Дайджест полезных новостей за февраль 2023
Ежемесячная подборка самых значительных новостей, которые касаются изменениях в налогах, учете и отчетности. Если вы что-то пропустили — проверьте здесь!
Налоги и отчетность
Отчет СЗВ-M с 2023 года отменяют: вместо него придётся сдавать новую форму — «Персонифицированные сведения о физлицах»
Отчет нужно будет сдавать не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
В программах «1С» отчет находится в регламентированных отчетах или в «1С-отчетности». По кнопке создать на вкладке «Все» разворачиваем группу «Налоговая отчетность» и там открываем выбираем отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах». Отчет заполняется по кнопке «заполнить» сведениями о сотрудниках организации и сумм начисленных доходов, которые облагаются страховыми взносами.
Чтобы стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение
Регистрация возможна несколькими способами:
- Через бесплатное приложение «Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков налога на профессиональный доход. Это можно сделать либо с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона; либо c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в Личный кабинет налогоплательщика — физического лица на сайте nalog.ru; либо с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
- Через Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России.
- Через уполномоченные банки (список есть на сайте ФНС).
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
ФНС внесла изменения в форму и формат декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Соответствующий приказ от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
В новой редакции декларации изменены штрих-коды. В разделы 1.1 и 1.2 декларации внесены уточнения в части срока уплаты налога, который с 2023 года перенесен с 31 марта и 30 апреля на 28 марта и 28 апреля — для организаций и для ИП, соответственно. Также в указанных разделах скорректированы сроки уплаты авансовых платежей по налогу, которые перенесены с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом.
Также изменения внесены в электронный формат и порядок представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Указанные изменения связаны с тем, что Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ утвердил новые нормы в НК РФ, согласно которым с 1 января 2023 года уплата большинства налогов перенесена на единую дату — 28 число месяца, следующего за соответствующим периодом (месяцем, кварталом).
Согласно приказу, обновленная форма декларации и ее электронный формат вступят в силу с 3 апреля 2023 года и должны применяться с представления отчетности за 2023 год.
Прямой эфир «Настройка «1С» для целей учета НДС»
Смотрите бесплатную запись эфира с методистом Линии консультаций ГЭНДАЛЬФ.
Пособия и льготы
Правительство повысило с 1 февраля 2023 года социальные выплаты, пособия и компенсации на 11,9%
Соответствующее постановление от 30.01.2023 № 119 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, Федеральным законом от 19.12.2016 № 444-ФЗ установлен единый порядок индексации социальных выплат. В частности, социальные выплаты индексируются один раз в год с 1 февраля текущего года исходя из фактического индекса потребительских цен за предыдущий год. Подобный порядок индексации установлен для таких социальных выплат, как:
- ежемесячные выплаты Героям СССР, РФ и труда, а также полным кавалерам ордена Славы или ордена Трудовой Славы;
- ежемесячные выплаты ветеранам;
- ежемесячные выплаты и ежегодная денежная компенсация инвалидам на содержание и ветеринарное обслуживание собак-проводников;
- компенсации и выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, испытаний на Семипалатинском полигоне или аварии на производственном объединении «Маяк»;
- социальное пособие на погребение;
- единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;
- государственные пособия лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций;
- ежемесячные страховые выплаты (включая максимальный размер) и максимальная сумма для определения единовременной выплаты пострадавшим на производстве;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячная выплата семьям с детьми за счет средств материнского капитала.
Согласно постановлению, перечисленные выплаты повышены на 11,9% с 1 февраля 2023 года. Как ранее пояснил Минтруд, коэффициент индексации (1,119) определен исходя из индекса потребительских цен, который в 2022 году составил 111,94%.
ЕФС-1
Заполнение ЕФС-1 сведениями о договорах ГПХ в «1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3»
Заполнение Подразделов 1, 1.1 Раздела 1 ЕФС-1 (аналог СЗВ-ТД) реализовано в программах «1С». Для формирования сведений о трудовой деятельности с 2023 года используем прежний документом СЗВ-ТД (Зарплата и Кадры —— Электронные трудовые книжки) — в него была добавлена печатная форма ЕФС-1. Если Дата документа указана 01.01.2023 г. и позднее, файл выгрузки формируется в новом формате, утвержденном для ЕФС-1.
