Электронная газета для бухгалтера | Новая декларация по налогу на прибыль: что поменялось и как теперь ее заполнять

Наверх

В вашем браузере отключен JavaScript! Некоторые возможности сайта будут недоступны.

Время чтения: 6 мин.

Нет времени читать?

Скачайте эту статью себе на компьютер прямо сейчас!

С 2025 года компании, работающие на общем режиме налогообложения, должны сдавать декларацию по налогу на прибыль в новом формате. ФНС внесла изменения приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-3/380 — скорректировали порядок заполнения, поменяли структуру некоторых разделов, добавили и убрали несколько строк. Разбираемся, что теперь делать бухгалтерам и как правильно оформлять отчетность.

Что поменялось в декларации
Как заполнить декларацию – шаг за шагом
Сроки сдачи декларации

Что поменялось в декларации

Изменения не кардинальные, но есть несколько важных моментов.

Обновили штрих-коды на страницах (для тех, кто ими пользуется).
Удалили лишние приложения – №№ 6, 6а и 6б к листу 02.
Перенесли некоторые показатели в другие строки, уточнили коды налогоплательщиков.
В разделе 1 теперь есть новые строки:
- В подразделе 1.1 появилась строка 056 – в ней указывается КПП организации или обособленного подразделения.
- В подразделе 1.2 – строка 206 для расчета регионального налога.
В листе 02 убрали строки 080 и 140, а в строке 265 теперь показывают исчисленный торговый сбор, а не уплаченный.
Добавили новые строки в разные разделы – например, 370 и 390 для иностранных компаний, 107–109 в приложении 1 к листу 02.
В приложении 2 к листу 02 появились строки для расходов с повышающими коэффициентами (045, 054) и для процентов по контролируемой задолженности (202).
В приложении 5 к листу 02 изменен порядок расчета: в строке 095 теперь указывается сумма исчисленного налога, а не уплаченного.
Лист 03 теперь заполняется по-новому – вместо кода отчетного года указывают код финансового периода.
В листе 04 исключены коды видов дохода, а в листе 05 добавлены строки 015 и 025 (учет прибыли/убытков от участия в инвестиционных товариществах).
Упрощен лист 08 – убрали поля, связанные с консолидированными группами налогоплательщиков.
В листе 09 появилось новое поле – «Вид дохода (код)».

Кроме того, поменялась нумерация приложений к порядку заполнения декларации, а также появился новый расчет положительного сальдо курсовых разниц.

Как заполнить декларацию – шаг за шагом

Чтобы не допустить ошибок, лучше следовать определенному порядку.

Приложения 1 и 2 к листу 02 – сначала заполняются сведения о доходах и расходах.
Лист 02 – на его основе рассчитывается налог.
Раздел 1 – здесь отражается итоговая сумма налога к уплате или уменьшению.
Титульный лист – заполняется в последнюю очередь, когда все остальные данные внесены.

Титульный лист

В верхней части каждой страницы указываются ИНН и КПП.
В графе «Номер корректировки» ставится 0 – для первичной декларации и 1--, 2-- и т. д. для уточненных версий.
«Налоговый период (код)» выбирается из списка в Приложении 1 к порядку заполнения.
Указываются код налогового органа, наименование компании и контактный телефон.
Декларация подписывается руководителем или уполномоченным представителем.

Раздел 1

Здесь отражается общая сумма налога:

Подраздел 1.1 – указываются суммы, подлежащие уплате в федеральный и региональный бюджеты.
Подраздел 1.2 – здесь фиксируются авансовые платежи, если компания платит их ежемесячно.
Подраздел 1.3 – вносится информация о налоге по различным видам доходов.

Лист 02

В строках 010–130 рассчитывается налоговая база.
Доходы указываются в строках 010 и 020 (из приложения 1 к листу 02).
Расходы – в строках 030 и 040 (из приложения 2).
Налоговые ставки прописываются в строках 150–170.
Итоговые суммы налога отражаются в строках 180–340.

Приложение 1 к листу 02

Здесь фиксируются все доходы компании:

Выручка указывается в строке 010.
Внереализационные доходы – в строках 100–109.

Приложение 2 к листу 02

Заполняется для учета расходов:

В строках 020–030 – прямые затраты.
В строке 040 – косвенные расходы.
В строках 042–055 – расходы с повышающими коэффициентами.

Приложение 3 к листу 02

Оформляется, если компания вела сделки, требующие специального налогового учета (например, продажа основных средств).

Приложение 4 к листу 02

Используется, если в декларации отражаются убытки прошлых лет.

Приложение 5 к листу 02

Заполняется компаниями, у которых есть обособленные подразделения.

Приложение 7 к листу 02

Нужно, если компания использует инвестиционные налоговые вычеты.

Сроки сдачи декларации

Срок подачи зависит от порядка уплаты налога.

При ежемесячных платежах декларация подается до 25-го числа следующего месяца.
При ежеквартальной оплате – до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Годовая декларация сдается до 25 марта следующего года.

Форма подачи:

бумажный или электронный вариант – если сотрудников в компании до 100 человек;
только электронно – если работников больше 100.

В обновленной форме декларации многое изменилось, но сама логика заполнения осталась привычной. Главное – внимательно следить за изменениями и правильно указывать данные.

Если возникают вопросы, лучше обратиться к Порядку заполнения декларации (Приложение № 2 к приказу № ЕД-7-3/380) или проконсультироваться с налоговой инспекцией.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Марина Перевизник,
эксперт ГЭНДАЛЬФ

Все статьи автора

Возможно, вам будет интересно

Назад к списку Следующая статья

Оцените статью:

Спасибо, ваш голос учтен

(0)

Возможно, вам будет полезно

3 000 р

Новая декларация по налогу на прибыль: что поменялось и как теперь ее заполнять

Что поменялось в декларации

Как заполнить декларацию – шаг за шагом

Сроки сдачи декларации

Подпишись на рассылку от «ПБ», чтобы всегда сходился баланс :) Новости, экспертные статьи, обучение.

Возможно, вам будет интересно

Возможно, вам будет полезно

Хотите узнать подробнее?

Поможем сдать бухгалтерскую отчётность

Подпишись на рассылку от «ПБ», чтобы всегда сходился баланс :)

Новости, экспертные статьи, обучение.