Немного о маркировке и отчетности в дайджесте новостей

Налоги и отчетность

Соответствующее постановление от 06.09.2021 № 304п опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, сведения о страховом стаже работников представляются работодателями в ПФР по форме СЗВ-СТАЖ, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

В этом году правительство своим постановлением от 04.03.2021 № 322 внесло поправки в действующие правила расчета стажа, дающего право на досрочную пенсию. Так, в стаж для досрочной пенсии теперь включают также периоды профессионального обучения и дополнительного профессионального образования работников, если такое обучение является условием для выполнения сотрудниками определенных видов работ. В данном случае речь идет о периодах обучения, во время которых за сотрудниками сохраняются их рабочие места и зарплата, а работодатели отчисляют за обучающихся работников взносы на обязательное пенсионное страхование.

В связи с этим ПФР внес изменения в порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ, позволяющие указывать периоды профессионального обучения и дополнительного профессионального образования работника для учета их в составе стажа для досрочной пенсии.

Для этого установлены дополнительные правила указания кода «КВАЛИФ» в графе 11 «Дополнительные сведения» формы СЗВ-СТАЖ. По новым нормам код «КВАЛИФ» для периодов профессионального обучения или дополнительного профессионального образования с отрывом от работы сотрудников, работающих на работах с правом на досрочную пенсию, может указываться с одновременным указанием кодов особых условий труда и условий досрочного назначения пенсии страховой пенсии по старости.

Для периодов прохождения независимой оценки квалификации для сотрудников, работающих на видах работ с правом на досрочную пенсию, код «КВАЛИФ» ставится без указания кодов особых условий труда и условий досрочного назначения пенсий.

Также поправки вводят новый код для времени простоя по вине работодателя - «ПРОСТОЙ». Кроме того, устанавливается, что код «ДЕТИ» может указываться с одновременным указанием кода территориальных условий «СЕЛО.

Одновременно поправки вносятся в электронный формат отчета СЗВ-СТАЖ.

Новые требования вступят в силу с 12 декабря 2021 года.

Варианты решения:

• Найти отчет, который был сдан и принят ранее и проставить галку «Документ принят в ПФР».
• Попробовать заполнить кадровыми данными новый отчет СЗВ-ТД.

Если же первый вариант не дал результата, то можно пойти вторым путем (скриншоты 1 и 2):

• Отменить проведение кадрового мероприятия, которое необходимо сдать на текущий момент.
• Создать новый отчет и заполнить его всеми кадровыми мероприятиями, которые не закрепились в предыдущем отчете.
• Проставить галку «Документ принят в ПФР» и в комментариях указать сведения о том, что данный отчет отправлять в органы не нужно (этот отчет будет являться «черновым» и позволит нам закрепить все те мероприятия, которые тянутся с прошлого периода).
• Провести кадровое мероприятие, которое необходимо отправить и сформировать новый отчет СЗВ-ТД.

С 2022 года изменится форма расчета по страховым взносам. Об этом предупредил глава управления налогообложения физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС РФ Михаил Сергеев в ходе Единого онлайн-семинара 1С, который проходит сегодня, 15 декабря 2021 года.

В ФНС уточнили, что изменения в форму расчета внесены приказом 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. «В основном точечные изменения в форму расчета связаны упразднением ряда показателей, которые касаются зачета сумм выплат по больничным листам и в связи с беременностью, которые раньше выплачивал работодатель. С 2021 года Фонд социального страхования перешел на прямые выплаты социальных пособий непосредственно физическим лицам, и работодатели автоматически утратили право на уменьшение страховых взносов на сумму указанных пособий» - пояснил Михаил Сергеев.

В частности:

• из раздела 1 исключены строки «120» - «123»;
• из приложения № 2 исключены поле «001» (Признак выплат), строка «070» (Произведено расходов на выплату страхового обеспечения), поле «Признак» строки «090» (превышение произведенных расходов над исчисленными СВ);
• полностью исключены действующие в настоящее время приложение № 3 и приложение № 4.

Кроме того, из титульного листа расчета исключен показатель «Код ОКВЭД», а также введены новые коды пониженных тарифов страховых взносов и категории застрахованных лиц.

ФНС предупредила налогоплательщиков, что с 2022 года изменятся правила налогообложения земельных участков.

