8 апреля прошел Единый семинар «1С» в формате онлайн. Вебинар был посвящен актуальным вопросам – как I квартала 2020 г., так и необычайно сложного апреля. Мы подготовили ответы на вопросы, которые зрители задавали спикерам.

• Налоги и отчетность
• Зарплата и пособия
• СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки

Налоги и отчетность

В перечне наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики нашего вида деятельности нет. Это значит, что Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (в ред. постановления Правительства РФ от 24.04.2020 № 570) на нас не распространяется, и для нас ничего не переносят?

Правительством РФ принято Постановление от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

Помимо автоматического всеобщего переноса сроков отчетности по ряду налогов и взносов, разработаны правила упрощенного получения отсрочки уплаты по налогам, страховым взносам для компаний из отраслей, наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции (перечень определяется Правительством РФ – утвержден Постановлением от 03.04.2020 № 424).

Вместе с тем, для всех налогоплательщиков продлены, в том числе.:

• на 3 месяца – установленный НК РФ срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март – май 2020 г.;
• до 15 мая 2020 г. – срок представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 г.

При этом важно учитывать, что указанные положения не влекут продление сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе в случае, когда в соответствии с НК РФ срок уплаты налога (авансового платежа по налогу) установлен не позднее даты представления налоговой декларации (расчетов).

В то же время, продление сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), страховых взносов, предусмотренное для компаний из отраслей, наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции в рамках указанного постановления, не влечет продление сроков представления налоговых деклараций, расчетов.

Так же предусмотрены отсрочки по представлению налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами ответов (документов (информации), пояснений) по требованиям налоговых органов.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному виду экономической деятельности на 1 марта 2020 г. в отношении компаний по данным ЕГРЮЛ.

6 мая 2020 г. – первый рабочий день после «нерабочего» апреля и это дата уплаты всех (не перенесенных для отдельных категорий налогоплательщиков) налогов и взносов, а также с этой даты пойдет отчет сроков, исчисляемых в рабочих днях.

Однако есть два нюанса.

Первый – новая редакция п. 7 ст. 6.1 НК РФ действует с 1 апреля, а (например) годовой налог на прибыль нужно было заплатить 30 марта. Несмотря на то, что согласно п. 3 ст. 5 НК РФ положения этой нормы в новой редакции должны иметь обратную силу, неуплата налога на прибыль за 2019 год 30 марта, скорее всего, вызовет претензии проверяющих.

Второй нюанс касается перечня организаций, для которых период с 30 марта по 30 апреля объявлен нерабочим. По мнению Минфина РФ, высказанному в письме от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589, продление сроков по п. 7 ст. 6.1 НК РФ действует только в отношении тех, кто не должен работать. Если же организация включена в список исключений, то есть продолжает работать, она должна заплатить все налоги без учета переноса сроков.

Несмотря на то что п. 7 ст. 6.1 НК РФ такого условия не содержит, возможны претензии со стороны проверяющих (начисление пеней), если организация, которая продолжает работу, не заплатит налоги в установленные сроки.

Одновременно с этим заинтересованное лицо сможет получить отсрочку (рассрочку) по уплате задолженности на более длительный срок, подав заявление в налоговую.

Перечисленные выше отсроченные суммы налогов (авансовых платежей), страховых взносов не придется платить одновременно. Законодатели предусмотрели их уплату равными долями (1/12 суммы) ежемесячно с месяца, следующего за тем, в котором истекает новый срок уплаты налога, то есть установлена рассрочка для погашения задолженности. Это правило содержится в п. 1 (1) постановления с 24.04.2020.

Пример.

Организация на УСН с учетом переноса должна заплатить налог по УСН до 30 сентября 2020 г. в размере 120 000 руб. и до 15 октября взносы по выплатам работникам за март в сумме 60 000 руб.

По новым правилам она может платить ежемесячно в течение 12 месяцев УСН по 10 000 руб. и взносы по 5 000 руб. Начинать платить налог по УСН следует с октября 2020 г. в размере 10 000 руб., а с ноября к нему добавятся еще и взносы, в итоге ежемесячный платеж с ноября составит 15 000 руб. Заплатить можно в любой день месяца. Главное, успеть до окончания месяца. Полагаем, что если последний день месяца приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, то срок переносится на следующий за ним рабочий день с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

У нас организация на ОСНО. Вопрос по налогу на имущество: рассчитываем авансы по балансовой стоимости только с недвижимого имущества?

Налог на имущество организаций в настоящее время распространяется только на недвижимое имущество.

В Ростовской области налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Закон субъекта РФ, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, в Ростовской области не принимался.

У нас ИП на ЕНВД в Ростове-на-Дону, занимаемся торговлей одеждой. Можно ли применить понижение ставки до 7,5% в связи с распоряжением губернатора и как это сделать?

Губернатор Ростовской области Василий Голубев накануне, 2 апреля, утвердил план первоочередных мер по устойчивому развитию экономики и социальной стабильности в условиях распространения коронавируса.

Принято решение снизить налоговую нагрузку для малого и среднего бизнеса в пострадавших отраслях по всем специальным налоговым режимам.

Изменения предлагается ввести с 1 января этого года и до конца 2020 года.

Но этот план – не нормативно-правовой акт (НПА), он лишь предусматривает необходимость принятия соответствующих НПА.

Необходимо ждать принятия соответствующих решений Законодательным собранием Ростовской области и муниципалитетами на местах, в том числе в

Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопро­сах налогообложения в Ростовской области».

Зарплата и пособия

Как отправлять реестры по карантину без даты «Приступить к работе». ФСС утверждает, что мы обязаны их направить им для оплаты, несмотря на то что больничные не закрыты. Но программа не дает их проводить и отправлять. Что делать в таком случае?

