Изменения в порядке предоставления детских вычетов в 2026 году

В этой статье мы подробно разберем изменения в порядке предоставления детских вычетов, перечень документов, который необходимо запросить у работника, а также разберем вопросы важности отслеживания статуса работника и статуса его детей.

Рассмотрим основные условия, которые необходимо учесть работодателю, для предоставления работнику детского вычета:

• размеры вычетов;

• лимит дохода, после которого вычет не предоставляется;

• состав перечня документов для подтверждения права на налоговый вычет.

В случае предоставления работнику вычета в большем размере, по окончании календарного года налоговая инспекция направит этому работнику уведомление об уплате налога.

Размеры вычетов

В 2026 году размер вычетов на детей остался таким же, как и в 2025 году и составляют:

• 1 400 руб. – на первого ребенка;

• 2 800 руб. – на второго ребенка;

• 6 000 руб. – на третьего ребенка и на каждого следующего ребенка;

• 12 000 руб. – на каждого ребенка инвалида или инвалида с детства да 18 лет;

• 12 000 руб. – на каждого ребенка – инвалида 1 или 2 группы, учащегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет.

Для определения общего вычета, необходимо учитывать очередность детей. Она определяется по датам рождения с учетом уже взрослых детей, на которых налоговый вычет не положен. Рассмотрим на примере: у работника есть четверо детей. Первому ребенку 35 лет, второму 28 лет, третьему 22 года и четвертому 12 лет. Тот, кому 35 лет будет первым ребенком.

Лимит дохода для детских вычетов

Лимит доходов для применения вычетов с 2025 года остался неизменным и составляет 450 тыс. рублей. С лимитом нужно сравнивать доходы, которые имеют отношение к основной налоговой базе по НДФЛ. К данным доходам можно отнести большинство доходов налоговых резидентов в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, обложение которых происходит по пятиступенчатой шкале НДФЛ от 13 до 22 процентов.

Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ уточняется порядок расчета лимита для детских вычетов. В НК четко прописали, что, начиная с 2026 года сравнивать с лимитом нужно только доходы из основной налоговой базы, ранее, Минфину приходилось разъяснять, какие конкретные доходы необходимо сравнивать с лимитом (письма от 11.11.2024 №03-04-05/111039 и от 05.11.2024 № 03-04-05/108771), так как раньше, из подпункта 4, пункта 1 статьи 218 НК это прямо не следовало.

Для сравнения с установленным лимитом в совокупный доход работника необходимо включать только облагаемые доходы. Суммы, частично освобожденные от обложения, нужно учитывать только в той части, которая облагается НДФЛ (письмо Минфина от 11.11.2024 № 03-04-05/111039). К необлагаемым доходам можно отнести некоторые виды материальной помощи, суточные и т.д.

Доходы, не входящие в основную налоговую базу и облагаемые по двухступенчатой шкале 13 и 15 процентов, в расчете лимита по детским вычетам не участвуют. Такими доходами могут быть дивиденды, районные коэффициенты, проценты по вкладам и пр. Предоставлять налоговый вычет к северным выплатам можно.

Аналогично прошлому году, работник не обязан предоставлять заявление на налоговые вычеты на детей, данное решение исходит из подпункта 4 п. 1 ст. 218 НК. Работнику достаточно предоставить свидетельство о рождении ребенка или другие подтверждающие документы, которые говорят об усыновлении, попечительстве, опеке над ребенком.

Если ранее работнику был положен налоговый вычет на детей, то в 2026 годе продолжайте его предоставлять на основании ранее полученных документов.

Если же работник претендует на получение налогового вычета впервые, то запросите у него подтверждающие на это право документы.

Статус работника

Вычет предоставляется работникам, на обеспечении которых есть дети, причем дети не обязательно должны быть родные.

Также следует учесть то, что правом на вычет обладают только налоговые резиденты, то есть те, кто находился в РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев. Нерезиденты не имеют права на детский вычет, даже если платят НДФЛ по ставке 13 процентов.

У новых сотрудников необходимо запросить документы, подтверждающие право на налоговые вычеты, такие как: свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности, свидетельство о браке или о разводе и пр.

К необходимым документам при приеме, является справка о доходах и суммах НДФЛ с предыдущего места работы за 2026 год. Поскольку доход учитывается нарастающим итогом с начала года по всем местам работы, то без этой справки вы не сможете отследить лимит в 450 тыс. рублей.

В случае предоставления документов на вычет с опозданием, необходимо произвести пересчет НДФЛ за все месяцы 2026 года, в которых у работника было право на вычет. Если работник не предоставил документы, не предоставляйте налоговый вычет.

Если работник уведомил вас об изменениях паспорта, получении свидетельства о браке или разводе, запросите у него новые документы, которые могут влиять на право в получении детского вычета.

Внешнему совместителю вычет предоставляется в общем порядке. При этом, справка с основного места работы о получении вычета не нужна, так как правомерность вычетов проверяется ИФНС по итогам календарного года (ст. 218 НК).

