Наверх
Gendalf Gendalf

1025

НДФЛ, МРОТ и «1С»: новости ноября 2021

Ежемесячная подборка самых значительных новостей, которые касаются изменений в законодательстве, налогах, учете и отчетности. Если вы что–то пропустили – проверьте здесь!

Получайте актуальные новости с доставкой в любимые соцсети – подписывайтесь на «Прогрессивный бухгалтер»!

letter vk telegram youtube

Законодательство

Минздрав подготовил новые правила оформления листков нетрудоспособности

Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, с 1 января 2022 года выдача листков нетрудоспособности будет осуществляться только в электронном виде. Соответствующие поправки в законы об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (от 29.12.2006 № 255–ФЗ) внесены Федеральным законом от 30.04.2021 № 126–ФЗ. Новые нормы устанавливают, что основанием для выплаты больничного пособия, а также пособия по беременности и родам является листок нетрудоспособности в форме электронного документа.

При этом по желанию гражданина медорганизация должна выдать ему выписку из листка нетрудоспособности, сформированного в форме электронного документа.

В связи с этим Минздрав подготовил проект приказа, который содержит правила формирования листков нетрудоспособности в форме электронного документа.

При этом новыми правилами предусмотрен порядок выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности на бумажном носителе только отдельным категориям граждан, сведения о которых составляют государственную и иную охраняемую законом тайну, и граждан, в отношении которых реализуются меры государственной защиты.

Новые правила оформления больничных листков вступят в силу с 1 января 2022 года. Действующий в настоящее время порядок, утвержденный приказом от 01.09.2020 № 925н, будет упразднен.

Минфин России разъяснил, что нужно учитывать при определении срока аренды по ФСБУ 25/2018

Согласно п. 9 ФСБУ 25/2018 "Учет аренды" срок аренды для целей бухгалтерского учета рассчитывается исходя из сроков и условий договора аренды (включая периоды, не предусматривающие арендные платежи). При этом учитываются возможности и намерения сторон изменять сроки и условия договора аренды.

Минфин России в комментируемом письме отметил, что при определении срока аренды для целей бухгалтерского учета следует также принимать во внимание существующую практику заключения таких договоров организацией, а также иные факторы, которые могут свидетельствовать о том, что арендные отношения не закончатся с окончанием срока договора.

Иными словами, срок аренды может не совпадать со сроком договора аренды. Самыми распространенными примерами такого несовпадения могут быть договоры аренды зданий (нежилых помещений в них) или сооружений, заключаемые на 11 месяцев (чтобы избежать государственной регистрации согласно п. 2 ст. 651 ГК РФ) с возможностью пролонгации, либо договоры аренды, заключаемые на неопределенный срок.

Соответственно, по таким договорам следует определить наиболее вероятный срок аренды и уже на основании этого срока с учетом всех остальных положений ФСБУ 25/2018 (в частности, п. 11 – п. 12, п. 24 – п. 28):

  • арендатору принимать решение о признании или непризнании права пользования активом (ППА) и обязательства по аренде, а в случае признания определять первоначальную стоимость объектов аренды (ППА и обязательства по аренде);
  • арендодателю определять, какая это аренда (операционная или финансовая), в случае неоперационной (финансовой) аренды признавать инвестицию в аренду и определять ее чистую стоимость.

Утвердили предельные величины баз по страховым взносам на 2022 год

Правительство РФ Постановлением от 16.11.2021 № 1951 утвердило предельные величины баз по взносам на пенсионное страхование и социальное страхование (на случай ВНиМ), которые будут применяться с 01.01.2022. По сравнению с действующими лимитами они увеличены в 1,069 раза.

Предельные величины будут следующими:

  • в отношении взносов на ОПС – 1 565 000 руб. (в 2021 году лимит составляет 1 465 000 руб.);
  • в отношении взносов на ОСС – 1 032 000 руб. (в 2021 году лимит составляет 966 000 руб.).

В отношении взносов на обязательное медицинское страхование предельная величина базы для их расчета не устанавливается.

Взносами на ОМС выплаты физлицам облагаются независимо от их размера.

Президент РФ Владимир Путин утвердил поправки в Трудовой кодекс РФ

которые устанавливают дополнительные трудовые гарантии для работников с детьми и инвалидов. Соответствующий Федеральный закон от 19.11.2021 № 372–ФЗ опубликован на Официальном интернет–портале правовой информации.

