
На основании этого ФНС автоматически может сопоставлять суммы НДС, принятые к вычету с авансов, и суммы налога, начисленные при отгрузке. При выставлении счетов-фактур на отгрузку теперь важно не пропускать строку 5б: если по контрагенту был аванс, ссылка на авансовый счет-фактуру обязательна.
Если это не зафиксировать, у покупателя могут возникнуть проблемы с вычетом, а у продавца – расхождения при камеральной проверке.
 1.png){kind=icon}
.png){kind=icon}