НДФЛ, дарение недвижимости и проверки Роструда: дайджест новостей апреля

Ежемесячная подборка самых значительных новостей, которые касаются изменений в законодательстве, налогах, учете и отчетности. Если вы что–то пропустили – проверьте здесь!

• Налоги и отчетность
• Кассы
• НДФЛ
• Недвижимость
• Электронный документооборот
• Из жизни бухгалтера
• Маркировка и прослеживаемость
• Зарплата и кадры
• Выплаты и пособия
• Для руководителя
• Программы «1С»

Налоги и отчетность

Обязан ли ИП на ПСН вести учет расходов?

ФНС разъяснила, обязан ли ИП, применяющий патентную систему налогообложения, вести учет расходов.

В своем письме от 04.04.2022 № СД-4-3/4069@ ведомство отмечает, что при расчете налога по ПСН в качестве налоговой базы используется не фактически полученный доход, а предполагаемый доход налогоплательщика, который устанавливается региональным законом по определенному виду деятельности.

При этом НК РФ не предусмотрено ведение ИП учета расходов при осуществлении ими предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

В тоже время по требованию статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны в течение 5 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату налогов.

По нормам статьи 346.53 НК РФ ИП на ПСН должны вести учет доходов от реализации в книге учета доходов, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

При этом форма и порядок заполнения указанного документа не предусматривают учета расходов, понесенных ИП при осуществлении деятельности в рамках ПСН.

Кассы

Хранение кассовых чеков для подтверждения расходов

ФНС разъяснила, как организация может хранить кассовые чеки для подтверждения расходов в целях налога на прибыль.

В письме от 08.04.2022 № АБ-4-20/4292@ отмечается, что при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе или в электронной форме в случае предоставления покупателем абонентского номера либо адреса электронной почты.

Соответственно, кассовый чек может быть сформирован исключительно в электронной форме, без копии, отпечатанной на бумажном носителе.

Если данный кассовый чек может быть найден и получен в мобильном приложении «Проверка чеков ФНС России», то он будет являться документом, подтверждающим расходы.

Это утверждение относится и к скан-образу кассового чека с хорошо читаемым QR-кодом, по которому кассовый чек можно найти в мобильном приложении «Проверка чеков ФНС России».

ФНС запретила сокращать реквизиты кассового чека в целях снижения расхода кассовой ленты

В таком случае вы можете снизить расход бумажной ленты с помощью

электронных чеков. Для этого необходимо получить согласие покупателя, а также номер его телефона или ад

Электронный чек – хорошая альтернатива, с учетом того, чтокассовая лента поднялась в цене и есть риск перебоев в поставках.

Как отключить функцию печати чеков в ККТ?

Обратитесь в Авторизированный сервисный центр «ГЭНДАЛЬФ». Стоимость услуги по отключению печати чеков на кассовом аппарате – 1000 руб.

Вы также можете заказать услугу по настройке почты в «1С», если покупатели предоставили согласие на получение электронных чеков.

НДФЛ

ФНС России разъяснила, как работодателю вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ с материальной выгоды, полученной в 2021 году.

В соответствии с Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ такие доходы освобождаются от налогообложения.

Налогоплательщику необходимо направить работодателю заявление на возврат. Работодатель за счет НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по заявителю, так и по другим работникам, в течение трех месяцев со дня получения такого заявления перечисляет деньги. Если общей суммы НДФЛ, которую перечислил в бюджет работодатель, недостаточно для возврата налогоплательщику излишне уплаченного налога по материальной выгоде, работодатель в течение 10 дней со дня подачи гражданином заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат данной организации излишне удержанной им суммы НДФЛ.

Кроме того, работодателю необходимо представить в налоговый орган уточненные расчеты 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года, полугодие 2021 года, девять месяцев 2021 года и 2021 год.

Недвижимость

Дарение недвижимости – щедрый жест и хорошее решение для семейных кругов.

