Выберите свой город

Наверх

Отчитываемся за 2017 год по налогу на прибыль

01.03.2018
Надежда Игнатьева

В марте компании сдают годовую декларацию по налогу на прибыль. К этому времени можно подтянуть все «хвосты», если требуется сдать корректировки за прошлые периоды. Декларации, сдающиеся нарастающим итогом, доставляют больше трудностей, чем, например, декларация по НДС – если у вас возникла ошибка в сумме, не нужно переделывать все отчеты за последующие периоды.

 

Расчет авансовых платежей

Отчитываемся за 2017 год по налогу на прибыль

Сдача отчетности всегда проходит в нервной обстановке (если это не «пустышка»), и редко кто может похвастаться тем, что он сдал декларацию заранее. Но если вы, как и большинство, в который раз перезаполняете декларацию в последний момент, то могут возникнуть проблемы с начислениями авансов, которые поставят вас в неловкое положение перед инспектором ФНС. Когда я только начинала работать, мне пришлось переделать по этой причине 4 декларации. После этого фиаско я стала пользоваться таблицей для проверки расчета авансовых платежей.

Хочу поделиться данной таблицей с вами, она очень удобна для начинающего бухгалтера.

№ строки заполняемой декларации Расчет суммы по строке
Декларация за 1 квартал
210 Строка 320 декларации за 9 мес. предыдущего года
220 Строка 330 декларации за 9 мес. предыдущего года
230 Строка 340 декларации за 9 мес. предыдущего года
290 Строка 180 декларации за 1 кв. текущего года
300 Строка 190 декларации за 1 кв. текущего года
310 Строка 200 декларации за 1 кв. текущего года
   
Декларация за 6 месяцев
210 Строка 180 декларации за 1 кв. текущего года + строка 290 декларации за 1 кв. текущего года
220 Строка 190 декларации за 1 кв. текущего года + строка 300 декларации за 1 кв. текущего года
230 Строка 200 декларации за 1 кв. текущего года + строка 310 декларации за 1 кв. текущего года
290 Строка 180 декларации за 6 мес. текущего года - строка 180 декларации за 1 кв. текущего года
300 Строка 190 декларации за 6 мес. текущего года - строка 190 декларации за 1 кв. текущего года
310 Строка 200 декларации за 6 мес. текущего года - строка 200 декларации за 1 кв. текущего года
   
Декларация за 9 месяцев
210 Строка 180 декларации за 6 мес. текущего года + строка 290 декларации за 6 мес. текущего года
220 Строка 190 декларации за 6 мес. текущего года + строка 300 декларации за 6 мес. текущего года
230 Строка 200 декларации за 6 мес. текущего года + строка 310 декларации за 6 мес. текущего года
290 Строка 180 декларации за 9 мес. текущего года - строка 180 декларации за 6 мес. текущего года
300 Строка 190 декларации за 9 мес. текущего года - строка 190 декларации за 6 мес. текущего года
310 Строка 200 декларации за 9 мес. текущего года - строка 200 декларации за 6 мес. текущего года
320 Строка 290 декларации за 9 мес. текущего года
330 Строка 300 декларации за 9 мес. текущего года
340 Строка 310 декларации за 9 мес. текущего года
   

Декларация за год

210 Строка 180 декларации за 9 мес. текущего года + строка 290 декларации за 9 мес. текущего года
220 Строка 190 декларации за 9 мес. текущего года + строка 300 декларации за 9 мес. текущего года
230 Строка 200 декларации за 9 мес. текущего года + строка 310 декларации за 9 мес. текущего года
290 Не заполняется
300 Не заполняется
310 Не заполняется

Оплата авансовых платежей

Мы все верно рассчитали, заплатили налог и отправили декларацию. Иногда бухгалтеры чуть-чуть переплачивают налог, по принципу «чтобы было». Если вдруг штраф или пеня, то можно ее зачесть в счет переплаты. Но тут есть свои подводные камни.

Помощник в вашей отчетности – «1С-Отчетность». Отправляйте отчетность из «1С», автоматически формируйте отчетность и проводите сверки» 

Подключить

При уплате ежемесячных авансовых платежей мы иногда платим сразу всю сумму квартала, чтобы обезопасить себя, потому что есть вероятность забыть про них. Но, как и переплата по налогу, так и общая сумма по авансу – палка о двух концах. В программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3, есть возможность запроса сверки расчетов с ИФНС. Сверяя расчеты по данным налоговой всегда нужно помнить, что вы заплатили за весь период, а они будут списывать суммы ежемесячно, и большое положительное сальдо расчетов говорит только о том, что налоговая еще не списала положенную ежемесячную сумму. Поэтому для контроля за остатком лучше проводить сверку через неделю после 28 числа. Обычно как раз через неделю данные о платежах появляются в базе ФНС, из которой они предоставляют выписки.

Сверки

Акт сверки

 

Основные изменения в налоге на прибыль в 2018 г.

Коротко рассмотрим основные изменения 2018 г.

Одно из самых приятных изменений – это инвестиционный налоговый вычет, который утвержден Федеральным законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 г. Налог на прибыль, (именно сам налог, а не базу для расчета) вы можете уменьшить на часть стоимости приобретенного ОС или его модернизацию. Вы можете взять в зачет до 90 % от затрат, но сумма уплаченного налога должна быть не менее 5 % от налоговой базы в региональный бюджет и не менее 10 % – в федеральный.

Также должны быть соблюдены условия:

  • в учетной политике организации должно быть закреплено применение ИНВ;
  • местное законодательство поддерживает данную льготу;
  • ОС должно быть приобретено или модернизировано с 01.01.2018 г.;
  • ОС должно принадлежать к III-VII амортизационным группам со сроком эксплуатации от 3 до 20 лет.

Подробно все требования указаны в ст. 286.1 НК РФ.

Сейчас стало очень популярно отправлять работников на обучения. С 2018 г. работодатель может учесть затраты на обучение сотрудника при расчете налога на прибыль согласно ст. 264 НК РФ.

Законодатель, стараясь поддержать отечественные разработки, добавил новые позиции в список затрат по НИОКР (ст. 262 НК РФ). С 2018 г. к ним относятся исключительные права на изобретения, полезные модели, но только если они будут использованы именно в научных целях.

Автор: Надежда Игнатьева,
И.О. заместителя руководителя отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)