Изменения в зарплатном законодательстве в 2026 году

С 1 января 2026 года вступили в силу ряд изменений в «зарплатном» законодательстве. Рассмотрим подробнее данные изменения.

Изменения в порядке предоставления стандартных налоговых вычетов на детей

С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Он изменил правила учета доходов сотрудника для определения права на «детский» налоговый вычет.

Лимит остается прежним: вычет предоставляется до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 450 000 рублей.

Теперь в этот лимит включаются доходы только основной налоговой базы (согласно п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Такие доходы, как проценты по вкладам или дивиденды, больше не будут учитываться при расчете лимита в 450 000 рублей.

Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ налоговый агент рассчитывает НДФЛ на каждую дату получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Вычет прекращается в том месяце, когда размер налоговой базы превысил 450 тыс. руб.

Лимит матпомощи при рождении ребенка увеличен до 1 млн рублей

С 1 января 2026 года вступили в силу поправки в статьи 217 и 422 НК РФ (ФЗ № 227-ФЗ от 23.07.2025).

Что изменилось: сумма материальной помощи при рождении ребенка (в том числе усыновлении, установлении опеки), которая не облагается НДФЛ и взносами, увеличивается с 50 тыс. рублей до 1 млн рублей.

Срок выплаты для применения льготы остается прежним — в течение первого года. Такие расходы теперь можно официально учитывать для снижения базы по налогу на прибыль (ст. 265 НК РФ).

Применение новых кодов доходов и вычетов НДФЛ в 2026 году

С 1 января 2026 года вступил в силу приказ ФНС России от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@. Данный документ обновил перечень кодов видов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при ведении учета и формировании отчетности по НДФЛ.

Введение новых кодов связано с масштабными изменениями в Налоговом кодексе РФ, направленными на поддержку участников СВО, стимулирование долгосрочных сбережений и расширение социальных льгот.

• 2007 — для единовременных денежных поощрений при награждении государственными наградами РФ за особые заслуги в зоне СВО.

• 1221 и 1222 — для сумм пенсионных и сберегательных взносов при расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения или долгосрочных сбережений (в случаях, когда ранее был предоставлен социальный вычет).

• 1243 — для выплат по договорам долгосрочных сбережений (с лимитом до 30 млн рублей по каждому договору).

• 333 — вычет на обучение (свое, брата/сестры до 24 лет, супруга/супруги) в иностранных образовательных учреждениях.

• 334 — вычет на обучение детей (до 24 лет) или подопечных в иностранных образовательных учреждениях. Данные вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов с учетом общих ограничений ст. 219 НК РФ.

• 518 — специальный вычет по выплатам из программ долгосрочных сбережений (в пределах 30 млн рублей).

Расширение прав сотрудников на налоговый вычет за занятия спортом в 2026 году

С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в статью 219 Налогового кодекса РФ (согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Теперь сотрудники ваших учреждений могут получить социальный налоговый вычет по НДФЛ не только за свои занятия спортом или тренировки детей, но и за физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные для родителей-пенсионеров.

Главное условие: организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, должны быть включены в ежегодный перечень Минспорта РФ.

Отменена обязательная диспансеризация для вычетов ГТО

С 2026 года для получения ГТО-вычета НДФЛ, проходить диспансеризацию не обязательно. Ее можно заменить профилактическим медосмотром (пп. 21 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Возврат выделения долей РК и СН из расчета среднего заработка с 2026 года

С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в п. 6.2 ст. 210 НК РФ (внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Данные поправки поставили точку в спорах 2025 года о налогообложении среднего заработка.

Теперь при начислении выплат по среднему заработку (отпуска, командировки, больничные за счет работодателя и др.) необходимо выделять долю, относящуюся к районным коэффициентам (РК) и северным надбавкам (СН).

К районным коэффициентам и северным надбавкам (РК и СН) за работу в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, а также в других районах (местностях) с неблагоприятными (особыми) климатическими (экологическими) условиями применяется пониженная двухступенчатая шкала НДФЛ.

