Мы на Workspace
Наверх
Gendalf Gendalf
1004

Немного о маркировке и отчетности в дайджесте новостей

Дайджест полезных новостей за декабрь 2021

Ежемесячная подборка самых значительных новостей, которые касаются изменений в законодательстве, налогах, учете и отчетности. Если вы что–то пропустили – проверьте здесь!

Налоги и отчетность

ПФР внес изменения в правила заполнения сведений о страховом стаже работников (форма СЗВ-СТАЖ)

Соответствующее постановление от 06.09.2021 № 304п опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, сведения о страховом стаже работников представляются работодателями в ПФР по форме СЗВ-СТАЖ, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

В этом году правительство своим постановлением от 04.03.2021 № 322 внесло поправки в действующие правила расчета стажа, дающего право на досрочную пенсию. Так, в стаж для досрочной пенсии теперь включают также периоды профессионального обучения и дополнительного профессионального образования работников, если такое обучение является условием для выполнения сотрудниками определенных видов работ. В данном случае речь идет о периодах обучения, во время которых за сотрудниками сохраняются их рабочие места и зарплата, а работодатели отчисляют за обучающихся работников взносы на обязательное пенсионное страхование.

В связи с этим ПФР внес изменения в порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ, позволяющие указывать периоды профессионального обучения и дополнительного профессионального образования работника для учета их в составе стажа для досрочной пенсии.

Для этого установлены дополнительные правила указания кода «КВАЛИФ» в графе 11 «Дополнительные сведения» формы СЗВ-СТАЖ. По новым нормам код «КВАЛИФ» для периодов профессионального обучения или дополнительного профессионального образования с отрывом от работы сотрудников, работающих на работах с правом на досрочную пенсию, может указываться с одновременным указанием кодов особых условий труда и условий досрочного назначения пенсии страховой пенсии по старости.

Для периодов прохождения независимой оценки квалификации для сотрудников, работающих на видах работ с правом на досрочную пенсию, код «КВАЛИФ» ставится без указания кодов особых условий труда и условий досрочного назначения пенсий.

Также поправки вводят новый код для времени простоя по вине работодателя - «ПРОСТОЙ». Кроме того, устанавливается, что код «ДЕТИ» может указываться с одновременным указанием кода территориальных условий «СЕЛО.

Одновременно поправки вносятся в электронный формат отчета СЗВ-СТАЖ.

Новые требования вступят в силу с 12 декабря 2021 года.

Что делать, если в отчет СЗВ-ТД подтягиваются сотрудники, данные по которым уже были сданы в ПФР?

Варианты решения:

  • Найти отчет, который был сдан и принят ранее и проставить галку «Документ принят в ПФР».
  • Попробовать заполнить кадровыми данными новый отчет СЗВ-ТД.

Если же первый вариант не дал результата, то можно пойти вторым путем (скриншоты 1 и 2):

  • Отменить проведение кадрового мероприятия, которое необходимо сдать на текущий момент.
  • Создать новый отчет и заполнить его всеми кадровыми мероприятиями, которые не закрепились в предыдущем отчете.
  • Проставить галку «Документ принят в ПФР» и в комментариях указать сведения о том, что данный отчет отправлять в органы не нужно (этот отчет будет являться «черновым» и позволит нам закрепить все те мероприятия, которые тянутся с прошлого периода).
  • Провести кадровое мероприятие, которое необходимо отправить и сформировать новый отчет СЗВ-ТД.
Представитель ФНС рассказал, как с 2022 года изменится форма расчета по страховым взносам

С 2022 года изменится форма расчета по страховым взносам. Об этом предупредил глава управления налогообложения физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС РФ Михаил Сергеев в ходе Единого онлайн-семинара 1С, который проходит сегодня, 15 декабря 2021 года.

