Бухгалтерский и налоговый учет в «1С»

Главные задачи работы бухгалтера – ведение учета и формирование отчетности. В основном учет ведут в специальных программах, а не вручную – так удобнее и быстрее. При этом нужно знать алгоритм работы с учетом в «1С», чтобы этот процесс шел без ошибок.

Из чего состоит бухгалтерский учет

Крупные коммерческие организации включают в бухгалтерский учет баланс, отчет по прибыли и убыткам, а также приложения к этому отчету.

Бухгалтерский баланс содержит два раздела – актив и пассив. Актив представляет собой информацию об имуществе, которым владеет организация. Пассив содержит данные об источниках формирования этого имущества. Валюта баланса должна быть одинаковой во всем отчете в рублях, а разделы должны быть равны друг другу.

В данном случае важную роль играют проводки, с помощью которых бухгалтер отражает все операции в базе в течение конкретного периода. Состав бухгалтерской отчетности и отражение проводок определяет учетная политика, принятая в организации. Ее составляют каждый год.

Прежде чем составить отчетность, бухгалтер выполняет регламентные операции по закрытию месяца. Они нужны для выполнения всех важных расчетов и формированию недостающих движений в программе «1С». Регламентные операции обязательны, так как в противном случае бухгалтер не получит равенства баланса. В бухгалтерии это считают серьезной ошибкой.

Ведение бухгалтерского учета на платформе «1С:Предприятие»

Бухгалтерскую отчетность обычно формируют при помощи программ «1С» на платформе «1С:Предприятие». Бухгалтерия – основное направление данной платформы и в ней пользователь может вести двойную запись бухгалтерского учета. Платформа позволяет использовать разные модели учета: как российские, так и иностранные.

Система «1С:Предприятие» имеет много возможностей для ведения бухгалтерского учета. Среди них:

• работа с многоуровневыми планами счетов с произвольной иерархией: планы поддерживают фиксированную или переменную разрядность кода счета;
• аналитика в нескольких уровнях и разрезах;
• консолидированный учет по двум и более юридическим лицам;
• учет по нескольким планам счетов одновременно;
• наличие указаний для отдельных разрезов аналитики произвольного числа видов учета. К ним относится суммовой, количественный, валютный и другие виды.

В конфигурациях платформы «1С:Предприятие» за ведение бухгалтерской отчетности отвечают несколько объектов, а именно: План счетов, План видов характеристик и Регистр бухгалтерии.

Ведение налогового учета организации в «1С»

Программы «1С» позволяют вести налоговый учет в соответствии с требованиями законодательства. Разберем основные возможности.

Выбор системы налогообложения

Конфигурации платформы «1С:Предприятие» совместимы с разными налоговыми режимами:

• ОСН;
• УСН «Доходы»;
• УСН «Доходы минус расходы»;
• Патентная система.

Для того чтобы настроить подходящий режим в «1С», нужно выбрать его при создании новой базы или после – в разделе «Налоги и отчеты».

Выбор системы налогообложения в «1С»

Выбор системы налогообложения в «1С»

Декларация по НДС

Для начала нужно указать важные пункты:

• есть ли какие–либо специальные льготы у организации;
• каким образом начислят налог, если не перешло право собственности;
• как регистрируются счета–фактуры на аванс.

Эти параметры напрямую влияют на процесс заполнения декларации в «1С». Их указывают на соответствующей закладке.

После пользователь может регистрировать входящие счета–фактуры. Это делают с помощью специального документа «Поступление товаров и услуг».

Обратите внимание

В этом документе можно поставить галочку в графе «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». При наличии такой настройки счет–фактура сразу попадает в данную книгу. В ином случае пользователю нужно создать отдельный документ по записям книги покупок. С его помощью можно заполнить данными отчет.

С исходящими счетами–фактурами проще: их выписывают с помощью гиперссылки в документе «реализация товаров и услуг». Важно, чтобы нумерация строго соблюдалась.

Далее можно заполнять отчетность по НДС в «1С». Для этого необходимо найти раздел «Отчеты» и выбрать документ «Отчетность по НДС». Здесь пользователь выбирает организацию и период. После предлагается выполнять ряд регламентных операций:

• формирование записи книг покупок и продаж;
• проведение документов;
• выполнение экспресс–проверки ведения учета.

В данном окне можно сразу формировать готовую декларацию, а также книгу продаж и покупок. Программа подскажет, когда нужно сдать отчетность и уплатить налог.