Но вот если одариваемый ИП, а недвижимость – коммерческая.

Если помещение приносит деньги физ. лицу – значит оно должно приносить доход государству. Поэтому дарение коммерческой недвижимости лицу в статусе ИП обязывает последнего к уплате налога. И тут прячется один момент. Налог платится не с кадастровой, а с рыночной стоимости. И рассчитать ее должен одаряемый, заказав независимую оценку. Иначе следующий подарок будет уже от налоговой и, маловероятно, что за их счет.

И вклад ФНС может оказаться очень даже заметным. В 2020 году, мать подарила сыну нежилое помещение, склад и земельный участок. Все это время недвижимость находилась в аренде у одного и того же человека.

Так уж вышло что одаряемый не включил в налоговую базу по УСН стоимость полученных активов. И одним прекрасным, ничего не предвещавшим днем, предпринимателя навестила выездная налоговая проверка. И принесла вести – сумма доначисленного «упрощенного налога» составила 1,6 млн. рублей. Заметив тот факт. что при передаче имущества стороны указали стоимость передаваемого имущества, налоговая предпочла провести независимую оценку. Со всем усердием. В 2 раза.

Первый раз имущество оценили В 31 875 000 р. Через год оценку подкорректировали, и сумма составила уже 27 215 000 рублей. Далее суд постановил: рассчитывать налог требуется без учета НДС, а предыдущие два варианта его в сумму заложили. Поэтому назначили третью проверку, оценившую объекты собственности в 31 293 000 рублей. Уже без НДС.

Мораль здесь в том, что суды учитывают цель использования имущества, и, если она используется для получения прибыли – надо заплатить налог. Вопрос только в том, сколько придется заплатить, а для этого стоит знать рыночную стоимость недвижимости.

Электронный документооборот

ФСС переходит на новые правила обмена электронными документами с работодателями

Минюст зарегистрировал правила обмена электронными документами с работодателями, утвержденные приказом ФСС от 27.12.2021 № 595. Текст документа опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Данные правила определяют порядок и условия организации электронного взаимодействия территориальных органов ФСС и работодателей с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

В частности, утвержденные правила распространяются на такие документы, как:

• требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов;
• решение о взыскании;
• акт проверки;
• решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения;
• решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения;
• требование о представлении документов;
• решение о возмещении излишне понесенных расходов;
• требование о возмещении излишне понесенных расходов.

Также правила распространяются на иные документы, которые представляют работодатели по требованиям территориальных органов ФСС в рамках закона об обязательном социальном страховании (от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Согласно правилам, перечисленные документы должны составляться в электронной форме либо формироваться путем преобразования из ранее составленного бумажного документа в электронную форму путем сканирования.

При направлении документов территориальными органами ФСС работодателю формируются:

• квитанция подтверждения факта направления территориальным органом ФСС документов;
• квитанция подтверждения получения работодателем документов из ФСС.

При направлении перечисленных выше документов работодателем в ФСС должны формироваться:

• квитанция подтверждения факта направления работодателем документов;
• квитанция подтверждения получения территориальным органом ФСС документов;
• уведомление о приеме территориальным органом ФСС документов;
• уведомление об отказе в приеме территориальным органом ФСС документов.

При этом работодатели и ФСС обязаны обеспечить срок хранения всех отправленных и принятых документов, включая технологические, не менее 5 лет.

Указанные правила вступят в силу с 10 апреля 2022 года.

Из жизни бухгалтера

Порой специалисты бухгалтерского дела сталкиваются с поучительными историями в процессе работы. Иногда решение может стать не просто советом, а своеобразной инструкцией для решения проблемы.

В этой рубрике мы будем показывать примеры реальных историй из жизни бухгалтеров и специалистов по «1С», которые могут быть полезными для всех, кто имеет отношение к этой сфере.

Сегодня поговорим о мотивации бухгалтера и том, как стоит реагировать на свои ошибки. Этой историей с нами поделилась начинающий бухгалтер Анна.