В ФНС уточнили, что изменения в форму расчета внесены приказом 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. «В основном точечные изменения в форму расчета связаны упразднением ряда показателей, которые касаются зачета сумм выплат по больничным листам и в связи с беременностью, которые раньше выплачивал работодатель. С 2021 года Фонд социального страхования перешел на прямые выплаты социальных пособий непосредственно физическим лицам, и работодатели автоматически утратили право на уменьшение страховых взносов на сумму указанных пособий» - пояснил Михаил Сергеев.

В частности:

  • из раздела 1 исключены строки «120» - «123»;
  • из приложения № 2 исключены поле «001» (Признак выплат), строка «070» (Произведено расходов на выплату страхового обеспечения), поле «Признак» строки «090» (превышение произведенных расходов над исчисленными СВ);
  • полностью исключены действующие в настоящее время приложение № 3 и приложение № 4.

Кроме того, из титульного листа расчета исключен показатель «Код ОКВЭД», а также введены новые коды пониженных тарифов страховых взносов и категории застрахованных лиц.

С 2022 года изменятся правила налогообложения земельных участков

ФНС предупредила налогоплательщиков, что с 2022 года изменятся правила налогообложения земельных участков.

В своем сообщении от 16.12.2021 ведомство поясняет, что Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые обязывают органы Росреестра ежегодно представлять в налоговые органы сведения о выданных предписаниях об устранении нарушений, в связи с:

  • неиспользованием для сельхозпроизводства участков, отнесенных к землям сельхозназначения или в зонах сельхозиспользования
  • использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования этих участков в бизнесе.

Соответственно, в отношении таких земельных участков налоговые органы прекратят применение льготной ставки по земельному налогу (до 0,3%) и рассчитают налог по ставке для «прочих земель» (до 1,5%). Повышенная ставка будет применяться со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченный орган установит факт их устранения.

Кроме того, для данных участков не будут применяться ограничения ежегодного десятипроцентного роста земельного налога, установленные п. 17 ст. 396 НК РФ для налогоплательщиков-физических лиц, вплоть до устранения выявленных нарушений.

«Перечисленные нормы направлены на экономическое стимулирование правомерного землепользования и уточнение условий применения льготных ставок по земельному налогу», - поясняют в ФНС

Учетная политика

Учетная политика – это основной документ, регламентирующий порядок ведения учета в компании

Закон позволяет компаниям в особых случаях делать выбор самостоятельно и отражать хозяйственные операции так, как им удобно. Выбранный вариант организация обязательно указывает в Учетной политике. Это применимо как для бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения.

В статье рассказываем:

  • Нужно ли переписывать Учетную политику?
  • Чем грозит работа без Учетной политики?
  • Что нового в Учетной политике 2022 года.

Статья доступна по ссылке на сайте.

Приобретайте «1С» со скидкой до 50%
Доступно для малого и среднего бизнеса

Подробнее

УСН

Налоговики уточнили предельный размер доходов для перехода на УСН с 2022 года

Эксперты УФНС по Москве уточнили предельный размер доходов для целей перехода на УСН с 1 января 2022 года.

Напомним, статья 346.12 НК РФ разрешает организации перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, если по итогам 9 месяцев текущего года (в котором организация должна подать уведомление о переходе на УСН) ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей с учетом коэффициента-дефлятора.

Как уточняет УФНС в письме от 16.11.2021 № 16-17/170044@, величина предельного размера доходов организации за 9 месяцев 2021 года, ограничивающая ее право перейти на УСН с 1 января 2022 года, составляет 116,1 млн рублей.

Эта величина получена умножением 112,5 млн руб. на 1,032 (коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН, установленный приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720 на 2021 год).

Ранее эта позиция была изложена в письме Минфина от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885.

Можно ли перейти с УСН на ПСН в течение года по одному виду деятельности?

Плательщики на УСН не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В то же время НК РФ позволяет предпринимателям одновременно применять УСН и патентную систему налогообложения, переход на которую осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 НК РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ, п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

В письме от 10.12.2021 № СД-4-3/17292@ ФНС России отметила, что если предприниматель на УСН осуществляет только один вид деятельности в одном субъекте РФ и (или) одном муниципальном образовании, он также может перейти в течение года по этому виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН. В этом случае предприниматель должен подавать налоговые декларации по УСН по окончании каждого налогового периода, том числе нулевые (если отсутствуют доходы, облагаемые на УСН).

