Попробуйте 30 дней работы в «1С:Фреш» бесплатно!
Произошла ошибка
Вы уже начинали регистрироваться с этим электронным адресом.
Пожалуйста, используйте другой e-mail.
Или для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации и свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Произошла ошибка
В данный момент наблюдаются проблемы при регистрации.
Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Бывает, компании дарят подарки своим сотрудникам на различные праздники. Это может быть день рождения сотрудника, 23 февраля, 8 марта. В этом случае необходимо знать, как указывать стоимость подарков и налог с них в Расчете 6-НДФЛ.
Если подарок в денежной форме — датой получения дохода является выплата, в соответствии с НК РФ.
В момент выплаты денежного подарка работодатель-даритель удерживает НДФЛ и платит его сразу или максимум на следующий рабочий день.
Если подарок в натуральной форме, датой фактического получения дохода будет день, когда сотруднику вручили вещь. НДФЛ, исчисленный со стоимости «натурального» подарка, работодатель-даритель удержит из других ближайших начислений. Например, с зарплаты. Причем удержать НДФЛ можно в размере не выше 50% от выплачиваемого в денежной форме дохода (ст. 226 НК РФ). Налог перечисляют не позднее следующего дня после удержания налога.
По общему правилу, все подарки, у которых стоимость до 4000 рублей, не облагаются НДФЛ (ст. 28, п. 217 НК РФ).
Такой подарок отражаем в Разделе 2 по строке 110 «Сумма дохода, начисленная физическим лицам».
По строке 130 «Сумма вычетов» отражаем вычет с подарка. Код вычета — 501 (приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387).
Если стоимость подарка превышает 4000 рублей, сумма с превышения облагается НДФЛ. Всю сумму подарка включаем в строку 110 Раздела 2, а вычет в размере 4000 рублей — в строку 130 Раздела 2.
В строке 140 указываем исчисленный налог с подарка.
Если подарок свыше 4000 рублей в натуральной форме и у сотрудника не было денежного дохода, НДФЛ указываем в строке 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
Бывает, в качестве подарков выдают продукцию собственного производства. Тогда стоимостная оценка рассчитывается исходя из себестоимости продукции, по данным бухучета.
При вручении приобретенных товаров ориентируемся на закупочную цену.
Есть вопросы ведению учета в программе?
Опишите свою ситуацию в специальной форме и получите консульатцию.
Пример 1.
Сотруднице организации Габровской С. в честь 8 марта выдали подарок в денежной форме в размере 4000 рублей. Отразим эту операцию в программе и в 6-НДФЛ.
Для начала введем подарок документом «Разовое начисление» из раздела «Зарплата» с видом дохода 2720. Затем выдадим сотруднице подарок 7 марта.
В Разделе 2 формы 6-НДФЛ проверяем, что сумма подарка попала и в строку 110, и в строку 130.
В разделе 1 не будет данных, так как НДФЛ не возникает.
Пример 2.
Сотруднице организации Габровской С. в честь 8 марта выдали подарок в денежной форме в размере 10 000 рублей.
Начислим сотруднику средства документом «Разовые начисления». Сумма облагается НДФЛ 780 рублей = (10 000 — 4 000) × 13%. К выплате получаем сумму подарка за вычетом НДФЛ. Выплата согласно приказу руководителя компании — 7 марта.
День перечисления, удержанного НДФЛ выпадает на 8 марта. Но это выходной день, поэтому уплата налога переносится на ближайший рабочий — 9 марта.
В разделе 2 видим полную сумму подарка в строке 110. Сумму вычета, в размере 4000 рублей, — в строке 130. И исчисленную сумму налога — в строке 140.
Пример 3.
5 марта 2022 г. сотруднику выдали подарок в натуральной форме, стоимостью 6000 рублей.
Создадим документ «Приз, подарок» из раздела «Зарплата».
В разделе 2 формы 6-НДФЛ сумма подарка полностью фигурирует по строке 110. Сумма вычета — в строке 130. Также есть НДФЛ исчисленный.
Еще мы видим, что в строке 170 заявлена не удержанная сумма налога, потому что НДФЛ мы удержит только из будущих начислений.
В конце месяца сотрудник получит зарплату и в ведомости мы увидим 260 рублей налога.
Автор:
Дария Петровская,
старший бухгалтер консультант Линии консультация «ГЭНДАЛЬФ»
Веб-форма не найдена.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста,
выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