«Мой начальник не разбирается в бухгалтерском деле. Соответственно, любую ошибку списывает на мой непрофессионализм и отсутствие внушительного опыта работы. При составлении отчетности я допустила небольшую ошибку, которая никак бы не отразилась на нашей работе: я успела вовремя исправить. Но начальнику «доложили» оперативно и решил устроить мне разборки. Я хотела уволиться сразу, как мне указали на ошибку в грубой форме, но при этом понимала: если не смогу убедить человека в своей правоте, он будет неуважительно относиться к работе бухгалтера. После диалога с начальством и главным бухгалтером, которая была полностью на моей стороне (однако не смогла сказать слова поперек), я привела аргументы и убедила начальника в бесполезности этого разговора. Работу я не сменила и отношение ко мне лучше. Моя главная мотивация – любовь к своему делу и то, сколько знаний я в него вложила».

О работе в 90-е и о незаконном способе урегулирования конфликтов с поставщиками

«У нас был клиент, а у него один постоянный поставщик. Надежный, претензий к нему не было много лет. И когда в стране начали использовать счета–фактуры в бухгалтерии (90-е годы), появились проблемы. Он просто не захотел нам их выставлять. Никаким образом один другого не мог уговорить: звонил 5 раз в день, даже ходил к ним лично – ни в какую. Терпение кончилось и клиент применил метод девяностых – кинул камень в окно главбуха организации-поставщика. Там же оставил записку: «Не передумали счета-фактуры выдать?». Не знаю, что дальше было, но счета-фактуры стали регулярно выдавать покупателям. Долго мы с коллегами думали, неужели нельзя было через суд или как-то по-другому» - поделилась бухгалтер Ирина Сергеевна.

Маркировка и прослеживаемость

Переход на обязательную маркировку упакованной воды перенесли на 6 месяцев

Правительство перенесло на 6 месяцев срок перехода на обязательную маркировку упакованной воды. Соответствующее постановление от 26.03.2022 № 477 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, согласно правительственному распоряжению от 28.04.2018 № 792-р (с изменениями и дополнениями), упакованная вода подпадает под обязательную маркировку. Правила маркировки упакованной воды и порядок перехода производителей, импортеров и продавцов на обязательную маркировку этого вида продукции утверждены постановлением правительства от 31.05.2021 № 841 (с изменениями и дополнениями).

Согласно правилам, обязанность по внесению в систему маркировки сведений о розничных продажах упакованной воды для продавцов, производителей и импортеров должна была вступить в силу с 1 сентября 2022 года. Теперь поправки в данную норму перенесли указанный срок на 1 марта 2023 года.

Также устанавливается, что организации и ИП, приобретающие упакованную воду для использования в целях, не связанных с ее последующей реализацией, вправе не представлять в информационную систему мониторинга сведения о выводе из оборота указанной упакованной воды до 30 ноября 2023 года включительно.

Обращаем внимание, сведения об обороте упакованной воды, не относящиеся к продаже в розницу, необходимо будет представлять в систему маркировки с 1 ноября 2022 года. Этот срок не изменился.

Зарплата и кадры

Как ввести отсутствие сотрудника, если больничный еще не закрыт?

Для этого в программе предусмотрен документ «Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)», чтобы он стал доступным, перейдите в Раздел «Настройка» - «Расчет зарплаты» - Ссылка «Настройка состава начислений и удержаний», где на Закладке «Учет отсутствий» установите Флаг «Прогулы и неявки».

После сохранения настроек в «1С» появится соответствующий документ, который находится в Журнале «Все кадровые документы» (Раздел «Кадры»).

При создании Отсутствия выберете сотрудника, предполагаемый период болезни и соответствующую причину.

Роструд не будет проводить плановые проверки работодателей до конца 2022 года

Данное решение принято ведомством в соответствии с требованиями правительственного постановления от 10.03.2022 № 336.