Такая точка зрения согласована с Минфином России и будет доведена до нижестоящих налоговых органов. Напомним, ранее финансовое ведомство полагало, что переход предпринимателя с УСН на ПСН в течение года по всем видам деятельности влечет утрату УСН (письмо от 14.05.2020 № 03-11-11/39360).

Получите консультацию по заполнению отчетности от специалистов «ГЭНДАЛЬФ»

Оставить заявку

Маркировка и прослеживаемость

Сроки перехода на обязательную маркировку пива и слабоалкогольных напитков

Минпромторг подготовил правила маркировки пива, пивных и отдельных видов слабоалкогольных напитков.

Проект соответствующего постановления опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

В нем определены:

  • порядок маркировки пива, напитков на его основе и отдельных видов слабоалкогольных напитков средствами идентификации;
  • требования к участникам оборота указанных напитков;
  • правила представления сведений в систему маркировки.

Производители и импортеры указанной продукции должны наносить на нее средства идентификации и представлять об этом сведения в систему маркировки:

  • с 1 сентября 2022 года - в отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в специализированную упаковку;
  • с 1 декабря 2022 года - в отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в иные виды упаковки.

Сведения о выводе из оборота (продажах, списании) необходимо предавать в систему маркировки:

  • с 1 сентября 2022 года - в отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в специализированную упаковку;
  • с 1 июня 2023 года - в отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в иные виды упаковки.

Также планируется запретить с 1 сентября 2022 года отгрузку производителями и ввоз пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в специализированную упаковку, без маркировки.

В отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в иные виды упаковки, такой запрет вступит в силу с 1 декабря 2022 года.

Вывод из оборота немаркированного пива и слабоалкогольных напитков, подлежащих обязательной маркировке, будет разрешен:

  • до 1 сентября 2023 года – в отношении пива и напитков, упакованных в специализированную упаковку;
  • до 1 декабря 2023 года - в отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в иные виды упаковки.

Правила маркировки должны вступить в силу с 1 сентября 2022 года.

Напоминаем:

Эксперимент по добровольной маркировке пивоваренной продукции и слабоалкогольных напитков проходит в период с 1 апреля 2021 года по 31 августа 2022 года.

Продавцы маркированных товаров должны своевременно перевести ККТ на новый формат

Организации и ИП, осуществляющие расчеты за товары, маркированные средствами идентификации, должны своевременно перейти на формирование фискальных документов в соответствии с форматом версии 1.2 (ФФД 1.2.).

Об этом предупреждает налогоплательщиков ФНС в своем письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207@.

Ведомство отмечает, что в настоящее время в реестр ККТ включено достаточное количество моделей ККТ, обеспечивающих формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2.

Соответственно, организации и ИП, осуществляющие расчеты за маркированные товары, могут:

привести свою ККТ в соответствие с требованиями, обеспечивающими формирование фискальных документов по ФФД 1.2;

приобрести ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов по ФФД 1.2.

Вместе с тем модели ККТ, включенные в реестр ККТ, которые обеспечивают возможность формирования фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2, также могут формировать фискальные документы в соответствии с ФФД 1.05 и ФФД 1.1.

Перейти на применение ФФД 1.2 продавцы маркированных товаров должны не позже, чем до 01.02.2022.

Кроме перевода ККТ на ФФД 1.2 организации и ИП, осуществляющих расчеты за маркированные товары, также должны перейти на использование обновленных версий внешних программ, под управлением которых работает ККТ. Это также необходимо для формирования кассовых чеков (кассовых чеков коррекции) в ККТ фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2.