В своем сообщении от 16.12.2021 ведомство поясняет, что Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые обязывают органы Росреестра ежегодно представлять в налоговые органы сведения о выданных предписаниях об устранении нарушений, в связи с:

• неиспользованием для сельхозпроизводства участков, отнесенных к землям сельхозназначения или в зонах сельхозиспользования
• использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования этих участков в бизнесе.

Соответственно, в отношении таких земельных участков налоговые органы прекратят применение льготной ставки по земельному налогу (до 0,3%) и рассчитают налог по ставке для «прочих земель» (до 1,5%). Повышенная ставка будет применяться со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченный орган установит факт их устранения.

Кроме того, для данных участков не будут применяться ограничения ежегодного десятипроцентного роста земельного налога, установленные п. 17 ст. 396 НК РФ для налогоплательщиков-физических лиц, вплоть до устранения выявленных нарушений.

«Перечисленные нормы направлены на экономическое стимулирование правомерного землепользования и уточнение условий применения льготных ставок по земельному налогу», - поясняют в ФНС

Учетная политика

Закон позволяет компаниям в особых случаях делать выбор самостоятельно и отражать хозяйственные операции так, как им удобно. Выбранный вариант организация обязательно указывает в Учетной политике. Это применимо как для бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения.

В статье рассказываем:

• Нужно ли переписывать Учетную политику?
• Чем грозит работа без Учетной политики?
• Что нового в Учетной политике 2022 года.

Статья доступна по ссылке на сайте.

УСН

Эксперты УФНС по Москве уточнили предельный размер доходов для целей перехода на УСН с 1 января 2022 года.

Напомним, статья 346.12 НК РФ разрешает организации перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, если по итогам 9 месяцев текущего года (в котором организация должна подать уведомление о переходе на УСН) ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей с учетом коэффициента-дефлятора.

Как уточняет УФНС в письме от 16.11.2021 № 16-17/170044@, величина предельного размера доходов организации за 9 месяцев 2021 года, ограничивающая ее право перейти на УСН с 1 января 2022 года, составляет 116,1 млн рублей.

Эта величина получена умножением 112,5 млн руб. на 1,032 (коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН, установленный приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720 на 2021 год).

Ранее эта позиция была изложена в письме Минфина от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885.

Плательщики на УСН не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В то же время НК РФ позволяет предпринимателям одновременно применять УСН и патентную систему налогообложения, переход на которую осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 НК РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ, п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

В письме от 10.12.2021 № СД-4-3/17292@ ФНС России отметила, что если предприниматель на УСН осуществляет только один вид деятельности в одном субъекте РФ и (или) одном муниципальном образовании, он также может перейти в течение года по этому виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН. В этом случае предприниматель должен подавать налоговые декларации по УСН по окончании каждого налогового периода, том числе нулевые (если отсутствуют доходы, облагаемые на УСН).

Такая точка зрения согласована с Минфином России и будет доведена до нижестоящих налоговых органов. Напомним, ранее финансовое ведомство полагало, что переход предпринимателя с УСН на ПСН в течение года по всем видам деятельности влечет утрату УСН (письмо от 14.05.2020 № 03-11-11/39360).

Маркировка и прослеживаемость

Минпромторг подготовил правила маркировки пива, пивных и отдельных видов слабоалкогольных напитков.

Проект соответствующего постановления опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

В нем определены:

• порядок маркировки пива, напитков на его основе и отдельных видов слабоалкогольных напитков средствами идентификации;
• требования к участникам оборота указанных напитков;
• правила представления сведений в систему маркировки.

Производители и импортеры указанной продукции должны наносить на нее средства идентификации и представлять об этом сведения в систему маркировки:

• с 1 сентября 2022 года - в отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в специализированную упаковку;
• с 1 декабря 2022 года - в отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в иные виды упаковки.

Сведения о выводе из оборота (продажах, списании) необходимо предавать в систему маркировки:

• с 1 сентября 2022 года - в отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в специализированную упаковку;
• с 1 июня 2023 года - в отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в иные виды упаковки.

Также планируется запретить с 1 сентября 2022 года отгрузку производителями и ввоз пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в специализированную упаковку, без маркировки.

В отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в иные виды упаковки, такой запрет вступит в силу с 1 декабря 2022 года.

Вывод из оборота немаркированного пива и слабоалкогольных напитков, подлежащих обязательной маркировке, будет разрешен:

• до 1 сентября 2023 года – в отношении пива и напитков, упакованных в специализированную упаковку;
• до 1 декабря 2023 года - в отношении пива и слабоалкогольных напитков, упакованных в иные виды упаковки.

