Мы на Workspace
Наверх
Gendalf Gendalf
518

ЕФС-1 в «1С», новое в пособиях и взносах и кадровые вопросы в апрельском дайджесте

Дайджест полезных новостей за апрель 2023 года

Ежемесячная подборка самых значительных новостей, которые касаются изменениях в налогах, учете и отчетности. Если вы что-то пропустили — проверьте здесь!

Налоги и отчетность

Эксперты ФНС разъяснили, может ли организация представить только одно уведомление об исчисленных авансовых платежах по транспортному налогу в 2023 году в случае досрочной уплаты в I квартале 2023 авансовых платежей за все отчетные периоды (I — III кварталы) 2023 года

Ведомство напоминает, что уведомление об исчисленных налогах представляется в налоговый орган в том числе, если обязанность по представлению налоговой декларации не установлена НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений).

Данное уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам.

Соответственно, организация может представить только одно уведомление об исчисленных авансовых платежах по транспортному налогу в 2023 году в случае досрочной уплаты в I квартале 2023 авансовых платежей за все отчетные периоды (I — III кварталы) 2023 года.

В данном случае условия представления уведомления об исчисленных налогах, установленные статьей 58 НК РФ, будут соблюдены.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Минфин внес поправки в порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Соответствующий приказ от 12.01.2023 № 3н опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации

Напомним, с 1 июля 2021 года применяется порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденный приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н. Этот порядок предусматривает выставление счетов-фактур в электронной форме, в том числе при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости.

По указанным правилам для участия в электронном документообороте продавцу (покупателю) необходимо оформить и представить Оператору электронного документооборота заявление об участии в электронном документообороте счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Также у оператора ЭДО нужно получить идентификатор участника электронного документооборота, реквизиты доступа и другие данные, необходимые для подключения к электронному документообороту счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Теперь Минфин дополнил данные правила новым требованием к электронным подписям операторов ЭДО, применяемым при обеспечении взаимодействия продавца и покупателя при выставлении и получении электронных счетов-фактур и иных документов.

В частности, оператор ЭДО должен применять автоматически созданную электронную подпись, квалифицированный сертификат которой выдан УЦ ФНС и содержит указание только на Оператора ЭДО в качестве владельца данного сертификата.

Новое требование вступит в силу с 1 июля 2023 года. Электронные подписи, выданные аккредитованными удостоверяющими центрами, операторы ЭДО вправе применять не дольше 60 дней после указанной даты.

Фонд «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр» подготовил рекомендации, которые определяют порядок формирования организаций рабочего плана счетов, соответствующего требованиям ФСБУ

Документ размещен на сайте Фонда «НРБУ «БМЦ».

В БМЦ напомнили, что закон о бухучете (от 06.12.2011 № 402-ФЗ) предписывает устанавливать план счетов бухгалтерского учета и порядок его применения федеральными стандартами бухгалтерского учета. Вместе с тем действующие ФСБУ не устанавливают план счетов бухучета и пока не содержат каких-либо положений по регулированию данного вопроса.

В настоящее время многие организации применяют план счетов бухучета, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. Однако этот план счетов устарел и не соответствует структуре объектов бухучета, предусмотренных федеральными стандартами.

В связи с этим в своей рекомендации Р-150/2023-КпР БМЦ приводит порядок формирования рабочего плана счетов, которого могут придерживаться организации до утверждения плана счетов бухгалтерского учета федеральными стандартами.

Рекомендация определяет план счетов не как схему регистрации фактов хозяйственной жизни, а как систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, на которых формируется информация о соответствующих объектах по требованиям ФСБУ.

В частности, организациям рекомендовано определять совокупность счетов для включения в рабочий план счетов, исходя из совокупности денежно измеримых показателей, которые в соответствии с требованиями ФСБУ с учетом существенности нужно представить в бухгалтерской отчетности организации.

Основным ориентиром для определения такой совокупности по конкретному участку учета является, как правило, глава «Раскрытие информации в отчетности» соответствующего федерального стандарта в части требований к раскрытию информации, выражаемой в денежно измеримых показателях.

При формировании рабочего плана счетов организация не обязана ориентироваться на план счетов, утвержденный приказом № 94н. Организация может использовать его фрагментарно только в той части, которая не противоречит закону о бухучете и ФСБУ.