Однако если продавцы имеют в наличии экземпляры ККТ с ФН-1.1, зарегистрированные до 6 августа 2021 года, они могут использовать такие накопители до окончания срока действия ключей фискального признака, а затем перейти на ФФД 1.2. Об этом ФНС сообщала ранее.

Программы «1С»

Цены на отраслевые решения «1С» повысятся до 66%

С 1 апреля 2022 года планируется повышение цен на основные поставки и клиентские лицензии части ассортимента отраслевых программных продуктов «1С» в связи с ростом затрат на их разработку, развитие и поддержку.

Фирма «1С» выпустила соответствующее письмо, в котором опубликовала будущие цены для ознакомления пользователей и принятия взвешенного решения о покупке или апгрейде продуктов по старым ценам.

Какими будут цены на продукты «1С» в 2022 году? Читайте по ссылке.

Зарплата и кадры

Нужно ли включать в график отпусков работниц, находящихся декрете

Эксперты Роструда разъяснили, нужно ли включать в график отпусков работниц, уже находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

Ведомство напоминает, что в соответствии со статьей 123 ТК РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года в порядке, установленном статьей 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов. График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника (ч. 2 ст. 123 ТК РФ).

По мнению Роструда, работниц, уже находящихся в отпуске по уходу за ребенком, нужно включать в график отпусков, поскольку такие работницы вправе в любой момент прервать отпуск по уходу за ребенком.

Такие разъяснения привел Роструд на своем сайте, отвечая на вопросы работников и работодателей.

Рассказываем про оплату больничного с причиной нетрудоспособности «Уход за больным ребенком»

А также пределы оплаты при различных условиях болезни.

  • Сколько больничных выпишут, если болеет сразу несколько детей?
  • Какие ограничения действуют при оплате «детских» больничных?
  • Как посчитают больничный?
  • Примеры оформления ЛН в программе «1С:ЗУП».

Ответы на эти вопросы читайте в статье на сайте.

Поддержка «1С:ERP Управление предприятием» 2.4 заканчивается

Обновить

НДФЛ

Семьи с детьми освободили от уплаты НДФЛ при продаже единственного жилья

В Налоговый кодекс внесена новая норма, которая освобождает от НДФЛ доходы семей с детьми от продажи единственного жилья вне зависимости от срока его нахождения в собственности. Соответствующие поправки в статью 217.1 НК РФ содержит официально опубликованный Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Напомним, с 2020 года минимальный срок владения жильем для целей освобождения НДФЛ доходов от его продажи сокращен с 5 до 3 лет, если продаваемое жилье является единственным. При этом эта льгота действует, даже если налогоплательщик приобрел в собственность второе жилье в течение 90 дней до продажи прежнего жилья, которое ранее было единственным.

Новая норма статьи 217.1 освобождает от НДФЛ доход от продажи комнаты, квартиры, жилого дома (или их частей) или доли в праве собственности на перечисленные жилые помещения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилья, если одновременно соблюдаются несколько условий. Такими условиями являются:

  • налогоплательщик является родителем не менее двух детей (в том числе усыновленных), не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети обучаются очно), на дату продажи жилья;
  • в календарном году, в котором осуществлена продажа (или не позднее 30 апреля следующего календарного года) налогоплательщик приобрел иное жилое помещение;
  • общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает аналогичные показатели проданного жилья;
  • кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей;
  • налогоплательщику, его супругу и детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет в момент продажи не принадлежит иное жилье с общей площадью или кадастровой стоимостью, превышающими показатели продаваемого помещения.

Указанные правила вступили в силу с 29 ноября 2021 и будут действовать в отношении доходов от продажи жилья, полученных начиная с 1 января 2021 года.

Выплаты работникам за счет субсидий пострадавшим отраслям освободили от НДФЛ и страховых взносов

В статьи 217 и 422 НК РФ внесены поправки, которые освобождают от НДФЛ и страховых взносов выплаты работникам, произведенные работодателем за счет субсидии, предоставленной из-за введения нерабочих дней.