Напомним, статья 96 ТК РФ разрешает работодателям привлекать к работе в ночное время отдельные категории сотрудников только при наличии их письменного согласия. К таким категориям отнесены:

  • женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет;
  • инвалиды, работники с детьми–инвалидами, а также работники, осуществляющие уход за больными родственниками;
  • матери (отцы, опекуны)–одиночки с детьми до пяти лет.
  • Теперь в этот перечень внесены:
    • работники с детьми до 14 лет, если другой родитель работает вахтовым методом;
    • работники, имеющие трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в период до достижения младшим из детей возраста четырнадцати лет.
  • В отношении родителей–одиночек возраст детей в указанной норме увеличен до 14 лет.

Одновременно поправки в статью 99 ТК РФ устанавливают для указанных работников право на привлечение к сверхурочной работе только с их письменного согласия.

Также для всех перечисленных выше льготных категорий работников устанавливается, что в служебные командировки они могут быть направлены только при условии их письменного согласия. При этом указанные лица должны быть под подпись ознакомлены со своим правом отказаться от направления в служебную командировку. Соответствующие нормы внесены в статью 259 ТК РФ.

Кроме того, статья 167 ТК РФ дополнена нормой, согласно которой направление инвалидов в служебные командировки допускается только с их письменного согласия и при условии, если это не запрещено им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. Указанные работники также должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от направления в служебную командировку.

Новые нормы ТК РФ вступят в силу с 30 ноября 2021 года.

Минфин внес изменения в правила составления и представления бухгалтерской отчетности для государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений

Соответствующий приказ от 02.11.2021 № 170н опубликован на официальном сайте министерства.

Напомним, порядок составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений утвержден приказом Минфина от 25.03.2011 № 33н (с изменениями и дополнениями).

Теперь Минфин внес поправки в эти правила.

В частности, в новой редакции утверждены формы:

  • Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, об объектах незавершенного строительства бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0503790);
  • Сведения о движении нефинансовых активов учреждения» (ф. 0503768).

Также поправки вносятся в формы:

  • Баланс государственного (муниципального) учреждения» (ф. 0503730);
  • Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения» (ф. 0503721);
  • Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах Баланса государственного (муниципального) учреждения» (ф. 0503730);
  • Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения» (ф. 0503773);
  • Разделительный (ликвидационный) баланс государственного (муниципального) учреждения» (ф. 0503830);
  • Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах Разделительного (ликвидационного) баланса государственного (муниципального) учреждения» (ф. 0503830).

Согласно приказу Минфина, новые нормы должны применяться государственными (муниципальными) бюджетными и автономными учреждениями, начиная с бухгалтерской отчетности за 2021 год.

Обращаем внимание, в настоящее время приказ Минфина от 02.11.2021 № 170н находится на регистрации в Минюсте и пока официально не опубликован.

Введение новых требований к хранению бухгалтерских документов отложат до 2024 года

Минфин подготовил поправки в Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, ФСБУ 27/2021 утвержден приказом Минфина от 16.04.2021 № 62н и должен вступить в силу с 1 января 2022 года. Стандарт устанавливает требования к документам бухучета и документообороту в бухгалтерском учете экономических субъектов, за исключением организаций бюджетной сферы.

Поправки предлагают перенести срок вступления требований пункта 25 стандарта на 1 января 2024 года. Указанный пункт обязывает хранить документы бухучета, включая данные, содержащиеся в таких документах, а также размещать соответствующие базы данных исключительно на территории России. Только в случае если законодательство или правила страны - места ведения деятельности за пределами РФ требуют хранения документов бухучета на территории данной страны, то такое хранение должно быть обеспечено.

Как поясняют в Минфине, перенос срока вступления данного требования обусловлен необходимостью предоставления организациям дополнительного времени для перехода на новые условия хранения документов бухгалтерского учета, данных, содержащихся в таких документах, и размещения базы указанных данных.

Все остальные положения Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 должны вступить в силу с 1 января 2022 года, как ранее и планировалось.

Приобретайте «1С» со скидкой до 50%
Доступно для малого и среднего бизнеса

Подробнее

Налоги и отчетность

ФНС РФ внесла поправки в форму декларации по налогу на прибыль

Соответствующий приказ от 05.10.2021 № ЕД–7–3/869@ опубликован на Официальном интернет–портале правовой информации.

Напомним, действующая форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ–7–3/475@ (с изменениями и дополнениями).

