НДФЛ, УСН, НДС в 1С: новое в отчетности до 2025 года

Наверх

В вашем браузере отключен JavaScript! Некоторые возможности сайта будут недоступны.

Время чтения: 6 мин.

Нет времени читать?

Скачайте эту статью себе на компьютер прямо сейчас!

Уже сейчас можно сказать, что для бухгалтера 2025 год будет непростым – важные изменения ждут нас в УСН, НДС, НДФЛ и других обязательных платежах.

В статье рассмотрим, какие новшества ждут бухгалтера и обычных налогоплательщиков в будущем году, а также влияние изменений в части НДФЛ.

Изменения в НДФЛ – кому нужно быть готовым?
Основные направления изменений
НДФЛ – как изменятся ставки налога
С каких доходов будет считаться налог?
Изменения в стандартных вычетах
Какие изменения ждать еще?

Изменения в НДФЛ – кому нужно быть готовым?

НДФЛ – один из главных налогов, поэтому планируемые изменения охватят достаточно широкий круг лиц. От физических лиц до сотрудников, ответственных за исчисление и своевременную уплату НДФЛ.

Выделим категории, на которых корректировки повлияют в большей степени.

Физические лица с высоким уровнем дохода, так как, планируется рост процента налога с ростом дохода человека
Индивидуальные предприниматели. ИП ждут изменения в части расчета НДФЛ.
Самозанятые – также ожидаются корректировки в расчетах.

Отметим, что в качестве нестандартной, но в то же время рисковой категорией считают инвесторов, так как масштабная налоговая реформа может оказать существенное влияние на инвестиции.

Основные направления изменений

До того, как детальнее рассмотреть корректировки, важно понимать основные направления и цели работы. Как основу изменений определяют формирование НДФЛ, как справедливого налога и изменение похода к налогообложению. Если смотреть более детально, то можно обозначить определенные направления.

Рост прозрачности, который позволит сократить уклонение от уплаты платежей и усилить контроль со стороны органов.
Дифференциация налоговых ставок, которая будет определяться размером дохода.
Социальная справедливость. Предполагается, что благодаря реформе налоговая система станет наиболее справедливой и эффективной.

НДФЛ – как изменятся ставки налога

Уже несколько лет в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. По итогу налоговой реформы данная шкала будет расширена до 5 ступеней. Ознакомимся с лимитами доходов и ставками, которые будут им соответствовать.

13% стандартная ставка НДФЛ, которая будет применяться к доходу до 2,4 млн рублей в год;
15% - доход от 2,4 до 5 млн рублей в год;
18% - доход от 5 до 20 млн рублей в год;
20% - доход от 20 до 50 млн рублей в год;
22% применяется к доходу свыше 50 млн рублей в год.

Отметим, что вместе с этим будут действовать льготные ставки в следующих размерах:

6% - для семей, у которых два и более ребенка при условии, что доход составляет менее 1,5 прожиточных минимума конкретного региона.

Но в данный момент утверждаются правила уменьшения сумм, возврата, но первично с 2025 года на льготу могут рассчитывать семьи с доходом до 106 000 рублей в месяц.

Обратите внимание

Для НДФЛ с дивидендов будет рассчитываться по шкале с двумя привычными уровнями:

13% в части доходов до 2,4 млн рублей;
15% - свыше лимита в 2,4 млн рублей.

С каких доходов будет считаться налог?

В настоящее время все доходы, которые являются налоговой базой, определены в Налоговом кодексе в статье 210. Так, даже из имеющихся данных, можно увидеть, что к доходам относятся и оплата труда, и выигрыши, и доходы участников инвестиционного товарищества и другое. Но налоговой реформой будут откорректированы и эти составляющие на основании Федерального закона №176-ФЗ.

Что стоит знать и понимать бухгалтеру? Новая шкала будет применяться в отношении многих доходов, но не всех. Примеры доходов, которые освобождены от НДФЛ:

ряд государственных пособий;
компенсационные выплаты;
пенсии;
ежемесячные выплаты по рождению ребенка;
алименты;
стипендии;
некоторые виды материальной помощи.

С более детальным списком доходов, освобожденных от НДФЛ можно ознакомиться в ст. 217 НК РФ.

Изменения в стандартных вычетах

По итогу ввода в действие реформы вместе со ставками и лимитами доходов будут изменены размеры ряда стандартных налоговых вычетов. Так, сумма вычета на первого ребенка составит 1 400 рублей, на второго – 2 800 рублей, на третьего и последующего – 6 000 рублей. Лимит, по достижению которого вычеты будут прекращены составляет 450 000 рублей.

Какие изменения ждать еще?

Как видно из статьи, многие вопросы, правила еще уточняются. В проекте также находится закон о том, чтобы родителям, которые имеют 2 и более ребенка оформлять выплату на ежегодной основе в виде возврата части уплаченного НДФЛ.

Возврат планируется осуществлять на основании заявления в СФР.