Попробуйте 30 дней работы в «1С:Фреш» бесплатно!
Произошла ошибка
Вы уже начинали регистрироваться с этим электронным адресом.
Пожалуйста, используйте другой e-mail.
Или для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации и свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Произошла ошибка
В данный момент наблюдаются проблемы при регистрации.
Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
В марте компании сдают годовую декларацию по налогу на прибыль. К этому времени можно подтянуть все «хвосты», если требуется сдать корректировки за прошлые периоды. Декларации, сдающиеся нарастающим итогом, доставляют больше трудностей, чем, например, декларация по НДС – если у вас возникла ошибка в сумме, не нужно переделывать все отчеты за последующие периоды.
Сдача отчетности всегда проходит в нервной обстановке (если это не «пустышка»), и редко кто может похвастаться тем, что он сдал декларацию заранее. Но если вы, как и большинство, в который раз перезаполняете декларацию в последний момент, то могут возникнуть проблемы с начислениями авансов, которые поставят вас в неловкое положение перед инспектором ФНС. Когда я только начинала работать, мне пришлось переделать по этой причине 4 декларации. После этого фиаско я стала пользоваться таблицей для проверки расчета авансовых платежей.
Хочу поделиться данной таблицей с вами, она очень удобна для начинающего бухгалтера.
| № строки заполняемой декларации | Расчет суммы по строке |
|---|---|
| Декларация за 1 квартал | |
| 210 | Строка 320 декларации за 9 мес. предыдущего года |
| 220 | Строка 330 декларации за 9 мес. предыдущего года |
| 230 | Строка 340 декларации за 9 мес. предыдущего года |
| 290 | Строка 180 декларации за 1 кв. текущего года |
| 300 | Строка 190 декларации за 1 кв. текущего года |
| 310 | Строка 200 декларации за 1 кв. текущего года |
| Декларация за 6 месяцев | |
| 210 | Строка 180 декларации за 1 кв. текущего года + строка 290 декларации за 1 кв. текущего года |
| 220 | Строка 190 декларации за 1 кв. текущего года + строка 300 декларации за 1 кв. текущего года |
| 230 | Строка 200 декларации за 1 кв. текущего года + строка 310 декларации за 1 кв. текущего года |
| 290 | Строка 180 декларации за 6 мес. текущего года - строка 180 декларации за 1 кв. текущего года |
| 300 | Строка 190 декларации за 6 мес. текущего года - строка 190 декларации за 1 кв. текущего года |
| 310 | Строка 200 декларации за 6 мес. текущего года - строка 200 декларации за 1 кв. текущего года |
| Декларация за 9 месяцев | |
| 210 | Строка 180 декларации за 6 мес. текущего года + строка 290 декларации за 6 мес. текущего года |
| 220 | Строка 190 декларации за 6 мес. текущего года + строка 300 декларации за 6 мес. текущего года |
| 230 | Строка 200 декларации за 6 мес. текущего года + строка 310 декларации за 6 мес. текущего года |
| 290 | Строка 180 декларации за 9 мес. текущего года - строка 180 декларации за 6 мес. текущего года |
| 300 | Строка 190 декларации за 9 мес. текущего года - строка 190 декларации за 6 мес. текущего года |
| 310 | Строка 200 декларации за 9 мес. текущего года - строка 200 декларации за 6 мес. текущего года |
| 320 | Строка 290 декларации за 9 мес. текущего года |
| 330 | Строка 300 декларации за 9 мес. текущего года |
| 340 | Строка 310 декларации за 9 мес. текущего года |
Декларация за год |
|
| 210 | Строка 180 декларации за 9 мес. текущего года + строка 290 декларации за 9 мес. текущего года |
| 220 | Строка 190 декларации за 9 мес. текущего года + строка 300 декларации за 9 мес. текущего года |
| 230 | Строка 200 декларации за 9 мес. текущего года + строка 310 декларации за 9 мес. текущего года |
| 290 | Не заполняется |
| 300 | Не заполняется |
| 310 | Не заполняется |
Мы все верно рассчитали, заплатили налог и отправили декларацию. Иногда бухгалтеры чуть-чуть переплачивают налог, по принципу «чтобы было». Если вдруг штраф или пеня, то можно ее зачесть в счет переплаты. Но тут есть свои подводные камни.
Помощник в вашей отчетности – «1С-Отчетность». Отправляйте отчетность из «1С», автоматически формируйте отчетность и проводите сверки»
При уплате ежемесячных авансовых платежей мы иногда платим сразу всю сумму квартала, чтобы обезопасить себя, потому что есть вероятность забыть про них. Но, как и переплата по налогу, так и общая сумма по авансу – палка о двух концах. В программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3, есть возможность запроса сверки расчетов с ИФНС. Сверяя расчеты по данным налоговой всегда нужно помнить, что вы заплатили за весь период, а они будут списывать суммы ежемесячно, и большое положительное сальдо расчетов говорит только о том, что налоговая еще не списала положенную ежемесячную сумму. Поэтому для контроля за остатком лучше проводить сверку через неделю после 28 числа. Обычно как раз через неделю данные о платежах появляются в базе ФНС, из которой они предоставляют выписки.
Коротко рассмотрим основные изменения 2018 г.
Одно из самых приятных изменений – это инвестиционный налоговый вычет, который утвержден Федеральным законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 г. Налог на прибыль, (именно сам налог, а не базу для расчета) вы можете уменьшить на часть стоимости приобретенного ОС или его модернизацию. Вы можете взять в зачет до 90 % от затрат, но сумма уплаченного налога должна быть не менее 5 % от налоговой базы в региональный бюджет и не менее 10 % – в федеральный.
Также должны быть соблюдены условия:
Подробно все требования указаны в ст. 286.1 НК РФ.
Сейчас стало очень популярно отправлять работников на обучения. С 2018 г. работодатель может учесть затраты на обучение сотрудника при расчете налога на прибыль согласно ст. 264 НК РФ.
Законодатель, стараясь поддержать отечественные разработки, добавил новые позиции в список затрат по НИОКР (ст. 262 НК РФ). С 2018 г. к ним относятся исключительные права на изобретения, полезные модели, но только если они будут использованы именно в научных целях.
Автор:
Надежда Игнатьева,
И.О. заместителя руководителя отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»
Веб-форма не найдена.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста,
выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