Теперь ФНС изложила в новой редакции:

  • в приложении № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета»;
  • в листе 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» Раздел А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ)»;
  • приложение № 2 к налоговой декларации.

Также ФНС обновила электронный формат налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Как ранее поясняла ФНС, новая редакция декларации по налогу на прибыль учитывает поправки, внесенные в НК РФ Федеральными законами от 09.11.2020 № 368–ФЗ, от 23.11.2020 № 374–ФЗ, от 17.02.2021 № 8–ФЗ и от 02.07.2021 № 305–ФЗ.

В частности, новая форма декларации учитывает:

  • возможность установления регионами пониженной ставки налог на прибыль для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику;
  • включение расходов на НИОКР в инвестиционный налоговый вычет.
  • расширение перечня целевых поступлений, целевого финансирования, доходов, не подлежащих налогообложению (средства участников долевого строительства на счетах эскроу;
  • имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности и другие);
  • изменения в формуле, по которой налоговым агентом исчисляется сумма налога, удерживаемого из доходов получателя дивидендов.

Согласно приказу, обновленная форма декларации по налогу на прибыль должна применяться с 1 января 2022 года, начиная с отчетности за 2021 год.

Утверждена новая форма РСВ – в основном, в связи с прямыми выплатами пособий из ФСС

Применяться новая форма будет, начиная с расчета за 1 квартал 2022 года.

ФНС утвердила обновленную форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат. Приказ, которым два года назад была утверждена действующая, полностью утратит силу (которым ее год назад корректировали – тоже).

С титульного листа убрали ОКВЭД (по крайней мере, в этой версии). Убрано два приложения к разделу 1:

  • сейчас это приложение 3 – расходы по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и так далее;
  • сейчас это приложение 4 – выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета.

Это связано с законодательным переходом на прямые выплаты. Приложением № 3 станет расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов по подпункам 3 и 18 пункта 1 статьи 427 НК – то, что сейчас является приложением 5.1 (или частично 5). Вносимые в РСВ изменения соответствуют ранее заявленному проекту.

Применяться новая форма будет, начиная с расчета за 1 квартал 2022 года (приказ от 6 октября 2021 г. N ЕД–7–11/875@).

ФНС также сообщила: в новой форме РСВ учтено, что общепиту с 1 января 2022 года предоставлено право на льготные тарифы. Чтобы представители этой сферы могли предоставить в налоговый орган корректный РСВ, были установлены код тарифа плательщика и коды категорий застрахованного лица.

ФНС внесла изменения в порядок представления годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО)

Напомним, представление в налоговый орган по месту нахождения годовой бухгалтерской отчетности является одной из обязанностей налогоплательщика (пункт 5.1 статьи 23 НК РФ). Действующие правила представления указанного экземпляра отчетности утверждены приказом ФНС от 13.11.2019 № ММВ–7–1/569@. Они устанавливают, что обязательный экземпляр отчетности представляется в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота с применением квалифицированной электронной подписи.

Теперь в указанные правила внесены изменения. Обновленные правила учитывают, что с 1 января 2022 года отменяется обязательность использования услуг оператора ЭДО при представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа (статья 11 Федерального закона от 02.07.2021 № 352–ФЗ).

Одновременно устанавливается, что бухгалтерскую отчетность можно представить через официальный сайт ФНС.

Также новые правила предусматривают, что обязательный экземпляр отчетности и аудиторское заключение о ней представляются исключительно в виде электронных документов.

Измененный порядок представления годовой бухгалтерской отчетности в ГИРБО вступит в силу с 1 января 2022 года.

Соответствующий приказ от 28.09.2021 № ЕД–7–1/843@ опубликован на Официальном интернет–портале правовой информации.

Когда нужно уплатить страховые взносы при закрытии ИП, чтобы уменьшить налог по УСН

Уплатить фиксированные страховые взносы лучше до момента закрытия ИП. В этом случае эту сумму можно зачесть в уменьшение единого налога по УСН.

Такой вывод следует из письма Минфина от 27.10.2021 № 03–11–11/86919.

Ведомство напоминает, что в случае прекращения ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить об этом налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. При этом такой ИП должен представить декларацию по УСН не позднее 25–го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно представленному уведомлению прекращена деятельность, в отношении которой применялась упрощенка.

Как отмечает Минфин, ИП на УСН с объектом «доходы» могут уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве ИП.

Страховые взносы, уплаченные после даты прекращения предпринимательской деятельности, при уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитываются.