После создания отчета важно его проверить. В первую очередь нужно проверить файл – выгрузку и контрольные соотношения. Далее в целях безопасности проверяют контрагента на благонадежность: нет ли у него незакрытых сделок, судебных дел и так далее. Программа «1С» при этом выдаст список возможных ошибок в отчете, если они есть.

Обратите внимание

В ситуациях, когда данные отчета пропали после заполнения, пользователю нужно временно отключить проверку контрагентов в разделе «Администрирование». Специалисты также рекомендуют обновить версию платформы.

После проверки отчета и исправления ошибок декларацию выгружают для отправки в контролирующие органы.

Декларация по налогу на прибыль

В первую очередь пользователь должен проверить, указан ли в карточке организации код ОКТМО и регистрация в налоговом органе. Важно проставить специальную галочку в учетной политике, если предприятие применяет ПБУ 18/02. Благодаря этому в программе ведется учет по постоянным и временным разницам.

После этого нужно перейти в настройку налогов и найти там налог на прибыль. Здесь обязательно указывают:

• процентные ставки в федеральный и местный бюджет;
• метод, используемый для начисления амортизации: линейный, нелинейный;
• метод погашения стоимости спецодежды в налоговом учете.

Важно обратить внимание на перечень прямых расходов. В случае, если этот перечень пуст, программа предложит заполнить его в соответствии с налоговым кодексом.

Здесь же пользователь анализирует те статьи затрат, которые программа отражает на 20 и 25 счете, а именно то, какой у них вид расхода. Если данные статьи не попадают под общее правило, пользователь должен внести их в перечень прямых расходов. Этот шаг поможет корректно заполнить строки по прямым и косвенным расходам в декларации по налогу на прибыль и сформировать верные проводки по налоговому учету.

После необходимо выбрать порядок уплаты авансовых платежей. Это может быть каждый квартал или каждый месяц, по расчетной или фактической прибыли.

Важно обратить внимание на справочник «Прочие доходы и расходы», где присутствует признак НУ. В таком случае, в операциях с наличием субконто, программа сформирует проводки по налоговому учету, или с признаком НЕ. После этого они не попадают в расчет налога на прибыль для предприятия.

В конце отчетного периода необходимо выполнить регламентные операции по закрытию месяца. Здесь программа автоматически сформирует движения по распределению расходов, закрытию затратных счетов, а также расчету по налогу на прибыль.

После тщательной проверки данных в сформированной декларации ее можно выгрузить и отправить в контролирующие органы.

Обратите внимание

Важно регулярно обновлять программу «1С», которую организация использует для учета. Благодаря этому шагу в программе учитываются все изменения законодательства в отношении отчетности.

УСН «Доходы минус расходы» в «1С»

В первую очередь нужно проверить, установлена ли эта система в меню «Налоги и отчеты». Если организация перешла с общей системы налогообложения на УСН, этот факт в обязательном порядке отражают в программе и проставляют дату.

Далее в закладке «УСН» пользователь проверяет ставку налога. При необходимости указывают дополнительные галочки, если момент признания расходов не сходится с общепринятым.

Для учета товаров программа требует исполнения трех условий:

• обязательное оприходование товаров поступлением товаров и услуг;
• факт оплаты поставщику за товар;
• продажа покупателю с использованием документа реализация товаров и услуг или отчета о розничных продажах.

Указанные условия позволяют признать расходы в книге учета доходов и расходов. Без них программа «1С» не выполнит этот процесс.

Важно знать, что все движения по налоговому учету при упрощенной системе налогообложения отражены в специальных регистрах, по которым формируется книга. Если делать бухгалтерские проводки документом «Операция, введенная вручную», они не отражаются в налоговом учете в программе. Так происходит, потому что эти проводки не попадают в книгу и никак не влияют на ее заполнение.

Когда все необходимые первичные документы появятся в программе «1С», пользователю нужно выполнить закрытие месяцев. После программа проведет все регламентные операции и рассчитает налог.

Далее можно формировать итоговую декларацию по УСН.

Отчет «Анализ учета по УСН» поможет найти в декларации ошибки и исправить их. Здесь пользователь видит состав доходов и расходов и может проанализировать какие данные туда попали.

Какая программа «1С» подойдет для учета в организации

Среди решений «1С» есть универсальная программа, где организации могут вести как бухгалтерский, так и налоговый учет. Это решение – «1C:Бухгалтерия 8».

