Новое в отчетности за I квартал 2020 года

Наверх

В вашем браузере отключен JavaScript! Некоторые возможности сайта будут недоступны.

Ольга Пьянова

Время чтения: 10 мин.

Нет времени читать?

Скачайте эту статью себе на компьютер прямо сейчас!

На что обратить внимание при составлении отчетности за I квартал 2020 г., и какие изменения необходимо учесть в формах отчетов.

Сроки сдачи и состав отчетности
Изменения в отчетности

Сроки сдачи и состав отчетности

Правительство РФ разработало послабления для налогоплательщиков и страхователей в целях поддержки бизнеса в связи вынужденной приостановкой деятельности из-за пандемии вируса COVID-19. Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 для организаций и ИП переносятся сроки сдачи отчетности:

на 3 месяца – срок сдачи деклараций (кроме НДС), расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ), по авансовым платежам, по бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март – май 2020 г.
до 15 мая 2020 г. – срок представления деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 г.

За это время организациям нужно подготовить и сдать в контролирующие органы следующую отчетность:

по страховым взносам за I квартал 2020 г.;
налоговые декларации (за I квартал 2020 год, I квартал 2020 г. или март 2020 г.);
отчетность по НДФЛ за I квартал 2020 г.;
отчетность при исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль и НДС;
статистическую отчетность и проч.

Помимо этого, организациям необходимо подтвердить основной вид деятельности в ФСС, предоставить расчет сумм экологического сбора за 2019 г., сдать СЗВ-М за март 2020 г. и СЗВ-ТД (в случае кадровых изменений).

Изменения в отчетности

Рассмотрим подробно различные изменения в формах отчетности. Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ утверждена новая форма Расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме. По ней страхователи отчитываются впервые, начиная с отчетности за I квартал 2020 г. В форме появились новые реквизиты при подаче «уточненки» за обособленное подразделение, внесена новая строка в разделе 1 расчета «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов», обновлен состав показателей приложения 2 расчета и другие изменения. Для новой формы Расчета по страховым взносам также реализована проверка контрольных соотношений на соответствие выплат МРОТ и среднеотраслевой зарплате по региону, введенных письмом ФНС России от 17.01.2020 № БС-4-11/529@.

Для новой формы Расчета по страховым взносам реализована проверка контрольных соотношений на соответствие выплат МРОТ и среднеотраслевой зарплате по региону, введенных письмом ФНС России от 17.01.2020 № БС-4-11/529@.

Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ была обновлена декларация по налогу на прибыль, которая применяется с отчетности за 2019 г.

Изменения в декларации следующие:

увеличилось количество признаков налогоплательщика;
новый раздел по расчету инвестиционного вычета;
добавлены строки по инвестиционному вычету в Листе 02, Приложениях 5 и 6 к Листу 02;
скорректировано Приложение 6 к Листу 02 в части формирования доходов и расходов консолидированных групп налогоплательщиков (КГН);
добавлены сведения о сделке в Листе 08;
предусмотрено ограничение переноса суммы убытков за прошлые периоды – не более 50% (с 01.01.2017 по 31.12.2020).

Изменения коснулись и декларации по НДС (за I квартал 2020 года). Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@ внесены новые коды операций (для реализации воздушных судов). А также по отдельному письму ФНС РФ от 25.12.2019 № СД-4-3/26674@ в список выбора кодов операций, выдаваемый при заполнении разделов 4, 5 и 6 декларации добавлен код 1011452 – реализация услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы.

Также, согласно письму ФНС РФ от 16.12.2019 № СД-4-3/25923@, с 1 января 2020 г. предусмотрена возможность получения налоговых вычетов при представлении в налоговые органы (пп. 11,19 ст.200 НК РФ):

Реестра счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, реализующими денатурированный этиловый спирт (этиловый спирт), налогоплательщику, имеющему свидетельство, предусмотренное пп. 1-5 п. 1 ст. 179.2 НК РФ (покупателю денатурированного этилового спирта (этилового спирта)).
Реестра счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, реализующими виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло, налогоплательщику-покупателю, имеющему соответствующую лицензию на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции (пп. 2 п. 19 ст. 201 НК РФ).

Стоит обратить внимание при заполнении отчетности по ЕНВД на то, что приказом Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793 установлен новый коэффициент-дефлятор на 2020 г. – 2,005 (2,009), который указывается в разделе 2.

Форма отчета «Сведения о среднесписочной численности» утрачивает силу с отчетности за 2020 г., согласно Федеральному закону от 28.01.2020 № 5-ФЗ. Теперь эти сведения будут включаться в расчет по страховым взносам и представляться будут ежеквартально.

Письмом ФНС РФ от 02.12.2019 № СД-4-3/24574@ внесены изменения для акцизных товаров. Утверждены новые коды подакцизных товаров:

295 – виноград (применялся только в отчетности за январь-февраль 2020 года);
296 – виноматериалы (применялся только в отчетности за январь-февраль 2020 года);
294 – виноградное сусло;
297 – фруктовое сусло.

С 1 января 2020 г. не применяются коды «291» – «293» (перестают рассматриваются как подакцизные товары). Коды видов подакцизных товаров «271», «272», «284», «285» в налоговой декларации по акцизам и налоговой декларации по косвенным налогам с 01.01.2020 не указываются.

Более подробно о продлении сроков представления деклараций и сроков уплаты налогов (взносов) в соответствии с Постановлением Правительства РФ №409 от 02.04.2020 можно узнать в таблице с датами по всем налогам.

Скачать таблицу