Сдавайте отчетность быстро и верно с «ГЭНДАЛЬФ»

Оставить заявку

Маркировка и прослеживаемость

Утвержден типовой договор на предоставление кодов маркировки для упакованной воды

Минпромторг утвердил типовую форму договора на предоставление кодов маркировки участникам оборота упакованной воды.

Соответствующий приказ от 12.08.2021 № 3184 опубликован на Официальном интернет–портале правовой информации.

Напомним, согласно правительственному распоряжению от 28.04.2018 № 792–р (с изменениями и дополнениями), упакованная вода подпадает под обязательную маркировку. Для производителей и импортеров упакованной минеральной природной питьевой воды (код 11.07.11.110) обязательной маркировка станет с 1 декабря 2021 года. Для производителей и импортеров иных видов упакованной воды (питьевой, купажированной, искусственно минерализованной) требование обязательной маркировки вступит в силу с 1 марта 2022 года. Производители и импортеры должны будут маркировать и вносить сведения в информационную систему о вводе в оборот упакованной воды.

В связи с этим Минпромторг ввел типовую форму договора на предоставление кодов маркировки. Такой договор продавцы, производители и импортеры маркируемой продукции (участники) будут заключать с оператором системы маркировки, то есть с ООО «Оператор–ЦРПТ».

По этому договору оператор обязуется по заявке участника сформировать и предоставить ему необходимое количество кодов маркировки. Заявитель обязан оплачивать услуги по предоставлению кодов маркировки. Размер платы за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки составляет 50 копеек за 1 код маркировки, без учета НДС. НДС уплачивается сверх стоимости одного кода маркировки. Все банковские расходы при оплате кодов маркировки, включая подлежащие оплате комиссии, несет заявитель.

Оплата услуг по предоставлению кода маркировки осуществляется посредством перечисления платежей на расчетный счет оператора системы маркировки. При этом размер и периодичность внесения платежей будет определять сам заявитель, исходя из необходимого ему количества кодов маркировки.

Ежемесячно (не позднее 5 числа месяца, следующего за расчетным месяцем) оператор системы маркировки будет выставлять заявителю первичные бухгалтерские документы (универсальный передаточный документ) и акт сверки взаимных расчетов.

Онлайн–кассы

ФНС внесла в реестр ККТ пять новых моделей онлайн–касс

Внесенные в реестр онлайн–кассы поддерживают новый формат фискальных документов (ФФД) 1.2. Этот формат соответствует законодательным нормам, которые требуют передавать данные при расчетах за маркированные товары в информационную систему маркировки с предварительной проверкой достоверности кода маркировки.

Кроме того, ФНС утвердила новые формы заявлений для регистрации (перерегистрации) и снятия с учета контрольно–кассовой техники, а также карточек для учета ККТ. Обновленные формы заявлений и карточек, а также правила их заполнения и направления, вступят в силу с 1 марта 2022 года.

Эксперты ФНС разъяснили, обязан ли продавец выдавать дубликат кассового чека в электронной форме покупателю, который потерял переданный ему ранее бумажный кассовый чек.

Зарплата и кадры

Дополнительные выходные для вакцинации можно предоставлять сотрудникам, не дожидаясь нормативных актов

Правительство РФ рассматривает вопрос о предоставлении дополнительных выходных работникам, вакцинировавшимся от COVID–19. Дожидаться пока появится нормативный акт не обязательно.

Трудовой Кодекс уже содержит нормы, которые позволяют работодателю устанавливать различные дополнительные гарантии и компенсации работникам.

Поэтому во внутренних документах (коллективном договоре, ЛНА) можно прописать, что работникам организации, проходящим вакцинацию от коронавируса, предоставляются оплачиваемые выходные. А также установить для них дополнительные выплаты.

* Письмо Роструда от 20.10.2021 № ПГ/30835–6–1

Список доходов, из которых можно удерживать алименты стал больше

С 11 ноября вступает в силу Постановление Правительства РФ с с новыми правилами удержания алиментов на несовершеннолетних детей.

Теперь алименты надо будет удерживать:

* Постановление Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908

Как правильно оформлять отношения с дистанционными сотрудниками?

Третий кассационный суд пришел к выводу, что если работник трудится в иной местности, но в командировку не направлялся, то речь идет о дистанционной работе. Суточные такому сотруднику не положены.

Спор произошел между бывшим работодателем и работником, который настаивал, что находился длительное время (более полутора лет) в командировке в Москве. За весь период он запросил суточные и выиграл дело в суде первой инстанции. Однако апелляционный суд – это решение отменил, а кассационные судьи его поддержали.

