С 2025 года налоговая система в России претерпит изменения, которые повлияют на работу бухгалтеров и предпринимателей на упрощенной системе налогообложения. В статье мы разобрали важнейшие моменты, которые касаются лимитов доходов, НДС, записи в книге покупок и налоговой базы.
Если вы — бухгалтер, который работает с УСН, обязательно ознакомьтесь с этой статьей, чтобы быть готовым к новому налоговому году.
Лимит доходов: что это значит для вас?
Одним из самых обсуждаемых изменений является лимит доходов для упрощенцев — это 60 млн рублей. Все, кто за год заработает больше, с 2025 года обязаны будут платить НДС. Но не переживайте, если вы в 2025 году снова не дотянете до этого лимита. В этом случае, в 2026 году НДС платить не нужно.
Что важно помнить?
Лимит в 60 млн — это общее правило, которое будет действовать каждый год. То есть если в 2024 году вы превысили этот лимит, а в 2025 снова не дотянете до 60 млн, то в 2026 году вы будете освобождены от НДС.
покупок и НДС 5%: как не запутаться?
Если вы решите использовать пониженную ставку НДС 5%, то вам нужно знать несколько важных моментов, связанных с книгой покупок. Важно помнить, что вы не сможете использовать вычеты по счетам-фактурам на покупку товаров или услуг. Но это не значит, что книга покупок будет пустой.
Если вы возвращаете товары покупателю или оформляете корректировочные счета-фактуры, то вам все равно нужно будет делать записи в книге покупок. Также вы сможете учитывать авансовые НДС-счета, так что не забывайте записывать эти данные в книгу.
Как считать налоговую базу по УСН с 2025 года?
С 2025 года, если ваш доход превышает 60 млн рублей, вы не только будете платить НДС, но и столкнетесь с новым порядком расчета налоговой базы. Здесь важно помнить, что налоговая база по НДС рассчитывается на основе более ранней из двух дат: отгрузки товара или оплаты. А вот налоговая база по УСН — это дата, когда деньги поступили на счет.
Пример
Допустим, вы — ИП на УСН с доходом 21 млн рублей в 1 квартале 2025 года. Из этой суммы НДС составит 1 млн рублей (по ставке 5%). А оплатили вы 15 млн рублей, включая НДС 0,5 млн рублей.
- НДС = 21 млн / 105 х 5 = 1 млн рублей.
- Налог по УСН = (20 млн – 15 млн) х 15% = 750 тыс. рублей.
Сумму НДС по расчетам с покупателями и поставщиками учитывайте отдельно, она не идет в налоговую базу по УСН.
Счета-фактуры и ККТ: что нужно знать?
Теперь, если вы на УСН и стали плательщиком НДС, вам нужно будет правильно оформлять счета-фактуры для клиентов. Если же ваш бизнес работает с розницей, вместо обычных счетов-фактур можно использовать контрольные ленты ККТ.
Что нужно помнить при выставлении счетов-фактур
Покупателям нужно будет выставлять счета-фактуры с указанием ставки НДС. Для расчетов с физлицами достаточно использовать контрольные ленты с ККТ. А вот для безналичных расчетов с физическими лицами можно будет регистрировать сводный счет-фактуру в книге продаж.
Не забывайте, что декларацию по НДС нужно сдавать ежеквартально в электронном виде.
Что еще меняется для упрощенцев?
Помимо изменений по НДС, с 2025 года для упрощенцев вводятся новые лимиты и обязательства. Например, налог на ККТ и отмена налога за изъятое имущество — это тоже нововведения, которые стоит учитывать при расчете налогов.
Если вы не уверены, как правильно настроить учет или оформить новые налоги, консультируйтесь с экспертами и следите за изменениями в законодательстве.
Нужна консультация по подготовке и отражению отчетности в «1С»?
Напишите нам – эксперт поможет найти решение вашего вопроса.
Получить консультацию