«1C:Бухгалтерия 8» одна из самых известных и популярных программ от фирмы «1С». С ее помощью автоматизируют работу бухгалтерии и дополняют ее новыми и полезными функциями.

Данная версия «1С:Бухгалтерии» собрала в себя все достоинства предыдущих версий: ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача  отчетности в контролирующие органы. В программу добавлены новые функции, основанные на практическом опыте бухгалтеров сотен тысяч организаций.

«1C:Бухгалтерия 8» регулярно обновляется, что позволяет вести учет в соответствии с требованиями законодательства. Функционал экономит время сотрудников бухгалтерии, за счет понятного интерфейса и регулярной поддержки программы специалистами «1С». 

Среди преимуществ «1С:Бухгалтерии 8»:

Бухгалтерский и налоговый учет требуют внимательности и много времени на составление отчетности, чтобы не допустить ошибок. Автоматизация этих процессов «1С» не только поможет заполнить все правильно, но и сделает работу с учетом комфортнее и проще.

Отчетность в «1С:Бухгалтерия»

Мы расскажем, как вести отчетность в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», редакция 3.0, начиная с настроек, связанных с учетной политикой. Чтобы их посмотреть или изменить, нужно перейти на вкладку «Главное» и выбрать пункт «Учетная политика».

Самая важная настройка – это галочка «Применяется ПБУ 18/02». По умолчанию она включена, но если вы не знакомы с такими понятиями, как ПР (постоянные разницы), ВР (временные разницы), ОНА (отложенные налоговые активы) и ОНО (отложенные налоговые обязательства), и при этом вы являетесь малым предприятием, лучше ее отключить. Малые предприятия могут не применять ПБУ 18/02, указав это в учетной политике. Иначе придется разбираться в этих понятиях или, что часто бывает, просто запутаться и вовсе забросить налоговый учет.

Почему это важно? Потому что при некорректной настройке ПБУ 18/02 придется вручную корректировать не только декларацию по налогу на прибыль, но и бухгалтерский баланс. Ошибки могут привести к неправильному сальдо по счетам 09 и 77 (ОНА и ОНО).

Может показаться, что вести налоговый учет в «1С» по ПБУ 18/02 просто, большинство бухгалтеров, с которыми я общалась, сталкиваются с трудностями. Конечно, все это не касается тех компаний, которые обязаны вести учет по ПБУ 18/02 в силу закона.

Еще одна важная настройка, о которой стоит упомянуть, это «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Она расположена на той же вкладке, где и предыдущая настройка. Этот список методов необходимо обязательно заполнить перед началом работы, особенно если вы используете счета 20 и 23.

Теперь несколько рекомендаций по поддержанию корректности данных в налоговом учете. Прежде всего, чаще проверяйте именно налоговый учет. Регулярно формируйте оборотно-сальдовые ведомости (ОСВ) и для налогового учета, сравнивайте его с бухгалтерским. Чтобы создать такую ведомость в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», нужно в форме отчета нажать на кнопку «Показать настройки», затем перейти на вкладку «Показатели» и установить необходимые галочки.

Если вы заметили расхождения по каким-то счетам, это не всегда ошибка. Иногда разницы допустимы, например, при начислении амортизации ОС из-за разных правил оценки в бухгалтерском и налоговом учете. Или, как в случае с выручкой на счете 90.01, которая в бухгалтерском учете отражается с НДС, а в налоговом учете без него.

Самое важное – регулярно формировать ОСВ и проверять данные налогового учета. Ошибки могут быть у всех, но с опытом вы начнете находить и исправлять их быстрее, а процесс работы с налоговым учетом станет более понятным и менее стрессовым.

Ошибки и рекомендации

В текущей версии 4.5 конфигурации «1С:Бухгалтерия» предусмотрено одновременное ведение бухгалтерского и налогового учета. Чтобы настроить это, в меню «Операции» — «Константы» нужно установить константу «Способ ведения налогового учета» на значение «одновременно с бухгалтерским учетом». Поскольку эта константа является периодической, важно задать ее значение на дату начала ведения налогового учета.