Чтобы подтянуть договор ГПХ в СЗВ-ТД необходимо при создании договора ГПХ проставить флажок отразить Трудовую деятельность. Нужно также указать Код ОКЗ и наименование документа. После проведения переходим к созданию СЗВ-ТД.
В 1С-Отчетности создаем отчет, нажимаем кнопу «Заполнить — всеми мероприятиями». Программа подтягивает начало договора ГПХ. Проверить можно по печатной форме ЕФС-1. Остается провести и отправить отчет.
Как и на кого подавать сведения о трудовой деятельности по форме ЕФС-1 с 01.01.2023 (аналог СЗВ-ТД)?
С 1 января 2023 года работодатели и заказчики по гражданско-правовым договорам должны представлять подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности», утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п (далее — Сведения о трудовой (иной) деятельности).
Сведения о трудовой (иной) деятельности необходимо представлять в территориальные отделения Социального фонда России (СФР) по месту учета организации или индивидуального предпринимателя. Если у организации есть обособленное подразделение с отдельным расчетным счетом, которое начисляет выплаты физическим лицам, Сведения о трудовой (иной) деятельности сдаются отдельно по месту нахождения головной организации и обособленного подразделения.
Сведения о трудовой (иной) деятельности представляются не только на работников по трудовым договорам, но также на исполнителей и авторов по ГПД.
Фонд пенсионного и социального страхования РФ уточнил сроки представления сведений по форме ЕФС-1 за январь 2023 года
В своем письме от 25.01.2023 № 19-02/463л ведомство отмечает, что Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ внес изменения в закон о персонифицированном учете (от 01.04.1996 № 27-ФЗ), в том числе в части представления работодателями сведений для индивидуального (персонифицированного) учета.
При этом согласно статье 193 ГК РФ, в случае если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Согласно статье 11 закона о персонифицированном учете (от 01.04.1996 № 27-ФЗ), сведения для индивидуального (персонифицированного) учета представляются в составе единой формы ЕФС-1 не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Поскольку 25 февраля 2023 года является субботой, сведения по форме ЕФС-1 за январь текущего года должны быть представлены не позднее 27 февраля.
Персональные данные
С 1 марта 2023 года вступят в силу новые требования к представлению уведомлений при осуществлении обработки персональных данных
Соответствующие поправки в закон о персональных данных (от 27.07.2006 № 152-ФЗ) внес Федеральный закон от 14.07.2022 № 266-ФЗ.
Напомним, с 1 сентября 2022 года организации и ИП обязаны уведомлять Роскомнадзор о начале или осуществлении любой обработки персональных данных (за отдельным исключением). В частности, оператор обязан уведомить Роскомнадзор об изменениях в ранее представленных сведениях в части обработки персональных данных в течение 10 рабочих дней. С 1 марта 2023 года указанные сведения нужно будет подавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникли такие изменения.
Также с 1 марта 2023 года вступят в силу новые требования к подтверждению уничтожения персональных данных, утвержденные приказом Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179.
Как пояснил Роскомнадзор, по новым правилам, если обработка персональных данных осуществляется без использования средств автоматизации, то документом, подтверждающим уничтожение персональных данных, является акт об уничтожении персональных данных. Если обработка персональных данных осуществляется с использованием средств автоматизации, то документами, подтверждающими уничтожение персональных данных, являются:
- акт об уничтожении персональных данных;
- выгрузка из журнала регистрации событий в информационной системе персональных данных.
Кроме того, с 1 марта 2023 года вступит в силу новый порядок информирования Роскомнадзора о передаче персональных данных в другие страны. С указанной даты Роскомнадзор по итогам рассмотрения таких уведомлений будет вправе принимать решения о запрете или ограничении передачи персональных данных в другие страны. При этом до истечения 10 рабочих дней после подачи такого уведомления будет запрещено передавать данные в страны, не обеспечивающие адекватный уровень защиты прав субъектов персональных данных.