Не платить суточные в размере почти 150 тыс. рублей работодателю помогли:

  • отсутствие приказа о направлении в командировку;
  • исполнение обычных обязанностей сотрудника в дистанционном режиме (при отсутствии на рабочем месте, определенным условиями договора);
  • аренда сотрудником квартиры на длительный срок в Москве (хотя место работы иное).

Во избежание таких спорных ситуаций с сотрудниками, которые переехали в иную местность, чтобы работать удаленно (постоянно или временно), необходимо заключить дополнительные соглашения о дистанционной работе.

Когда заключение договора с самозанятым может привести к претензиям со стороны ИФНС?

Некоторые работодатели, желая сэкономить на уплате НДФЛ и взносов за работников, заключают с ними не трудовые договоры, а договоры на оказание услуг как с самозанятыми лицами. ФНС России разъяснила, в каких случаях заключение таких договоров может свидетельствовать о получении организацией необоснованной налоговой выгоды и привести к штрафу.

В ведомстве напомнили, что для самостоятельной оценки рисков, а также рисков при выборе контрагента можно учитывать критерии, приведенные в приказе ФНС России от 30.05.2007 № ММ–3–06/333@. Налоговики планируют дополнить этот перечень новыми признаками, указывающими на ведение финансово–хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Один из таких признаков – заключение с самозанятыми лицами договоров оказания услуг, подменяющих трудовые договоры. В письме перечислены признаки таких договоров.

Самозанятый организационно зависит от заказчика:

  • заказчик требует наличия статуса самозанятого и не рассматривает другие варианты работы (например, заключение трудового договора);
  • заказчик самостоятельно распределяет задания среди самозанятых (например, определяет маршруты их следования или направляет их на те или иные объекты);
  • заказчик определяет режим работы самозанятого;
  • заказчик непосредственно руководит и контролирует работу самозанятого на рабочем месте.
  • Самозанятый инфраструктурно зависит от заказчика:
    • работает исключительно с материалами, оборудованием и инструментами заказчика и не имеет возможности выполнить работу без этого.
  • Заказчик оплачивает работу самозанятого по правилам, закрепленным в ТК РФ:
    • деньги выплачиваются дважды в месяц в установленные даты.

Все эти признаки говорят о том, что самозанятый фактически лишен предпринимательской самостоятельности и полностью зависит от заказчика.

При выявлении одного или нескольких из перечисленных выше признаков (налоговая не поясняет, должны ли иметь место все признаки), контролеры могут доначислить НДФЛ и взносы, а также начислить пени и штрафы на основании ст. 75, п. 3 ст. 122, ст. 123 НК РФ. Кроме того, если эти данные из ФНС попадут в Трудовую инспекцию по каналам межведомственного взаимодействия, работодателю грозит штраф в размере до 100 000 рублей за уклонение от заключения трудового договора (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Как закрыть долг сотрудника в ЗУП?

В том случае, если у сотрудника образовалась задолженность, она может быть закрыта при окончательной выплате зарплаты, т.е. когда будет сформирована ведомость на выплату, сумма, причитающаяся к выплате, будет уменьшена на сумму долга.

Если же сотрудник возвращает задолженность отдельно, не затрагивая основные расчеты, то сформируйте документ «Возвраты сотрудниками задолженности» (Раздел «Выплаты» – Блок «См.также»), в котором укажите сумму, которую вернул сотрудник.

МРОТ

МРОТ на 2022 год установят в большем размере, чем планировали

В ходе совещания по социальным вопросам Президент РФ поручил установить МРОТ на 2022 году на уровне 13 890 рублей.

Ранее предполагалось, что величина федерального МРОТ в следующем году будет на 825 рублей больше, чем в текущем и составит 13 617 рублей. А согласно новым планам, МРОТ с 01.01.2022 вырастет примерно на 1100 рублей.

Нужно купить «1С»?
Покупайте в «ГЭНДАЛЬФ» и получайте призы!

Подробнее

НДФЛ

ФНС утвердила новую форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6–НДФЛ)

Соответствующий приказ от 28.09.2021 № ЕД–7–11/845@ опубликован на Официальном интернет–портале правовой информации.

Напомним, Федеральный закон от 17.02.2021 № 8–ФЗ внес в статью 214 НК РФ новое положение. Оно устанавливает, что налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ с доходов налогоплательщика (резидента РФ) от долевого участия в этой российской организации. Зачет производится пропорционально доле такого участия.