Законодательство

Фонд социального и пенсионного страхования предупредил работодателей, что в 2023 году подтвердить основной вид деятельности организации должны в срок до 17 апреля

В своем сообщении ведомство поясняет, что перенос срока связан с тем, что в 2023 году предусмотренный законом срок подтверждения основного вида экономической деятельности (15 апреля) выпадает на выходной день.

Таким образом, до 17 апреля включительно работодатели—юридические лица (компании и их обособленные подразделения) должны направить в территориальный орган СФР по месту регистрации:

  • заявление по форме в редакции приказа Минтруда от 27.12.2022 № 818н;
  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2022 год (кроме субъектов малого предпринимательства).

Подать указанные сведения должны организации, зарегистрированные в 2022 году и ранее. Компании, зарегистрированные в 2023 году, подтверждать основной вид деятельности в этом же году не должны.

Социальный фонд также напоминает, что документы можно представить в электронной форме через Единый портал госуслуг, личный кабинет на сайте СФР, а также сайт подтверждения основного вида деятельности. Сведения на бумажном носителе можно представить через отделение СФР, МФЦ или почту.

Госдума одобрила поправки в статью 219 НК РФ, которые повышают предельные размеры социальных вычетов по расходам на обучение и лечение

Напомним, в настоящее время по нормам статьи 219 НК РФ социальный вычет по расходам на обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных организациях предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Социальный налоговый вычет по расходам на собственное обучение, медицинские услуги, лекарства, пенсионные взносы в НПФ, страховые взносы на накопительную пенсию и другие социальные расходы, в общей сумме не может превышать 120 000 рублей за год. То есть из бюджета можно вернуть не более 15 600 рублей.

В ходе оглашения ежегодного послания Федеральному собранию Президент РФ поручил кабмину подготовить поправки в НК РФ, которые повышают предельные размеры социального налогового вычета.

Сегодня депутаты одобрили законопроект № 329843-8, подготовленный спикером Госдумы и лидерами парламентских партий, который увеличивает максимальный размер социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка с 50 000 до 110 000 рублей. Предельный размер социального налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение и покупку лекарств предлагается увеличить со 120 000 до 150 000 рублей.

Новые нормы должны вступить в силу с 1 января 2024 года.

Электронная подпись

ФНС России на своем сайте напомнила о том, что владельцы квалифицированной электронной подписи (КЭП) могут ее перевыпустить в личных кабинетах организаций и ИП

При этом это возможно, только если ранее КЭП была получена в УЦ ФНС России или у его доверенных лиц.

Заявление на перевыпуск КЭП в личном кабинете подается в разделах:

  • «Заявления.Запросы» — «Электронная подпись (КЭП)» — для юрлиц;
  • «Услуги.Сервисы» — «Перевыпуск сертификата ЭП» — для ИП.

Для получения КЭП впервые необходимо лично обратиться в налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче КЭП, либо в офис обслуживания доверенного лица УЦ ФНС России. Получить КЭП в УЦ ФНС России могут только лица, действующие от имени организации без доверенности, и индивидуальные предприниматели.

Для получения КЭП представителем организации (в т. ч. иностранной или лицом, действующим от имени организации по доверенности), обращаться необходимо в аккредитованные удостоверяющие центры.

Новые программы «1С»

Фирма «1С» представила новую редакцию двуязычной конфигурации «1С:Документооборот КОРП»

Фирма «1С» представила редакцию 3.0. двуязычной конфигурации 1С:Document Management — «1С:Документооборот КОРП. В редакции 3.0 учтены все пожелания пользователей конфигурации и опыт эксплуатации, основанный на крупном пилотном проекте.

Среди обновлений новой редакции:

  • Единый справочник «Документы предприятия»;
  • Тематики документов;
  • Автоматическое расширение доступа к связанным документам;
  • Единый инструмент для учета задач;
  • Новые возможности чат-бота;
  • ЭДО, пакетная отправка документов;
  • Упрощенные настройка и администрирование.

Пособия и взносы

Принят Федеральный закон N 98-ФЗот 03.04.2023 с поправками к закону от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Изменения вносятся в п. 3.3 ст. 14 этого закона и предусматривают, что среднедневной заработок для больничного не может превышать величину, определяемую по формуле:

Сумма предельных баз для начисления взносов за два предшествующих календарных года / 730

Сейчас такое ограничение действует только для пособий по БиР и по уходу за ребенком.

