Учет НДФЛ в 2025 году

С 1 января 2025 года введена новая шкала налогообложения НДФЛ, согласно Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ. В данной статье мы рассмотрим, какие изменения произошли в учете НДФЛ в 2025 году.

• Что такое НДФЛ и кто является его плательщиком
• Какие изменения по НДФЛ произошли в 2025 году
• Как изменился размер стандартных вычетов НДФЛ на ребенка в 2025 году
• Изменились ли правила вычисления НДФЛ в 2025 году?
• Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

Что такое НДФЛ и кто является его плательщиком

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – основной вид прямых налогов, который исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов, в соответствии с действующим законодательством.

К плательщикам НДФЛ относятся:

• лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев;
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, которые находятся в России менее 183 календарных дней, но при этом получают доход на территории России.

Какие изменения по НДФЛ произошли в 2025 году

С 1 января 2025 года вступили в силу законы, которые были приняты в 2024 году. Согласно разъяснениям ФНС РФ в 2025 году будут применяться параметры новой системы прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Выплаты в пользу работников по трудовым и гражданско-правовым договорам станут облагаться по следующим ставкам:

• 13% – по доходам до 2,4 млн рублей включительно;
• 15% – по доходам от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей включительно;
• 18% – по доходам от 5 млн рублей до 20 млн рублей включительно;
• 20% – по доходам от 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно;
• 22% – по доходам, превышающим 50 млн рублей за налоговый период.

Так же стоит обратить внимание, что изменения затронуты не только по прогрессивной шкале НДФЛ, но и в отношении доходов от продажи имущества, акций, долей и так далее.

Установлены следующие ставки:

• 13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.;
• 15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб.

Данные налоговые ставки НДФЛ так же будут применяться к доходам физических лиц, которые получены в виде страховых выплат по договорам страхования, выплат по пенсионному обеспечению и так далее.

Как изменился размер стандартных вычетов НДФЛ на ребенка в 2025 году

Стоит обратить внимание, что помимо изменений ставок по НДФЛ, начнут действовать новые стандартные вычеты на второго, третьего и каждого последующего ребенка.

Размер вычета на второго ребенка составит 2 800 рублей (вместо 1 400 рублей, действующих до 2025 г.) на третьего и каждого последующего – 6 000 рублей (вместо 3 000 рублей). Для опекунов, попечителей и приемных родителей, имеющих детей-инвалидов, размер вычета увеличен с 6 000 рублей до 12 000 рублей.

Так же изменен и предельный доход для этих вычетов, он составляет 450 000 рублей, вместо 350 000, который действовал до 2025 г.

Таким образом можно предположить, что прогрессивная шкала НДФЛ и система стандартных вычетов помогут распределить налоговую нагрузку на всех граждан.

Изменились ли правила вычисления НДФЛ в 2025 году?

Изменений в формуле вычисления НДФЛ в 2025 году не произойдет.

Формула:

Налог = Налоговая база * Налоговую ставку.

Формирование налоговой базы производится за счет доходов, которые облагаются НДФЛ, к ним могут относиться как денежный доход, как и материальные выплаты. Расчет налоговой базы производится нарастающим итогом с начала года, разницей между размером доходов и налоговыми вычетами.

Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

Сроки уплаты НДФЛ с доходов физических лиц в 2025 году не изменились. Удержанный налог с доходов за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, нужно уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.

НДФЛ, который будет удержан за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, необходимо будет перечислить не позднее 5-го числа следующего месяца.

НДФЛ, который будет удержан за период с 23-го по 31-е декабря, необходимо будет перечислить не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Итак, с 2025 года в учете НДФЛ многое изменилось, и теперь бухгалтерам важно держать руку на пульсе. Новые ставки, правила и отчеты — все это звучит немного пугающе, но зная основные моменты, вы легко сможете разобраться и избежать ненужных проблем. Главное — вовремя адаптироваться к изменениям, и тогда работа пойдет без лишнего стресса.