Роскомнадзор в своем сообщении уточняет, что операторам, подавшим уведомление о трансграничной передаче до 1 марта 2023 года, не надо будет подавать новое уведомление после этой даты, до тех пор, пока в их деятельности не произойдут изменения, которые предполагают создание новых трансграничных потоков данных (в новые страны или для новых целей).
НДФЛ
ФНС предупредила налогоплательщиков, что с начала 2023 года вступила в силу новая редакция декларации 3-НДФЛ, которую необходимо применять для декларирования доходов, полученных в 2022 году
В своем сообщении от 27.01.2023 ведомство уточняет, что в раздел 2 обновленной формы 3-НДФЛ включена строка 170 «Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке». В строке 090 приложения 2 декларации теперь применяется новый код вида освобождения от налогообложения — «4». Этот код введен в соответствии с п. 60.2 ст. 217 НК РФ, освобождающим от налогообложения доходы от полученных в 2022 году в собственность имущества или имущественных прав от иностранной организации, где налогоплательщик являлся контролирующим лицом на 31 декабря 2021 года.
В новой редакции декларации из приложения 4 исключена строка 100, где ранее нужно было указывать материальную помощь и подарки, полученные ветеранами, тружениками тыла, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной, с Японией и пр. Теперь эти выплаты освобождены от НДФЛ в полной сумме независимо от источника выплаты такого дохода (ранее освобождение применялось в пределах 10 000 рублей).
В приложении 5 декларации:
- уточнено название строки 150 в связи с расширением возрастного ограничения для предоставления социального вычета в размере страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования в отношении детей (в том числе усыновленных). Теперь возраст детей составляет до 24 лет, если они обучаются очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
- добавлена строка 171 «Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги» — для предоставления соответствующего вычета. Кроме того, в декларации изменено наименование и форма приложения к разделу 1 в связи с введением единого налогового счета. Теперь оно называется «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета».
ФНС уточнила, изменился ли с 2023 года в связи с переходом на уплату налогов на единый налоговый счет срок обращения за получением налоговых вычетов по НДФЛ
В своем письме от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@ ведомство отмечает, что с 1 января 2023 года усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа и единого налогового счета (ЕНС).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. В случае если сумма ЕНП на едином налоговом счете превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.
Налогоплательщик вправе распорядиться суммой, формирующей положительное сальдо ЕНС, путем возврата этой суммы на открытый ему счет в банке, представив в налоговый орган по месту учета соответствующее заявление.
При этом НК РФ не содержит ограничительного срока на распоряжение сальдо ЕНС, то есть налогоплательщик может вернуть сальдо ЕНС вне зависимости от даты образования данного сальдо.
По мнению ФНС, с 1 января 2023 года, как и прежде, обратиться за получением основных вычетов по НДФЛ можно в любое время в течение 3 лет по окончании календарного года, в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы.
Для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья этот срок составляет 4 года.
Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату зарплаты?
Минфин разъяснил, нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы. В своем письме от 27.12.2022 № 03-04-06/128254 ведомство отмечает, что выплата денежных компенсаций работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работниками.
Такая компенсация не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 НК РФ. Указанная статья освобождает от НДФЛ компенсации, связанные, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Поскольку компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, то указанная компенсация подлежит обложению НДФЛ. Соответственно, организация, выплачивающая физическому лицу такую компенсацию, обязана удержать с нее НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Работа в «1С»
Как в «1С: Зарплата и управление персоналом» сформировать персонифицированные сведения о физических лицах?
Для формирования данного вида отчета перейдите в Раздел «Отчетность, справки» — «1С-Отчетность».
По кнопке «Создать» перейдите на Закладку «Все». Находясь на Группировке «По категориям» раскройте Папку «Налоговая отчетность» — в данном блоке будет находиться отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» — выберите данные отчет и заполните на основе данных, введенных в программу.