Соответствующий Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Новые нормы освобождают от НДФЛ и страховых взносов выплаты работникам в размере не более МРОТ (12 792 рублей), произведенные работодателем за счет бюджетной субсидии, полученной в качестве поддержки из-за введения нерабочих дней. В данном случае речь идет о дополнительной субсидии, выплачиваемой субъектам малого и среднего бизнеса, а также социально ориентированным НКО, занятым в пострадавших от коронавируса отраслях.

Указанные выплаты работникам освобождаются от НДФЛ и страховых взносов однократно в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним календарном месяце.

Кроме того, поправки в статью 217 НК РФ освобождают от НДФЛ призы в денежной и натуральной форме, полученные гражданами в лотереях, организованных органами власти среди лиц, прошедших вакцинацию от COVID-19.

Указанные нормы вступили в силу с 29 ноября 2021 и действуют в отношении доходов, полученных начиная с 2021 года.

Истории от авторов

«Я – самозанятая!». Практика и нюансы для тех, кто платит НПД, от нашего автора

Полгода назад оформилась как самозанятая, теперь каждый месяц плачу налог на профессиональный доход (НПД). Сразу уточню: я не зарегистрирована как ИП и доход меньше 2,4 млн в год, поэтому у меня самый обычный налоговый режим. Так как работаю с организацией (СМИ), НПД - 6%.

• Льготы

Но сколько плачу, всегда замечаю, что сумма налога чуть меньше. Увидела плашку с суммой бонуса уплаты налога. Оказалось, если НПД выходит меньше 10 000 рублей в месяц, то 2% моего налога покрывает этот самый бонус. Он составляет 10 000 рублей. То есть пока они не закончатся, я плачу всего лишь 4% от дохода. И по закону ставка не поднимется до 2029 года.

Система расчета и уплаты простая. Зарегистрировалась на сайте “Мой налог” через Госуслуги за несколько минут. Организация после каждой выплаты просит у меня чек, который можно оформить там же. Обычно это происходило в начале месяца и регулярно, но сервис упорно считал мой налог задолженностью.

• Сроки

Мне нужно быть внимательнее - срок уплаты НПД не позднее 25 числа каждого месяца. Если день не праздничный или выходной, то заплатить нужно в следующий рабочий день. Поэтому установила приложение “Мой налог” на телефон, чтобы поставить уведомления, а потом и вовсе подключила автоплатеж.

• Пособия

Недавно столкнулась с вопросом, как это отразится на льготах и пособиях. У меня есть 85-летняя бабушка. Год назад она попросила оформить в Пенсионном уход за ней, чтобы приходила прибавка к пенсии 1300 рублей. Основное условие этого пособия, чтобы ухаживающий не работал (официально). Если не предупредить ПФ об оформлении на работу, придет штраф. Бабушка начала переживать, что ее оштрафуют. Поэтому я позвонила в Пенсионный. Их самозанятые не очень интересуют, потому что НПД идет только в налоговую, а пенсионных отчислений я не плачу. Следовательно, ПФ не видит меня как работающую. И да, поэтому уплата НПД никак не повлияет на будущую пенсию. Но если захочу, то это можно оформить пенсионное страхование в приложении – тогда на пособия уже рассчитывать не придется.

А когда летом я заболела на полмесяца, стало интересно положен ли мне как самозанятой больничной. Не то, чтобы очень хотелось платить страховые взносы, но больничный или декрет могут получить только самозанятые ИП (да-да, ИП тоже может быть оформлен как самозанятый). Они должны подать заявление через МФЦ или на Госуслугах, чтобы платить фиксированный взнос - 2,9% от МРОТ.

• Совмещение

Я работаю внештатным автором, поэтому сейчас нахожусь в поиске постоянной работы. Но терять бы дополнительный доход за тексты не хотелось. Специально узнала, что даже если официально устроюсь по найму на пятидневку, то остаться самозанятым все равно можно.

Поделиться  

Рейтинг статьи:

4.9

(на основе 11 голосов)