Часть среднего заработка, приходящаяся на РК и СН, теперь официально относится к базе, облагаемой по двухступенчатой ставке (13% до 5 млн руб., 15% свыше 5 млн руб.). Она не попадает под общую пятиступенчатую прогрессию (до 22%).

Изменение налогообложения трудовых доходов граждан стран ЕАЭС

С 01.01.2026 года вступили в силу изменения в статью 224 НК РФ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ), которые упростили и унифицировали порядок расчета НДФЛ для иностранных граждан из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Ранее в отношении доходов нерезидентов РФ (за рядом исключений) применялась ставка НДФЛ в размере 30%.

С 2026 года теперь трудовые доходы граждан государств — членов ЕАЭС, даже если они еще не приобрели статус налогового резидента РФ, облагаются по стандартной пятиступенчатой шкале (от 13% до 22%), установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ.

Предельная величина базы страховых взносов

С 1 января 2026 года в России установлена новая единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705).

Новый лимит: 2 979 000 рублей (рост на 8% по сравнению с прошлым годом).

• 30% — с выплат в пределах 2 979 000 руб.

• 15,1% — с суммы превышения этого лимита.

Льготные взносы 15%: утвержден перечень отраслей на 2026 год

С 1 января 2026 года изменился порядок применения пониженного тарифа страховых взносов (15% с выплат свыше 1,5 МРОТ) для малого и среднего бизнеса. Теперь эта льгота доступна не всем, а только организациям из специального перечня Правительства РФ (Распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р).

Для применения ставки 15% основной вид деятельности организации должен входить в утвержденный список (всего 54 направления).

• Научные исследования и разработки;

• ИТ-сфера и производство ПО;

• Производство пищевых продуктов, одежды и лекарств;

• Сельское хозяйство и рыбоводство;

• Образование.

Новая форма РСВ: что важно знать для отчета за I квартал 2026 года

ФНС выпустила рекомендованную форму и формат расчета по страховым взносам (письмо от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@). Это необходимо для учета изменений в льготных тарифах, вступивших в силу в этом году.

• Определенным субъектам МСП (согласно п. 13.3 ст. 427 НК РФ). Для них вводятся новые коды категории («32», «ПВ» и др.).

• Участникам технополиса «Эра» Минобороны РФ (коды «31», «ТЕХ»).

Организации на общих тарифах или иных льготах могут продолжать использовать прежнюю форму (Приказ № ЕД-7-11/878@) до момента официального утверждения нового приказа ФНС.

Новый размер МРОТ

С 1 января 2026 года величина МРОТ установлена в размере 27 093 рубля.

Классификатор ОКПДТР

Росстандарт своим приказом от 16.05.2025 № 423-ст утвердил новый Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОК 016-2025), новый классификатор введен в действие с 1 января 2026 года.

Новая форма, формат и заполнение отчета ЕФС-1

СФР приказами от 17.11.2025 № 1462 и 17.11.2025 № 1463 утвердил новую форму и форматы для ЕФС-1.

В обновленной форме переименованы отдельные поля в таблицах. Порядок заполнения формы ЕФС-1 содержит новые коды. В частности, для поля «Статус ЗЛ» введен новый код «МДИГ» (иностранные граждане, подлежащие в соответствии с международными договорами РФ обязательному пенсионному страхованию и (или) обязательному социальному страхованию).

В перечень кодов для отражения особенностей исчисления страхового стажа (дополнительные сведения) введен новый код «ЧАЭСКОМ» (командировка работника за пределы территории зоны радиоактивного загрязнения).

Также расширен перечень кодов наименований должностей/профессий, используемых в форме ЕФС-1.

Индексация пособий и выплат с 1 февраля 2026 года

С 1 февраля 2026 г. вступило в силу Постановление Правительства РФ от 23.01.2026 № 30, согласно которому социальные выплаты и пособия проиндексированы на 5,6%.

К таким выплатам относятся: материнский капитал, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячные выплаты ветеранам и инвалидам, пособия на погребение, а также компенсации гражданам, пострадавшим от радиации.