Правила маркировки должны вступить в силу с 1 сентября 2022 года.

Напоминаем:

Эксперимент по добровольной маркировке пивоваренной продукции и слабоалкогольных напитков проходит в период с 1 апреля 2021 года по 31 августа 2022 года.

Организации и ИП, осуществляющие расчеты за товары, маркированные средствами идентификации, должны своевременно перейти на формирование фискальных документов в соответствии с форматом версии 1.2 (ФФД 1.2.).

Об этом предупреждает налогоплательщиков ФНС в своем письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207@.

Ведомство отмечает, что в настоящее время в реестр ККТ включено достаточное количество моделей ККТ, обеспечивающих формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2.

Соответственно, организации и ИП, осуществляющие расчеты за маркированные товары, могут:

привести свою ККТ в соответствие с требованиями, обеспечивающими формирование фискальных документов по ФФД 1.2;

приобрести ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов по ФФД 1.2.

Вместе с тем модели ККТ, включенные в реестр ККТ, которые обеспечивают возможность формирования фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2, также могут формировать фискальные документы в соответствии с ФФД 1.05 и ФФД 1.1.

Перейти на применение ФФД 1.2 продавцы маркированных товаров должны не позже, чем до 01.02.2022.

Кроме перевода ККТ на ФФД 1.2 организации и ИП, осуществляющих расчеты за маркированные товары, также должны перейти на использование обновленных версий внешних программ, под управлением которых работает ККТ. Это также необходимо для формирования кассовых чеков (кассовых чеков коррекции) в ККТ фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2.

Однако если продавцы имеют в наличии экземпляры ККТ с ФН-1.1, зарегистрированные до 6 августа 2021 года, они могут использовать такие накопители до окончания срока действия ключей фискального признака, а затем перейти на ФФД 1.2. Об этом ФНС сообщала ранее.

Программы «1С»

С 1 апреля 2022 года планируется повышение цен на основные поставки и клиентские лицензии части ассортимента отраслевых программных продуктов «1С» в связи с ростом затрат на их разработку, развитие и поддержку.

Фирма «1С» выпустила соответствующее письмо, в котором опубликовала будущие цены для ознакомления пользователей и принятия взвешенного решения о покупке или апгрейде продуктов по старым ценам.

Какими будут цены на продукты «1С» в 2022 году? Читайте по ссылке.

Зарплата и кадры

Эксперты Роструда разъяснили, нужно ли включать в график отпусков работниц, уже находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

Ведомство напоминает, что в соответствии со статьей 123 ТК РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года в порядке, установленном статьей 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов. График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника (ч. 2 ст. 123 ТК РФ).

По мнению Роструда, работниц, уже находящихся в отпуске по уходу за ребенком, нужно включать в график отпусков, поскольку такие работницы вправе в любой момент прервать отпуск по уходу за ребенком.

Такие разъяснения привел Роструд на своем сайте, отвечая на вопросы работников и работодателей.

А также пределы оплаты при различных условиях болезни.

• Сколько больничных выпишут, если болеет сразу несколько детей?
• Какие ограничения действуют при оплате «детских» больничных?
• Как посчитают больничный?
• Примеры оформления ЛН в программе «1С:ЗУП».

Ответы на эти вопросы читайте в статье на сайте.

НДФЛ

В Налоговый кодекс внесена новая норма, которая освобождает от НДФЛ доходы семей с детьми от продажи единственного жилья вне зависимости от срока его нахождения в собственности. Соответствующие поправки в статью 217.1 НК РФ содержит официально опубликованный Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Напомним, с 2020 года минимальный срок владения жильем для целей освобождения НДФЛ доходов от его продажи сокращен с 5 до 3 лет, если продаваемое жилье является единственным. При этом эта льгота действует, даже если налогоплательщик приобрел в собственность второе жилье в течение 90 дней до продажи прежнего жилья, которое ранее было единственным.

Новая норма статьи 217.1 освобождает от НДФЛ доход от продажи комнаты, квартиры, жилого дома (или их частей) или доли в праве собственности на перечисленные жилые помещения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилья, если одновременно соблюдаются несколько условий. Такими условиями являются:

• налогоплательщик является родителем не менее двух детей (в том числе усыновленных), не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети обучаются очно), на дату продажи жилья;
• в календарном году, в котором осуществлена продажа (или не позднее 30 апреля следующего календарного года) налогоплательщик приобрел иное жилое помещение;
• общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает аналогичные показатели проданного жилья;
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей;
• налогоплательщику, его супругу и детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет в момент продажи не принадлежит иное жилье с общей площадью или кадастровой стоимостью, превышающими показатели продаваемого помещения.