Начисление налогов на единый налоговый счет без подачи уведомления
С 01.01.2023 большинство налогов, сборов, страховых взносов необходимо уплачивать единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Чтобы начислить налог на единый налоговый счет, для начала нужно выполнить закрытие периода в базах «1С». Далее формируется отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» для анализа начисленных налогов. Суммы начисленных налогов должны проходить по кредиту счета. Без отправки уведомления перечисляются Налог на прибыль и НДС.
Чтобы перенести исчисленные налога на единый налоговый счет 68.90 нужно сформировать документ «Операция по счету» с видом «Налоги (начисление) (раздел „Операции“ — Единый налоговый счет» — «Операция по счету»). В документе есть кнопка «заполнить». Нажимаем на нее и ставим флажки напротив нужных налогов. После нажатия «Ок» программа заполнить документ нужным налогом, подставив верное КБК, а также указав начисленную к уплате сумму налога. Остается провести документ и проверить ОСВ по 68 счетам.
После проведения операции можно формировать платежное поручение на уплату налога.
Как быстро проверить корректность ведения учета в «1С»
Отчет «Экспресс-проверка ведения учета» позволяет провести быструю проверку правильности отражения операций в программе, в том числе проанализировать состояние бухгалтерского учета.
Для ее формирования перейдите в Раздел «Отчеты» — Блок «Анализ учета» — «Экспресс-проверка».
В открывшейся форме, в шапке, выберете необходимый период и предприятие, по которому следует выполнить проверку ведения учета.
После этого нажмите на кнопку «Показать настройки» для определения блоков, которые следует проверить — проставьте Флаги по необходимым разделам.
После выбора настройки воспользуйтесь командой «Выполнить проверку» — программ представит результаты анализа по отмеченным блокам.
Детализируйте отчет, раскрыв соответствующие подразделы по знаку «+». В отчет выводится подробная информация о результатах проверки, возможных причинах возникновения ошибок, рекомендациях по их устранению. По некоторым подразделам отчета возможна детализация вплоть до первичного документа, который может быть открыт для редактирования или просмотра по двойному щелчку мыши на соответствующей строке отчета.
Следуя рекомендациям отчета, устраните выявленные ошибки и повторите экспресс-проверку. Рекомендации отчета можно проигнорировать, если есть уверенность, что проблемная ситуация не является ошибкой и (или) не повлияет на правильность ведения учета и формирования отчетности.
Что делать, если не проводится документ с ошибкой «Не найден рабочий счёт...» в БГУ 2.0?
При проведении документов может появляться подобная ошибка. В данном случае ошибка связанна с рабочим планом счетов, который формируется на основании основного плана. Согласно законодательным инструкциям рабочий счёт состоит из 26 разрядов, а именно из КПС, КФО, синтетического счёта из единого плана счетов и аналитического кода соответственно.
Для создания рабочего счёта в БГУ 2.0 необходимо перейти в раздел Учёт и отчётность — подраздел План счетов и ссылка Рабочие счета организации.
По кнопке Создать необходимо внести всю необходимую аналитику и указать нужный период действия. После создания рабочего счёта в документе необходимо перевыбрать счёт. При проведении документа программа уже не будет выдавать ошибку.
Кадровые вопросы
Эксперты ФНС разъяснили, будут ли различаться данные по доходам в виде заработной платы за декабрь 2022 года, выплаченной в 2023 году, в расчете 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам (РСВ)
Напомним, с отчетности за 2023 год расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по форме в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. С 2023 года также применяется новая форма расчета по страховым взносам (РСВ), утвержденная приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
В ведомстве уточнили, что данные по доходам в указанной отчетности будут различаться. Это связано с тем, что с 2023 года данные в расчете по форме 6-НДФЛ заполняются в соответствии с фактической датой выплаты дохода работнику, а в РСВ согласно дате начисления заработной платы.
В частности, зарплата за вторую половину декабря 2022 года будет указана в расчете 6-НДФЛ за 2023 год и в расчете РСВ за 2022 год.
Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.