Размер вычета для единственного родителя положен в двойном размере:

• 2 800 руб. – на первого ребенка;

• 5 600 руб. – на второго ребенка;

• 12 000 руб. – на третьего и последующих детей;

• 24 000 руб. – дополнительный вычет на ребенка – инвалида.

В начале года уточняйте семейное положение работников, получающих вычет в двойном размере. В качестве примера: работница – единственный родитель ребенка и вышла замуж в декабре 2025 года. С января 2026 года она утратила свое право на удвоенный налоговый вычет.

Вычет предоставляется и за месяцы отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком, которые приходятся на 2026 год.

• Даже при лишении родительских прав работник имеет право на детский вычет. По НК право на вычет имеют родители, на обеспечении которых находится ребенок. После лишения родительских прав человек по-прежнему считается родителем и у него есть обязанность содержать ребенка. При лишении родительских прав суд решает вопрос об алиментах, поэтому ребенок все равно остается на его содержании.

• Если ребенок передан под опеку в другую семью, это все равно не освобождает родителя от обязанности содержать ребенка, то есть выплачивать алименты. При этом у опекуна тоже возникает право на вычет, так как НК не ограничивает количество взрослых, которым может предоставляться право на вычет на одного и того же ребенка.

В случае, если у работника, лишенного родительских прав, нет свидетельства о рождении ребенка, то вместо него он может принести справку, подтверждающую факт регистрации рождения ребенка. Ее выдают родителям, лишенным родительских прав.

Если работник находится в официальном браке, то он и его супруга имеют право на вычет, так как все его дети и дети супруги являются для них общими, даже если работник не усыновлял детей и в свидетельстве о рождении записан другой отец ребенка.

Если же работник находится в гражданском браке, то детей нужно считать отдельно.

Вычет на недееспособного ребенка предоставляется независимо от возраста.

Если ребенку от 18 до 24 лет и работник не предоставил справку из учебного заведения об очном обучении, то работник теряет право на вычет.

Если ребенку исполнилось 24 года, и он продолжает учиться очно, то у родителя сохраняется право на налоговый вычет.

В случае, если ребенок имеет статус самозанятого и получает свой собственный доход, работник являющийся его родителем имеет право на вычет, но при условии, что ребенку до 24 лет и он учится по очной форме.

Если у работника есть вычет по ребенку-инвалиду, то необходимо проверить срок действия справки об инвалидности. Если он истек, то необходимо отменить предоставление вычета со следующего месяца за месяцем окончания срока действия справки.

В случае вступления ребенка в брак, работнику все равно положено право на вычет. Налоговый кодекс не устанавливает ограничений на вычет в таких случаях (письмо Минфина от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).

Работник имеет право на вычет начиная с месяца рождения ребенка, его усыновления или опеки. При этом, для вычета важно определить очередность рождения детей, для этого необходимо запросить свидетельства о рождении всех его детей.

Состав перечня документов для подтверждения права на налоговый вычет

Основным документом для предоставления детского вычета является свидетельство о рождении ребенка, но также могут понадобиться и другие документы.

Для предоставления детского вычета запросите у работника следующий пакет документов:

• копию свидетельства о рождении ребенка или копию паспорта, если ребенку исполнилось 14 лет, при условии, что у вас нет этих документов;

• копию свидетельства о браке, если предоставляете вычет на ребенка, который рожден в браке, а у вас этого документа нет;

• справку о доходах и суммах НДФЛ с предыдущего места работы за 2026 год для новых сотрудников, которых приняли в течение 2026 года, с доходами с 1 января 2026 года;

• копии свидетельств о рождении всех детей, в том числе совершеннолетних, по которым вычет уже не положен, но они влияют на очередность детей, а значит и на сумму вычета.

На ребенка от 18 до 24 лет – студента очника запросите у работника справку из образовательного учреждения, подтверждающую очную форму обучения.

На ребенка – инвалида до 18 лет или студента очника с инвалидностью до 24 лет запросите у работника копию справки МСЭ об установлении инвалидности.

На ребенка единственного родителя что бы назначить удвоенный вычет запросите у работника подтверждающие документы:

• свидетельство о смерти второго родителя;

• справка о рождении ребенка по форме № 2, если в графе «Отец» стоит прочерк или данные внесены со слов матери;

• решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

• паспорт, подтверждающий отсутствие брака.

На ребенка в двойном размере данный вычет можно предоставить работнику в случае отказа от вычета другого родителя, при этом необходимо проверить наличие заявления второго родителя об отказе в получении вычета и актуальность справок о доходах с его места работы.

На ребенка разведенного родителя в случае, если работник разведен и не проживает совместно с ребенком, необходимо запросить у него документы об уплате алиментов. Такими документами могут быть нотариальное соглашение, исполнительный лист или решение суда.

На ребенка под опекой в этом случае, для предоставления вычета нужен документ об опеке. Если опекун является единственным, кто отвечает за ребенка, то ему положен вычет в двойном размере. Факт того, что работник является единственным опекуном подтверждается актом органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна. В данном документе в качестве опекуна должен быть указан только один человек.