При запуске налогового учета в программе необходимо сформировать начальные остатки. Это можно сделать с помощью обработки «Формирование и контроль начальных остатков по налоговому учету», которая доступна в меню «Налоговый учет» и подробно описывает весь процесс. Обработка автоматически создаст проводки по налоговому учету, полностью синхронизированные с бухгалтерским учетом. Если между бухгалтерским и налоговым учетом есть расхождения, в проводки потребуется внести коррективы.

В некоторых случаях, когда различия значительны, имеет смысл внести начальные остатки вручную. После завершения этих операций налоговые проводки будут формироваться автоматически при проведении бухгалтерских документов на забалансовых счетах Н01-Н16.

Чтобы хозяйственные операции корректно отображались в налоговом учете, необходимо убедиться, что для всех статей затрат указаны правильные виды расходов в соответствующих справочниках.

Когда требуется провести операцию, для которой нет стандартного документа в бухгалтерском учете, можно воспользоваться документом «Бухгалтерская справка» или типовыми операциями. Начиная с релиза 459, типовые операции включают проводки по налоговому учету. Документ «Бухгалтерская справка» доступен через меню «Документы» – «Общего назначения» – «Бухгалтерская справка». Этот документ имеет две вкладки: «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет». После того как заполняется вкладка «Бухгалтерский учет», данные для налогового учета автоматически переносятся на соответствующую вкладку с помощью кнопки «Заполнить НУ».

Например, для отражения операции по поступлению ценной бумаги, которой нет в стандартном наборе документов, оформляется «Бухгалтерская справка». На вкладке «Бухгалтерский учет» вводится проводка Дт 58.2 Кт 76.5, затем, нажав кнопку «Заполнить НУ», заполняется проводка Дт Н02.05 в налоговом учете. Этот документ также имеет печатную форму.

Основные ошибки чаще всего возникают из-за ручных корректировок или операций. Если вы вносите проводки вручную, не забывайте заполнять поля налогового учета для счетов, где этот учет ведется. А если корректируете уже существующие проводки, не забывайте править и данные налогового учета.

Часто встречающаяся ошибка, которая может привести к расхождению данных, – это забыть поставить галочку «Начислять амортизацию» на вкладке «Налоговый учет» при принятии к учету основного средства. Если для бухгалтерского учета галочка стоит, а для налогового – нет, то данные по счету 02 и суммы на затратных счетах, связанных с амортизацией, будут отличаться.

Также нередко возникают ошибки при переносе данных из других программ. Эти ошибки нужно обязательно исправить в документах ввода начальных остатков, чтобы они не мешали корректной работе в будущем.

Еще одна из частых ошибок – незаполнение субконто счета 90 «виды номенклатуры» при реализации. Это происходит, если в справочнике «Номенклатура» не указан «Вид номенклатуры», что приводит к расхождению между бухгалтерским и налоговым учетом. Чтобы избежать ошибки, необходимо всегда указывать вид номенклатуры.

Даже если ведется одновременный бухгалтерский и налоговый учет, в конце месяца нужно создавать налоговые документы через меню «Налоговый учет» – «Регламентные операции». Регламентные операции формируются в последний день месяца после проведения всех бухгалтерских документов. Документы «Расходы на оплату труда» и «Начисление налогов» заполняются автоматически на основе данных бухгалтерского учета. Если есть прямые расходы незавершенного производства, нужно оформить соответствующий документ налогового учета.

Завершив регламентные операции, можно сверить данные бухгалтерского и налогового учета с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета». Этот отчет позволяет выявить расхождения между двумя учетами и при необходимости внести корректировки.

Регистры налогового учета в программе можно сформировать через меню «Налоговый учет» – «Регистры...». Для организаций, применяющих ПБУ 18/02, рекомендуется соблюдать следующий порядок при выполнении регламентных операций, чтобы корректно рассчитать постоянные и временные разницы:

1. Создайте и проведите бухгалтерский документ «Закрытие месяца». При этом установите все галочки, кроме последних трех пунктов, которые касаются ПБУ 18/02.
2. Создайте и проведите документ «Регламентные операции по Налоговому учету».
3. Создайте и проведите еще один документ «Закрытие месяца», но на этот раз установите только три последние галочки, относящиеся к ПБУ 18/02.

Таким образом, налоговый учет в программе хорошо автоматизирован, включая возможность работы с ПБУ 18/02. Важно правильно настроить программу, сформировать начальные остатки и оформить операции. Это позволит детально упростить отчетность в «1С», анализировать налоговый учет, выявлять расхождения и получать все необходимые отчетные данные.