Мы на Workspace
Наверх
Gendalf Gendalf

Котик

Мррр...

Уже уходите?

Подпишитесь на анонс новых выпусков, чтобы вернуться к ним вновь

Подписаться

Совмещение специальных налоговых режимов в 2025 году

Римма Григорян

С 2025 года в России вступают в силу новые изменения в налоговом законодательстве, касающиеся специальных налоговых режимов. Эти изменения направлены на упрощение налогообложения для малых и средних предприятий, а также на поддержку инновационных бизнесов.

В данной статье мы рассмотрим, что такое специальные налоговые режимы, какие изменения ожидаются в 2025 году и как совмещение различных режимов может повлиять на бизнес.

Григорян Римма, бухгалтер-консультант Линии консультаций ГЭНДАЛЬФ

Специальные налоговые режимы — это упрощенные системы налогообложения, которые предназначены для определенных категорий налогоплательщиков.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Делится на два варианта: «доходы» (6% от доходов) и «доходы минус расходы» (15% от разницы между доходами и расходами). Этот режим наиболее популярен среди малых и средних предпринимателей с ограниченным объемом доходов (с 2025 года 450 млн рублей в год). Ограничения также по численности работников (с 2025 года до 130 человек) и основным средствам (с 2025 года 200 млн рублей).

Патентная система налогообложения

Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, позволяющий уплачивать фиксированный налог на основе патента. Уплачивается заранее за определенный срок (обычно на год) и зависит от вида деятельности.

Ограничения по доходам (до 60 млн рублей в год) и численности работников (до 15 человек). А также ограниченный список видов деятельности и фиксированный размер налога, который может быть невыгоден при низких доходах.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Это специальный налоговый режим в России, введенный для самозанятых граждан. Он позволяет легализовать доходы, полученные от оказания услуг или продажи товаров без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Ставка налога: 4% на доходы от физических лиц и 6% от юридических лиц. Лимиты: Годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Эти режимы помогают снизить налоговую нагрузку и упростить отчетность для малого бизнеса.

Одним из наиболее обсуждаемых вопросов является возможность совмещения различных специальных налоговых режимов. На данный момент законодательство ограничивает возможность одновременного применения нескольких СНР для одного и того же бизнеса.

Комбинирование налоговых режимов

В 2025 году ИП могут рассмотреть возможность комбинирования различных налоговых режимов для оптимизации налоговой нагрузки. Однако важно помнить, что законодательство ограничивает возможность совмещения некоторых из них. Вот несколько правил, которые могут помочь в этом:

  1. Переход на УСН
    Если ИП использует ОСН, но его доходы не превышают лимиты для применения УСН (на 2025 год это 450 миллионов рублей), имеет смысл рассмотреть переход на упрощенку. Это позволит существенно снизить налоговую нагрузку. Переход осуществляется путем подачи уведомления в налоговый орган не позднее 15 января года, с которого планируется применение нового режима.
  2. Использование ПСН
    Для определенных видов деятельности, таких как услуги по ремонту, торговля или предоставление услуг населению, можно использовать патентную систему налогообложения. Патент может быть оформлен на срок до одного года и позволяет избежать сложной отчетности. Однако стоит учитывать, что ПСН имеет ограничения по видам деятельности и количеству сотрудников.

Преимущества совмещения режимов

  1. Оптимизация налоговой нагрузки. Используя разные режимы для различных видов деятельности, предприниматели смогут значительно сократить свои налоговые обязательства.
  2. Гибкость в управлении бизнесом. Возможность выбора наиболее подходящего режима в зависимости от текущих условий позволит предпринимателям более эффективно управлять своим бизнесом.
  3. Поддержка инноваций. Совмещение режимов может способствовать развитию новых направлений бизнеса, особенно в сфере технологий и услуг.

Примеры применения совмещении

Предположим, что у предпринимателя есть несколько направлений деятельности: он предоставляет консультационные услуги и занимается продажей товаров через интернет-магазин. В этом случае он может использовать УСН для консультационных услуг, а для интернет-магазина применить НПД. Это позволит ему оптимизировать налоги и упростить бухгалтерский учет.

Другой пример — организация, которая разрабатывает программное обеспечение и одновременно предоставляет услуги по его внедрению. В этом случае организация может использовать патентную систему налогообложения для услуг и УСН для продажи программного обеспечения.

Совмещение специальных налоговых режимов в 2025 году открывает новые возможности для малого и среднего бизнеса в России. Предприниматели смогут более гибко подходить к выбору режима налогообложения, что поможет оптимизировать налоговую нагрузку и ускорить развитие бизнеса.

Таким образом, совмещение налоговых режимов в 2025 году представляет собой актуальную задачу, требующую внимательного подхода. Правильный выбор режима налогообложения и грамотное использование возможностей законодательства могут значительно снизить налоговую нагрузку и повысить финансовую эффективность бизнеса.

Организациям рекомендуется регулярно консультироваться с налоговыми специалистами и бухгалтерами для своевременного получения актуальной информации о возможностях оптимизации налогообложения.

Подпишись на рассылку от «ПБ», чтобы всегда сходился баланс :)

Новости, экспертные статьи, обучение.

Настоящим подтверждаю, что я ознакомлен с условиями политики конфиденциальности и даю и согласие на обработку персональных данных.*

Автор: Римма Григорян,
бухгалтер-консультант Линии консультаций ГЭНДАЛЬФ

Все статьи автора

Возможно, вам будет интересно

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)

Возможно, вам будет полезно

Трактиръ

Сообщит менеджер

Трактиръ

Подробнее