Попробуйте 30 дней работы в «1С:Фреш» бесплатно!
Произошла ошибка
Вы уже начинали регистрироваться с этим электронным адресом.
Пожалуйста, используйте другой e-mail.
Или для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации и свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Произошла ошибка
В данный момент наблюдаются проблемы при регистрации.
Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Первое, что необходимо выполнить для того что бы расчеты велись правильно – загрузить курсы валют. Для этого необходимо зайти в меню «Справочники – Валюты – Загрузить курсы валют». Открывается диалоговое окно, в котором необходимо проставить период загрузки, а также установить флаг напротив нужной валюты и нажать «Загрузить» (рис.1).
С поставщиком «Ромашка», заключен договор, по которому расчеты ведутся в евро, по договору нужно перечислить предоплату в размере 10 000 евро, после поступления товаров перечислить остаток.
Первое, с чем нам необходимо определиться – это счета расчетов, которые будем использовать при отражении данной операции, так как это прямым образом влияет на расчеты по налогу на прибыль. Кроме того, здесь допускается наибольшее количество ошибок.
В плане счетов есть предопределенные счета: 60.21 и 60.22 и 60.31 и 60.32.
Счета 60.21 и 60.22 служат для отражения хозяйственных операций, расчеты по которым ведутся в иностранной валюте, то есть нам выставляют Акт в валюте, и мы оплачиваем его с валютного счета.
Счета 60.31 и 60.32 предназначены для расчетов в условных единицах, это означает, что Акты выставлены в валюте, но расчеты мы будем вести в рублях.
Для того что бы отразить данную операцию, необходимо создать новый договор с контрагентом, выбрать валюту расчетов (в нашем случае – евро).
Далее создаем «Списание с расчетного счета», вид операции «Оплата поставщику». В списании с расчетного счета выбираем «Счет учета 52», выбираем валютный расчетный счет и договор с контрагентом, созданный ранее. Затем проставляем суммы, после проведения документа анализируем проводки.
Проверяем сумму проводок, на 15 апреля 2015 г. курс евро составлял 54,8387, сумма предоплаты 10 000 евро. 54,8387*10000= 548387,00 руб., все верно.
Далее отражаем поступление товаров и услуг, полностью заполняем табличную часть и выбираем тот же договор, который выбран в списании с расчетного счета. После проведения документа анализируем проводки (рис. 2):
Здесь необходимо обратить внимание на сумму проводки 60.21. Ее можно рассчитать таким образом:
Далее выполняем «Закрытие месяца» в разделе «Операции». После выполнения регламентной операции «Переоценка валютных средств» смотрим справку-расчет (рис. 3).
Перепроверяем результат проводки. На 31 мая 2015 г. курс составлял 58,0145 руб., остаток по 60.21 – 40 000 евро. Курс на последнюю дату операции составлял 57,1383 руб.
58,0145-57,1383=0,8762*40000=35048,00 руб. (рис. 4)
Покупателю «Слон» оказаны услуги на сумму 20 000 евро, расчеты по условиям договора ведутся в рублях.
Счета 62.21 и 62.22 служат для отражения хозяйственных операций, расчеты по которым ведутся в иностранной валюте, то есть нам выставляют Акт в валюте, и мы оплачиваем его с валютного счета.
Счета 62.31 и 62.32 предназначены для расчетов в условных единицах, это означает, что Акты выставлены в валюте, но расчеты мы будем вести в рублях.
Согласно гражданскому законодательству расчеты по договорам в условных единицах (у.е.) на территории нашей страны производятся в российской валюте. В этом случае подлежащая уплате сумма в рублях определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа. Однако организации могут установить иные курс или дату его определения (п. 2 ст. 317 ГК). Аналогичная норма содержится в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденном приказом Минфина от 27 ноября 2006 г. № 154н (далее – ПБУ 3/2006).
Так, в соответствии с пунктом 5 ПБУ 3/2006 стороны договора, сумма которого выражена в у.е., а оплата осуществляется в отечественных денежных единицах, могут использовать курс пересчета иностранной валюты в рубли, отличный от официального. Этот курс может быть установлен законодательным путем или соглашением сторон. Подобный образ действий приемлем и в налоговом учете. Как правило, накладные и счета-фактуры выписывают в рублях.
Для того чтобы отразить возникновение задолженности, необходимо создать документ «Реализация товаров и услуг», который находится на закладке «Продажа».
Нужно уделить особое внимание договору контрагента, в поле «Расчеты» необходимо выбрать: цена в евро, расчеты в рублях.
Далее выбираем данный договор в реализацию. В результате проведения используется 62.31.
Сумма проводки определяется как курс на дату операции умноженный на валютный эквивалент.
Отражаем поступившую оплату в разделе «Банк и касса», выбираем договор, и указываем рублевую сумму. Далее на основании курса на дату оплаты рассчитывается сумма в валютном выражении (рис. 5).
После завершения периода при проведении регламентной операции «Переоценка валютных средств», видим проводки (рис. 6).
Для того чтобы проверить сумму проводки, необходимо в нашем случае, так как у нас вся задолженность была единовременно погашена: из курса на дату реализации вычесть курс на дату оплаты, умноженный на сумму оплаты.
Автор:
Екатерина Грищенко ,
Главный бухгалтер-консультант Линии консультаций
Веб-форма не найдена.
.png)
Если вы нашли ошибку, пожалуйста,
выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