Действующая форма расчета 6–НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД–7–11/753@ и не учитывает данных изменений в законодательстве.

В связи с этим ФНС подготовила и утвердила новую форму расчета 6–НДФЛ, а также поправки в электронный формат расчета и правила его заполнения.

В частности, в раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» обновленной формы 6–НДФЛ включена новая строка 155 для указания суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету. Также специальное поле для указания этой суммы появится в обновленной форме Справки о доходах и суммах налога физического лица.

Обращаем внимание, до вступления в силу новой формы 6–НДФЛ, учитывающей поправки в НК РФ по зачету сумм налога на прибыль, ФНС рекомендовала налогоплательщикам при заполнении расчета 6–НДФЛ ориентироваться на пример, приведенный в письме от 30.03.2021 № БС–4–11/4206@.

  • Одновременно в раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» обновленной формы 6–НДФЛ включены новые поля 121 и 142.
  • В поле 121 нужно будет указывать общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско–правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
  • Поле 142 предназначено для обобщенной по всем высококвалифицированным специалистам суммы исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско–правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • Кроме того, порядок заполнения расчета 6–НДФЛ дополнен новыми кодами отчетных периодов:
    • 83– 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
    • 84– полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
    • 85 – 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
    • 86– год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства).

Согласно приказу, обновленная форма расчета 6–НДФЛ вступит в силу с 1 января 2022 года и должна применяться, начиная с представления отчетности за 2021 год.

В решениях «1С:Предприятие» форма, формат представления и заполнение расчета 6–НДФЛ будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий.

Как отразить выплату отпускных в расчете 6–НДФЛ?

Дата получения дохода для отпускных – это день их перечисления. Удерживаем НДФЛ непосредственно при выплате отпускных. В свою очередь перечисляем удержанный налог до конца месяца, в котором была выплата.

В программах «1С» дата выплаты, по которой программа подтягивает данные в 6–НДФЛ, первоначально указывается в документе «Отпуск», но если выплата уже была, дата получения дохода – это дата выплаты, указанная в ведомости.

Если начислили отпускные в сентябре (отчетный период 9 месяцев), а выплатили – в октябре (4 квартал), отпускные и НДФЛ с них отразите только в расчете за год.

В расчете за 9 месяцев такие отпускные не отражаем, так как выплата дохода приходится на 4 квартал.

Работа в «1С»

Как настроить автоматическую подстановку счетов по конкретной номенклатуре в документах «1С:Бухгалтерия предприятия» (ред. 3)?

Через стандартные бухгалтерские отчеты нельзя просмотреть эту информацию. Причина – на бухгалтерских счетах, где учитываем материально–производственные запасы, нет субконто «Контрагенты». Напомним, это счета 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и другие. Поэтому, чтобы увидеть количество реализованного товара конкретному покупателю, сформируйте отчет «Продажи по контрагентам» (раздел «Руководителю» – Блок «Продажи»).

Рассмотрим варианты настроек данного отчета.

  • Вариант 1. Сделать отбор только по одному покупателю. Для этого, находясь в отчете, нажмите на кнопку «Показать настройки». Перейдите на закладку «Отбор» и установите флаг рядом с полем «Контрагент». Заполните последнюю колонку «Значение» – подберите в нее контрагента, по которому хотите увидеть продажи за заданный период. В заключении нажмите «Сформировать».
  • Вариант 2. Настроить отчет таким образом, чтобы видеть конкретные номенклатурные позиции, реализованные контрагентам. Для этого, аналогично первому варианту, нажмите «Показать настройки», после чего перейдите на закладку «Группировка». Нажмите кнопку «Добавить» и из предложенного списка выберите «Номенклатура» – «Ок». По итогу, в списке группировки должно появиться значение «Номенклатура» с установленным рядом флагом.

Нажмите «Сформировать» – в отчете увидите перечень реализованных товаров с указанием количества и суммы.

С 1 апреля 2022 года планируется повышение цен на основные поставки и клиентские лицензии

части ассортимента отраслевых программных продуктов «1С» в связи с ростом затрат на их разработку, развитие и поддержку.

Фирма «1С» выпустила соответствующее письмо, в котором опубликовала будущие цены для ознакомления пользователей и принятия взвешенного решения о покупке или апгрейде продуктов по старым ценам.


Поделиться  
×