Как отмечается в сообщении Роструда, данная мера позволит снизить нагрузку на бизнес в условиях санкций».

Вместе с тем работодателей предупредили, что при поступлении информации о фактах непосредственной угрозы причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан Роструд по согласованию с органами прокуратуры по-прежнему будет применять необходимые меры инспекторского реагирования для защиты жизни и здоровья работников.

Также Роструд напомнил, что трудовые инспекции в настоящее время активно используют в своей работе профилактические меры реагирования. В частности, инспекторы труда осуществляют профилактические визиты в организации.

ФСС заказал систему обмена данными о здоровье работников компаний

Фонд соцстраха заказал разработку системы по обмену информацией с компаниями о здоровье их работников и мерах по охране труда. За счет системы ФСС рассчитывает получать более достоверные данные о рисках заболеваний на производстве

В настоящий момент перечень сведений о мероприятиях по охране труда и здоровья сотрудников, отправляемых работодателем, достаточно ограничен, и эти данные поступают по разным каналам, пояснили РБК в пресс-службе ФСС. Часть информации — о листках нетрудоспособности, о пострадавших от несчастных случаев и профзаболеваниях — подается в электронном виде через систему электронного документооборота ФСС. Но большая часть информации, например акты о проведении периодических осмотров работников, предоставляется страхователями в бумажном виде.

При наступлении страхового случая (травма или профзаболевание) ФСС оплачивает лечение работника или распределяет ежемесячные страховые выплаты.

Прототип информационной системы, который предполагается создать в рамках заявленной работы, облегчит предоставление таких данных со стороны работодателя, а также позволит расширить набор сведений, которые организация сможет предоставлять ФСС для обоснования компенсационных выплат.

Законодательство предписывает выплатить уволенному по сокращению сотруднику средний заработок за третий месяц нетрудоустройства по решению центра занятости (ч. 3 ст. 178 ТК РФ)

При этом в самой норме установлено, что выплата производится в исключительных случаях. Такие исключительные случаи в ТК РФ не перечислены.

Центры занятости почти всем, кто встал на учет в качестве безработного в течение двух недель с даты увольнения, выдают решения о выплате среднего заработка за третий месяц. Однако такие решения всё чаще признаются незаконными по искам бывших работодателей. Так произошло и в случае, рассмотренном Седьмым кассационным судом.

Судьи отклонили доводы работника о том, что его жизненные обстоятельства являются исключительными, несмотря на детей-иждивенцев и оплату очного обучения одного из них. В определении от 02.03.2022 по делу № 88-3473/2022 судьи отметили, что отсутствие в законе перечня исключительных случаев не позволяет принимать решение о сохранении заработка только на основании своевременной постановки на учет и отсутствия работы.

Органы занятости должны не только устанавливать наличие формальных условий для получения выплаты, но и учитывать иные обстоятельства, имеющие значение для решения этого вопроса. Служба занятости не может произвольно определять, является ли конкретный случай исключительным или нет.

Судьи учли, что уволенный холост (хотя имеет детей), а также то, что он снялся с учета в службе занятости сразу после получения решения о выплате заработка за третий месяц. Это, по мнению судей, свидетельствует о том, что бывший работник не заинтересован в предложениях от службы занятости.

Выплаты и пособия

Правительство РФ утвердило основные требования к предоставлению ежемесячных выплат на детей в возрасте от 8 до 17 лет

Соответствующее постановление от 09.04.2022 № 630 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, указом президента с 1 апреля 2022 года в России введен новый вид ежемесячной выплаты на ребенка в возрасте от 8 до 17 лет, предоставляемую нуждающимся в социальной поддержке гражданам.

Новая выплата предоставляется на каждого ребенка, являющегося гражданином РФ и постоянно проживающего в России, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает величину регионального прожиточного минимума на душу населения.

Размер ежемесячной выплаты составляет от 50% до 100% от величины регионального прожиточного минимума для детей, установленной на дату обращения за назначением ежемесячной выплаты.

