Уведомление об исчисленных налогах по ЕНП: подаем правильно

С 1 января 2023 большую часть налогов и взносов нужно уплачивать в составе единого налогового платежа (ЕНП). Это также касается и страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ. При использовании такой оплаты необходимо отправлять уведомление в налоговую об исчисленных суммах взносов.

Разберем в статье, как и когда необходимо отправлять данное уведомление и как его составить.

Единый налоговый счет для страховых взносов

Сроки подачи отчетности и выплаты налогов изменились: они стали едиными. Так, страховые взносы нужно платить ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим, согласно п. 3 ст. 431 НК РФ.

Предоставление уведомления об исчисленных суммах взносов

При оплате единым налоговым платежом дополнительно возникает обязанность представить уведомление об исчисленных суммах взносов. Уведомление направляют в те месяцы, когда взносы уплачиваются до момента подачи расчета по страховым взносам, согласно п. 9 ст. 58 НК РФ.

Это необходимо для того, чтобы налоговая инспекция отразила исчисленные взносы в совокупной обязанности на ЕНС.

В то же время, в течение 2023 года (переходный период) плательщики вправе вносить налоги и взносы на ЕНС, оформляя платежные поручения в банк, без уведомлений налогового органа (п. 12 и п. 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, далее — Закон № 263-ФЗ).

Обратите внимание

Необходимо учитывать, что оформлять платежки можно, если ранее уведомление об исчисленных суммах в налоговую инспекцию не направлялось. После подачи первого уведомления платежные поручения подавать нельзя (п. 14 ст. 4 Закона № 263-ФЗ).

Новые КБК в 2023 году

Начиная с платежей за январь 2023 года, платежка будет одна, поскольку тариф для уплаты взносов с этого периода единый. В платежном поручении на уплату страховых взносов необходимо будет указывать КБК: 182 1 02 01000 01 1000 160, то есть страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования.

Как подать уведомление об исчисленных налогах по ЕНП?

Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах подается, чтобы налоговая инспекция отразила эти суммы в совокупной обязанности на ЕНС. Представить уведомление требуется в одном из случаев, предусмотренных п. 9 ст. 58 НК РФ:

• платежи должны быть перечислены в бюджет до подачи налоговой декларации (расчета),
• подавать декларацию (расчет) вообще не требуется.

Уведомление подается в налоговую инспекцию по месту учета плательщика или в качестве крупнейшего плательщика. Для этого установлен срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор, страховой взнос. Уведомление можно представить:

• в электронной форме по ТКС (требуется УКЭП)
• либо через личный кабинет налогоплательщика.

Уведомление можно отправить и в бумажном виде, если отчетность сдается на бумаге. Форму, порядок заполнения и формат уведомления утвердила ФНС России приказом от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Важно

За несвоевременное представление или непредставление уведомления последует штраф 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Как правильно заполнить уведомление

В установленный срок в налоговую инспекцию необходимо представить уведомление со следующими реквизитами:

• КПП;
• код по ОКТМО;
• КБК;
• сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов;
• код отчетного (налогового) периода: 1-й квартал (21), полугодие (31), 9 месяцев (33), год (34); По ежемесячным авансам указываются коды 21, 31, 33 и 34, а также порядковый номер квартального месяца — 01, 02, 03, 04. Например, если НДФЛ за период 01.01-22.01. в уведомлении будет 21/01.Если авансы ежеквартальные, то указывается код 34 и порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04. К примеру, если аванс по УСН за 1-й квартал 2023 года, то в уведомлении указываем 34/01;
• отчетный (календарный) год — код, за налоговый период которого исчислен налог, авансовый платеж, сбор, страховой взнос согласно порядку заполнения декларации (расчета).

При этом в одно уведомление можно включить информацию по нескольким платежам. Реквизиты заполняются по каждому налогу, сбору, страховому взносу. Разрешается добавить необходимое количество листов.

Если у организации есть обособленные подразделения, в уведомлении необходимо указать начисления по головной организации и по всем обособленным подразделениям.

Плательщик может представить одно уведомление по всем начислениям или несколько уведомлений, отдельно по каждой обязанности.

Как исправить ошибку в уведомлении

Чтобы исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах, нужно сформировать и направить в налоговую инспекцию новое уведомление — только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка.

• Ошибка в сумме — формируется новое уведомление об исчисленных суммах с теми же данными ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), но с корректной суммой.
• Иная ошибка — Формируется новое уведомление об исчисленных суммах, в котором повторяются данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период). В сумме необходимо указать «0». В новой строке отражаются корректные данные.

При поступлении нового уведомления в налоговую инспекцию корректировка произойдет автоматически.

Как подавать уведомление в 2023 году

В 2023 году уведомление об исчисленных налогах можно подавать в виде отдельных платежных поручений. В отличие от уведомления, платежное поручение направляется в банк. На основании платежек инспекторы сформируют на ЕНС сумму задолженности. ФНС России с 01.01.2023 рекомендует заполнять платежные поручения следующим образом:

Специалисты ГЭНДАЛЬФ всегда готовы помочь с подготовкой отчетности или проконсультировать вас по вопросам, связанным с бухгалтерским и налоговым учетом.