Этот же закон вносит изменения в п. 2 ст. 11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Согласно поправкам, размер единовременной страховой выплаты в случае смерти застрахованного лица увеличен с 1 до 2 млн руб.

Новшества вступили в силу в день опубликования закона — 03.04.2023.

Минтруд внес поправки в правила расчета скидок и надбавок к страховым взносам на травматизм

Соответствующий приказ от 26.12.2022 № 812н опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, действующая методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждена приказом Минтруда от 01.08.2012 № 39н (с изменениями и дополнениями).

Теперь Минтруд подготовил и утвердил поправки в данный порядок, которые учитывают, что с 1 января 2023 года создан Фонд пенсионного и социального страхования РФ вместо ПФР и ФСС. При этом с отчетных периодов 2023 года работодатели сдают не форму 4-ФСС, а единую форму «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)».

Обновленная методика вступит в силу с 9 апреля 2023 года.

Изменение порядка расчета скидок по «несчастным» взносам

Скорректирована методика расчета скидок и надбавок к тарифам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, утвержденная Приказом Минтруда от 01.08.2012 N 39н.

Новые правила предусматривают, что

  • для расчета скидочных и надбавочных коэффициентов используются данные о результатах СОУТ и обязательных медосмотрах, отраженные в форме ЕФС-1;
  • для расчета основных показателей применяются отчетные данные за три года, предшествующих текущему:
    • за период до 1 января 2023 — из отчета 4-ФСС;
    • за период после 1 января 2023 — из формы ЕФС-1.

Изменения в методику внесены в связи с объединением ПФР и ФСС, а также в связи с появлением новой отчетной формы, сведения из которой участвуют в расчете скидок и надбавок.

Можно ли считать страховые взносы из общей суммы заработка сотрудников, а не отдельно по каждому?

С точки зрения корректности ведения учета — нет, страховые взносы должны рассчитываться в отдельности по каждому физическому лицу. Порядок расчета взносов производится следующим образом:

  • определить облагаемую базу для расчета страховых взносов в отношении каждого физического лица;
  • рассчитать сумму страховых взносов по каждому сотруднику с учетом перерасчетов за прошлые периода с начала года;
  • рассчитать общую сумму взносов, подлежащую уплате в бюджет, в целом по предприятию.

ЕФС-1

Как сформировать ЕФС-1 (бывш. 4-ФСС) в «1С»?

Для того, чтобы сформировать отчет по новой форме, перейдите в Раздел «Отчетность, справки» — Журнал «1С-Отчтеность». Далее нажмите на Кнопку «Создать» и сразу перейдите на Закладку «Все» в правом верхнем углу.

В группе «Отчетность в фонды» добавлен Отчет «ЕФС-1: Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование» — это и есть аналог отчета 4-ФСС.

ЕФС-1

НДФЛ

ФНС уточнила порядок заполнения отдельных строк расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года и последующие отчетные периоды

В своем письме от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@ ведомство напоминает, что в расчете 6-НДФЛ за I квартал подлежат отражению удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно. В отчете за полугодие отражают удержанные суммы НДФЛ в период с 1 января по 22 июня включительно, в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев — удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно.

Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 года и последующие кварталы необходимо сдавать по новой форме в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. В частности, в разделе 1 расчета:

  • в полях 021 — 024 указывается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по соответствующему сроку перечисления отчетного периода;
  • в поле 031 указывается дата возврата налогоплательщикам налоговым агентом НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ;
  • в поле 032 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ в указанную в поле 031 дату.

При этом поля 031 и 032 заполняются за последние три месяца соответствующего отчетного периода — за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Например, в полях 031 и 032 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года указываются дата возврата налога и сумма налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода. Этот раздел заполняется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. При этом:

  • в поле 110 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • в поле 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Например, в полях 110, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года указываются обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода, обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ и общая сумма удержанного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

Работа в «1С»

Как вручную исправить ячейку в отчете, если она заблокирована?

Встаньте на нужную ячейку в отчете и в правом верхнем углу выберете значок трех вертикальных точек и нажмите последовательно на следующие команды: Таблица — Вид — Редактирование.

Если после этого ячейка не редактируется нажмите на нее правой кнопкой мыши и выберете Команду «Свойства». В открывшемся окне снимите Флаг «Защита» и сохраните настройки. Ячейка станет доступной для редактирования.