В связи с этим правительственное постановление устанавливает:

• основные требования к порядку и условиям предоставления ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 8 до 17 лет;
• примерный перечень документов (сведений), необходимых для назначения ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 8 до 17 лет;
• типовую форму заявления о назначении ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 8 до 17 лет.

Согласно требованиям, заявление о назначении ежемесячной денежной выплаты подается, начиная с 1 мая 2022 года.

Документы, необходимых для назначения выплаты будут запрашиваться ПФР в рамках межведомственного электронного взаимодействия в органах или организациях, в распоряжении которых они находятся, либо представляются заявителем.

Для руководителя

Почему выгодно перевести сайт для бизнеса на Битрикс?

Иностранные компании-разработчики покидают Россию, забирая с собой и WEB-специалистов. В этих условиях многие сайты рискуют оказаться без поддержки функционирования, и никто не может сказать, сколько это продлится.

Говорить и не нужно. Нужно действовать. И у нас есть готовое решение – «1С–Битрикс». Это не группа разработчиков, это целая инфраструктура.

Чем он лучше других? Он уже здесь и никуда не уходит. Уволился сисадмин и никто не может разобрать его «почерк»? Нужно расширить функционал сайта, а предел возможностей уже достигнут? Именно с этими проблемами чаще всего обращаются к «1С–Битрикс»

Что еще у него в запасе? Разберем по пунктам.

• «1С–Битрикс» – не просто система. Это сообщество. Есть вопрос – найдете ответ.
• Регламент исправления ошибок. Все унифицировано и стабильно.
• «1С» один для всех и работает у всех одинаково. Два разработчика всегда смогут понять друг друга в рамках одной системы.

«1С–Битрикс» это не программа, а готовое решение. Решение Ваших насущных проблем.

Программы «1С»

Новое в «1С» - Распределение расходов между УСН и ПСН

Добавлено автоматическое распределение расходов по видам деятельности при совмещении УСН (доходы минус расходы) и патентной системы налогообложения (ПСН). Распределять необходимо те расходы, которые нельзя однозначно отнести к деятельности на УСН или на ПСН (пункт 8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

Распределение таких расходов выполняется ежеквартально исходя из долей доходов от деятельности на УСН или ПСН в общей сумме доходов за отчетный квартал.

Распределение выполняется регламентной операцией. Распределение расходов между УСН и ПСН при закрытии последнего месяца в квартале. Сумма расходов, отнесенная к УСН, включается в расходы в Книге доходов и расходов УСН.

Для автоматического распределения расходов с начала 2022 года необходимо указать в документах признак «Распределяются» и повторно выполнить регламентные операции по закрытию месяца начиная с января.

Есть организации, которым недостаточного стандартного функционала программы «1С». Нужно больше.

А больше можно только с доработкой, которая может занять много времени. Но так ли нужна доработка? Можно ли заранее узнать, как ее избежать?

Ответ: можно. И это не так сложно, как кажется на первый взгляд.

Рассмотрим на конкретном примере:

«Мы постоянно работаем в «1С:ЗУП» и «1С:Бухгалтерии». Когда-то мы заказали доработку, чтобы ускорить работу с документами, иначе на нее уходило больше рабочего времени. Но тут появилась новая проблема –эти программы постоянно обновляются, в них отражаются новые изменения законодательства, а с ними и новые формы отчетности. Пришлось платить за каждую доработку под каждое обновление. Затратно и неудобно. Недавно мне сказали, что доработки иногда и вовсе «ломают» программу, делая ее непригодной для работы, а восстановление обойдется в кругленькую сумму, что очень неприятно»

Доработка - трудоемкий процесс, но в некоторых ситуациях без него никак. В большинстве случаев и конкретно в этом их можно заменить консультацией специалиста по «1С». Предварительная оценка может найти необходимую функцию в типовой конфигурации или проработать другие варианты решения конкретной задачи.