Попробуйте 30 дней работы в «1С:Фреш» бесплатно!
Произошла ошибка
Вы уже начинали регистрироваться с этим электронным адресом.
Пожалуйста, используйте другую электронную почту.
Или для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации и свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Произошла ошибка
В данный момент наблюдаются проблемы при регистрации.
Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
В статье рассмотрим учет доплаты до фактического заработка при выплате отпускных, если это закреплено в нормативных актах организации.
При расчете среднего заработка необходимо пользоваться формулой, это формула универсальная и определена законодательством. Для расчета используются предусмотренные виды вознаграждений, которые выплачивал соответствующий работодатель, к примеру, к таким выплатам мы можем отнести премии, которые предусмотрены оплатой труда, а также другие виды выплат.
В средний заработок не включаются выплаты социального характера и другие выплаты, которые не относятся к оплате труда, к примеру, получение материальной помощи, возмещение расходов на проезд, на коммунальные услуги. Но если материальная помощь используется как стимулирующая выплата, которая относится к оплате труда, то она может быть включена в средний заработок.
В соответствии с письмом Минтруда от 05.07.2021 № 14-3/ООГ-6234 в расчет среднего заработка не включаются выплаты, которые не отвечают сочетанию «заработная плата», то есть не зафиксированы в системе оплат труда и в трудовом договоре.
Если сумма доплаты включена в систему оплаты труда и прописана в нормативных актах, либо же если выплата относится к стимулирующим и является частью системы оплат труда, то тогда она учитывается в среднем заработке. Если же доплата является видом материальной помощи организации, то она не должна учитываться в среднем заработке.
Нужна консультация?
Обратитесь к специалистам ГЭНДАЛЬФ. Поможем рассчитать налоги и сдать декларацию в ФНС.
Размеры пособий и условия выплаты определяются законодательством РФ.
Выплата пособия по временной нетрудоспособности осуществляется ФСС, а также самим страхователем, то есть работодателем.
В Постановлении № 1540 указана информация об особенностях порядка исчисления пособия. В документе указано, что в средний заработок включаются все виды выплат и иные вознаграждения, которые были выплачены застрахованному лицу, и с которых рассчитывались страховые взносы.
Необходимо в этом случае обращать внимание на материальную помощь, потому что она не подлежит обложению в размере 4 000 рублей за расчетный период.
Если доплата будет отнесена к стимулирующим выплатам, в соответствии с системой оплат труда, то она учитывается при исчислении среднего заработка. Если была выплачена материальная помощь сотруднику, то она будет учитываться в среднем заработке выше 4 000 рублей, потому что в пределах 4 000 рублей материальная помощь не облагается налогами.
Как доплата будет учитываться при расчете налога на прибыль?
Выплата будет учитываться в расходе организации в составе расходов на оплату труда, если она является стимулирующей выплатой, которые выплачивались в соответствии с трудовым договором, либо нормативным актом.
Выплата не будет учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, если она является одним из видов материальной помощи.
При поредении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые были получены как в денежной, так и в натуральной форме. А также есть начисления, которые не подлежат обложению налогом, чаще всего к таким относятся суммы материальной помощи в пределах 4 000 рублей.
В расчете 6-НДФЛ суммы по доплате могут быть под разными кодами дохода, необходимо выбрать, к чему относится доплата: к стимулирующим выплатам, в соответствии с системой оплаты труда, либо к материальной помощи. Исходя из этого, будет заполнен код:
Автор:
Дария Петровская,
старший бухгалтер консультант
Комплекс услуг по подключению и настройке ЭПД в «1С» бесплатно*
Уважаемые клиенты!
С 1 сентября 2026 года переход на электронные перевозочные документы стал обязательным процессом по ФЗ № 140-ФЗ. Для малого и среднего бизнеса мы делаем подключение бесплатно.
*Бесплатно – если ваша компания одновременно:
входит в Реестр МСП,
работает на базе «1С»,
находится в Ростове-на-Дону или Ростовской области.
Что входит в услугу: подключим и настроим «1С-ЭПД», зарегистрируем в ГосЛог, настроим обмен с контрагентами, обучим сотрудников и проверим обмен. Плюс дадим 100 исходящих документов на 12 месяцев.
Хотите проверить, подходите ли под условия – позвоните нам: +7 (863) 322-52-80
Если вы нашли ошибку, пожалуйста,
выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
 1.png){kind=icon}
.png){kind=icon}