Работа в «1С»

Кадровые вопросы

Персонифицированные сведения необходимо подавать в отношении всех работников, с которыми заключены трудовые договоры

Отсутствие выплат (начислений) таким сотрудникам не имеет значения.

Обоснуем ответ.

Форма и порядок заполнения персонифицированных сведений (далее — Сведения) о физических лицах (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Сведения заполняют плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам (п. 1.1 Порядка). Персональные данные и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений заполняются в отношении застрахованных лиц. В том числе это касается лиц, в пользу которых начислены выплаты в рамках трудовых отношений (п. 3.1 Порядка).

Буквальное толкование указанной выше нормы говорит о том, что начисление выплат в рамках заключенного договора не имеет значения. Иными словами, если есть действующий трудовой договор, то Сведения подавать необходимо, даже если сотрудник по каким-то причинам не работает и (или) не получает выплат.

В соответствии с п. 3.7 Порядка по строке 070 Сведений указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица за месяц представления сведений. При этом, если начисления отсутствуют, в указанной строке проставляются прочерки (п. 3.2 Порядка).

Следовательно, на сотрудников, которым в течение месяца не производились выплаты по каким-либо причинам, Сведения подаются в обычном порядке, при этом по строке 070 проставляются прочерки.

Как считать средний заработок?

Работодатель, который решил сделать своего внешнего совместителя основным работником, может поступить двумя способами:

  • заключить дополнительное соглашение к трудовому договору по совместительству, определив в нем, что работа становится для сотрудника основной;
  • уволить с работы по совместительству, после чего принять заново на основное место работы.

О том, как оформить все документы при использовании указанных способов, см. статью.

Роструд выпустил письмо, в котором рассказал, как основному сотруднику, который ранее работал по совместительству, считать отпускные. Ведомство напомнило, что средний заработок исчисляется исходя из фактически начисленных сумм за 12 месяцев, предшествовавших месяцу сохранения зарплаты (ч. 3 ст. 139 ТК РФ и п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922, далее — Положение).

Поскольку при заключении дополнительного соглашения к трудовому договору, трудовые отношения с работником не прекращаются, то при таком способе оформления период работы в качестве совместителя учитывается при расчете отпускных. Иными словами, в качестве расчетного периода нужно брать 12 месяцев, предшествовавших отпуску, и учитывать все выплаты, включая те, которые сотрудник получал, будучи совместителем.

Если же работодатель уволил сотрудника-совместителя, после чего заключил с ним новый трудовой договор, то расчетный период для предоставления отпуска необходимо отсчитывать со дня вступления в силу этого трудового договора. Выплаты, полученные до этого момента, не учитываются.

Например, если бывшего совместителя уволили и заново приняли на работу на основное место 14 апреля 2023 года, то при расчете среднего заработка для июльского отпуска нужно будет учитывать выплаты за период с 14 апреля по 30 июня. Сами же отпускные будут рассчитаны по правилам п. 10 Положения для случаев, когда расчетный период отработан не полностью.

Отметим, что разъяснения Роструда актуальны для всех случаев расчета среднего заработка (командировка, выходные пособия, оплата донорских дней и т. д.).

Как исправить, если По ТМ.04 не отображаются остатки по сотруднику

В документе Расход материалов (Требование-накладная) с видом операции «Передача сотруднику» нужно проставить в поле «Учитывать по сотруднику» флажок «Расход и остатки».

Расход материалов

Как поставить запрет на редактирование по одной организации, если учет ведется по нескольким?

В разделе «Администрирование» откройте «Настройки пользователей и прав».

Включите функционал «Дата запрета изменения» и нажмите «Настроить». В разделе «Другие способы указания даты запрета» в поле «Указывать дату запрета» укажите значение «по разделам и объектам». В открывшемся окне выберите нужный раздел, объект, по которому хотите сделать запрет на редактирование, после чего воспользуйтесь кнопкой «Подобрать» и укажите организацию, по которой будет стоять запрет.

Настройки пользователей и прав

Где изменить даты выплаты аванса и заработной платы в «1С:ЗУП»?

Перейдите в Раздел «Настройка» — Журнал «Организации»/ «Реквизиты организации» и на последней закладке «Учетная политика» выберете ссылку «Бухучет и выплаты зарплаты».

На первой Закладке «Выплата зарплаты» укажите соответствующие даты.

Выплата зарплаты

Поделиться  

Рейтинг статьи:

4.9

(на основе 11 голосов)