Указанные правила вступили в силу с 29 ноября 2021 и будут действовать в отношении доходов от продажи жилья, полученных начиная с 1 января 2021 года.

В статьи 217 и 422 НК РФ внесены поправки, которые освобождают от НДФЛ и страховых взносов выплаты работникам, произведенные работодателем за счет субсидии, предоставленной из-за введения нерабочих дней.

Соответствующий Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Новые нормы освобождают от НДФЛ и страховых взносов выплаты работникам в размере не более МРОТ (12 792 рублей), произведенные работодателем за счет бюджетной субсидии, полученной в качестве поддержки из-за введения нерабочих дней. В данном случае речь идет о дополнительной субсидии, выплачиваемой субъектам малого и среднего бизнеса, а также социально ориентированным НКО, занятым в пострадавших от коронавируса отраслях.

Указанные выплаты работникам освобождаются от НДФЛ и страховых взносов однократно в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним календарном месяце.

Кроме того, поправки в статью 217 НК РФ освобождают от НДФЛ призы в денежной и натуральной форме, полученные гражданами в лотереях, организованных органами власти среди лиц, прошедших вакцинацию от COVID-19.

Указанные нормы вступили в силу с 29 ноября 2021 и действуют в отношении доходов, полученных начиная с 2021 года.

Истории от авторов

Полгода назад оформилась как самозанятая, теперь каждый месяц плачу налог на профессиональный доход (НПД). Сразу уточню: я не зарегистрирована как ИП и доход меньше 2,4 млн в год, поэтому у меня самый обычный налоговый режим. Так как работаю с организацией (СМИ), НПД - 6%.

Но сколько плачу, всегда замечаю, что сумма налога чуть меньше. Увидела плашку с суммой бонуса уплаты налога. Оказалось, если НПД выходит меньше 10 000 рублей в месяц, то 2% моего налога покрывает этот самый бонус. Он составляет 10 000 рублей. То есть пока они не закончатся, я плачу всего лишь 4% от дохода. И по закону ставка не поднимется до 2029 года.

Система расчета и уплаты простая. Зарегистрировалась на сайте “Мой налог” через Госуслуги за несколько минут. Организация после каждой выплаты просит у меня чек, который можно оформить там же. Обычно это происходило в начале месяца и регулярно, но сервис упорно считал мой налог задолженностью.

Мне нужно быть внимательнее - срок уплаты НПД не позднее 25 числа каждого месяца. Если день не праздничный или выходной, то заплатить нужно в следующий рабочий день. Поэтому установила приложение “Мой налог” на телефон, чтобы поставить уведомления, а потом и вовсе подключила автоплатеж.

Недавно столкнулась с вопросом, как это отразится на льготах и пособиях. У меня есть 85-летняя бабушка. Год назад она попросила оформить в Пенсионном уход за ней, чтобы приходила прибавка к пенсии 1300 рублей. Основное условие этого пособия, чтобы ухаживающий не работал (официально). Если не предупредить ПФ об оформлении на работу, придет штраф. Бабушка начала переживать, что ее оштрафуют. Поэтому я позвонила в Пенсионный. Их самозанятые не очень интересуют, потому что НПД идет только в налоговую, а пенсионных отчислений я не плачу. Следовательно, ПФ не видит меня как работающую. И да, поэтому уплата НПД никак не повлияет на будущую пенсию. Но если захочу, то это можно оформить пенсионное страхование в приложении – тогда на пособия уже рассчитывать не придется.

А когда летом я заболела на полмесяца, стало интересно положен ли мне как самозанятой больничной. Не то, чтобы очень хотелось платить страховые взносы, но больничный или декрет могут получить только самозанятые ИП (да-да, ИП тоже может быть оформлен как самозанятый). Они должны подать заявление через МФЦ или на Госуслугах, чтобы платить фиксированный взнос - 2,9% от МРОТ.

Я работаю внештатным автором, поэтому сейчас нахожусь в поиске постоянной работы. Но терять бы дополнительный доход за тексты не хотелось. Специально узнала, что даже если официально устроюсь по найму на пятидневку, то остаться самозанятым все равно можно.