Заполнить поле «Приступить к работе», указав 20.04.2020.

Временные правила по больничным относятся только к тем работникам, кто вернулся из-за рубежа и тем, кому 65 лет и старше? На больничные листы остальных сотрудников данные правила не распространяются?

Если вы имеете в виду то, что больничные оформляются в электронном виде на сайте ФСС – да. Это только для тех, кто вернулся из-за границы.
К сотрудникам старше 65 лет это не относится. На них просто оформляете реестр ЭЛН.

У нас программа «1С» в облаке. Как принять больничный для сотрудников, которым за 65?

Заводим больничный, на его основании формируем данные для реестра и заявление, на их основании – реестр, ставите галку «ЭЛН» и отправляем как обычный реестр.

Когда в «1С:Бухгалтерии» будет обновление по коронавирусу?

В «1С:Бухгалтерии» делаете обычные больничные с причиной нетрудоспособности 03 и отправляете реестр.

Как отразить в РСВ отразить больничные по коронавирусу?

В РСВ эти больничные не отражаются.

Подскажите, что значит: нерабочие дни в отпуск не включаются и не продлевают?

Это значит, что они не продлевают отпуск, как это, например, делают праздничные дни.

Если работник не старше 65 лет, но попадает в список сотрудников с хроническим заболеванием, требующим режима самоизоляции, справка медучреждения есть. На такого сотрудника можно подать реестр в ФСС для получения больничного?

Да.

СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки

Если нет уволенных или принятых сотрудников, надо ли сдавать СЗВ-ТД?

Нет, так как если в течение месяца по сотруднику не было никаких кадровых изменений, то подавать по нему сведения по форме СЗВ-ТД не нужно.

ИП без работников. Надо ли сдавать СЗВ-ТД в ПФР?

СЗВ-ТД ИП без сотрудников сдавать не должны, поскольку не имеют данных для заполнения отчета.

Нудно ли подавать отчет, если сотрудник в бесплатном отпуске или в декрете?

Подавать СЗВ-ТД не нужно, так как основанием для его подачи являются только следующие изменения:

• подача заявления (о выборе варианта получения сведений о трудовой деятельности);
• прием на работу;
• перевод на другую постоянную работу;
• увольнение;
• изменение наименования страхователя;
• установление второй профессии, специальности;
• квалификации;
• лишение права по приговору суда занимать должности.

Правильно ли, что ответственность за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД предусмотрена с 2021 г., а в 2020 г. штрафных санкций не будет и возможно только предупреждение?

Штрафы заработают с 2021 г. А вот в 2020 г. таких мер с нарушителями пока нет. Зато за задержку отчета, неполные либо недостоверные сведения возможна внеплановая проверка трудовой инспекции.

Если сотрудник был оформлен внешним совместителем, затем в этой же организации переводится на основное, как это отразить в отчете?

Все зависит от того, каким образом оформляете это в организации. Если через увольнение-прием, то отражаем эти данные в СЗВ-ТД, если переводом, то делаем только кадровый перевод.

Нужно ли включать в трудовую книжку индексацию заработной платы?

Нет, так как индексация не входит в число мероприятий, которые необходимо отражать в СЗВ-ТД.

Я сдала отчет СЗВ-ТД 07.04.2020 за март, но нашла ошибку, можно еще раз отправить отчет?

Да, подается отчет по той же форме, где первой строчкой отражается неверное мероприятие с датой отмены, а второй – корректные данные.

Сдается ли СЗВ-ТД при переводе со ставки 0,5 на полную ставку?

Переход на целую ставку и такие изменения, как назначение нового графика работы, режима работы в СЗВ-ТД не отражаются.

Можно ли как-то отредактировать список мероприятий по сотруднику «по-старинке» вручную, а не через «Регистрацию трудовой деятельности»?

В последних релизах программ «1С» нет такой возможности, только с использованием «Регистрации трудовой деятельности».

В СЗВ-ТД за январь 2020 г. указывают все кадровые движения за весь период работы, например, с 2016-2019? Это приемы, увольнения, кадровые переводы. Или только те, что происходили в январе 2020?

Указываются только те мероприятия, которые произошли в январе 2020. Если указали лишнее, есть возможность подать отчет с датой отмены и после отправить новый с корректными данными.

До какого числа нужно уведомить сотрудников о праве перехода на электронную трудовую книжку?

Уведомить необходимо под роспись в срок до 30 июня 2020 г.

В базовой версии «1С:Зарплата и управление персоналом 8» есть возможность работать с электронными трудовыми книжками?

Да, как и в программе «1С:Бухгалтерия предприятия». Главное, чтобы программа была обновлена.

Будут ли штрафы за просрочки отчетов за март?

ПФР не будет штрафовать работодателей за несвоевременное представление отчетности за март 2020 года. Об этом сообщается в письме от 17.04.2020 № 11П-08-24/8051.

Ведомство отмечает, что указом Президента РФ от 02.04.2020 № 239 с 4 по 30 апреля 2020 года установлены нерабочие дни.

Соответственно, на территориях субъектов РФ приостановлена (ограничена) деятельность отдельных организаций независимо от организационно-правовой формы и форм собственности, а также индивидуальных предпринимателей.

Из позиции Конституционного Суда РФ следует, что любая санкция должна применяться с учетом ряда принципов: виновность и противоправность деяния, соразмерность наказания, презумпция невиновности.

В связи с этим в ПФР считают возможным не привлекать работодателей к ответственности за нарушение срока представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период - март 2020 года.

Напомним, ответственность за непредставление персонифицированное отчетности в срок предусмотрена статьей 17 закона о персонифицированном учете (от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Данной нормой предусмотрен штраф в размере 500 рублей за непредставление сведений в отношении каждого работника.

Информация актуальна на момент выпуска номера: 17.04.2020.