С 2023 года изменяется способ расчета страховых взносов. Изменения касаются и отчетности по взносам, а именно Расчета по страховым взносам и 4-ФСС.

• Изменился срок для уплаты взносов
• Расчет по страховым взносам с 2023 года
• Заполнение ЕФС-1
• Персонифицированная отчетность

С 01.01.2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай ВНиМ рассчитываются по единому тарифу, в соответствии с п.3 ст.425 Налогового кодекса Российский Федерации:

• 30% до предельной величины;
• 15,1% сверх предельной величины.

Меняются еще и пониженные тарифы страховых взносов. Их можно разделить на 3 группы:

• Льготники с единой ставкой взносов 7,6% до предельной величины, 0% — сверх предела. Тариф применяется бессрочно, кроме СОНКО и благотворительных организаций на УСН (применяется пониженный тариф в течении 2023 — 2024 гг.). Основание ч. 22 ст.427 НК РФ;
• Льготники с тарифом 0%. К такой категории относятся организации производящие выплаты членам экипажей судов. Данная категория действует с 2023 — 2027 гг. Основание ч. 2.3 ст.427 НК РФ;
• Субъекты МСП и участники инновационного центра «Сколково». Применяется ставка15% к части заработка, которая превышает МРОТ, который устанавливается федеральным законом на 01.01. К части в пределах МРОТ применяется ставка 30%;

С 2023 года выплаты госслужащим (прокурорам, сотрудникам Следственного комитета РФ, судьям федеральных судов и мировых судов) облагаются взносами по особым тарифам, которые предусмотрены п.4 ст.425 НК РФ. Реализовано только в программе «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения».

Взносами на пенсионное страхование такие выплаты не облагаются.

Тарифы взносов:

• С выплат, не превышающих единую предельную величину базы — 2,9%;
• С выплат, превышающих единую предельную величину базы — 0%;
• На обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Тарифы в программе «1С: Зарплата и управление персоналом» указываются в учетной политике организации (Настройка — Организации/Реквизиты организации — Учетная политика и другие настройки — Учетная политика — вкладка «Страховые взносы»). Изменять тариф рекомендуется через историю изменений.

Если у организации не меняется тариф страховых взносов, то выбирать повторно тот, который ведется сейчас, с нового года не надо.

Нова единая предельная величина облагаемой базы для начисления страховых взносов на 2023 год составляет 1 917 000 рублей.

С 01.01.2023 года круг работников или исполнителей, которые относятся к застрахованным в сфере ОПС, ОМС, и ОСС одинаковый.

С 2023 года полностью облагаются взносами доходы по договорам гражданско-правового характера, в т.ч и авторские заказы, а так же доходы студенческих отрядов.

Иностранцы стали застрахованными независимо от миграционного статуса, за исключением иностранцев (постоянно или временно проживающих, временно пребывающих), работающих в расположенных в РФ филиалах, представительствах и дочерних организациях иностранных коммерческих компаний, зарегистрированных на территории государств — членов ВТО.

В карточке сотрудника, как и прежде, необходимо указывать статус застрахованного лица (Кадры — сотрудники — в сотруднике ссылка «Страхование»). При выборе статуса будет указываться особенности страховых взносов.

В Расчете по страховым взносам иностранцы теперь не отражаются в отдельном подразделе, а указываются со всеми сотрудниками.

В документе «Начисление зарплаты и взносов» с января 2023 года расчет взносов производится по единому тарифу. «Старые» колонки пока сохраняются для проведения перерасчетов за прошлый период и в дальнейшем будут скрыты.

Изменился срок для уплаты взносов

Срок для уплаты взносов по итогам отчетного месяца — не позднее 28-го числа следующего месяца.

В те месяцы, когда работодатель (заказчик) не представляет расчет по страховым взносам, он должен подать уведомление об исчисленных суммах взносов (до 25 числа).

Изменения не касаются взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Расчет по страховым взносам с 2023 года

Форма утверждена приказом ФНС РФ от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@.

Сдают эту форму все работодатели. Отчетность по-прежнему является ежеквартальной. Направляется в ИФНС по месту учета.

Новая форма расчета содержит в себе 4 раздела:

• Радел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;
• Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
• Раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ».

Сама форма состоит из следующих страниц:

• Титульный лист;
• Раздел 1;
• Подраздел 1 Раздела 1 (Указываются общие данные по взносам на ОПС, ОМС, ОСС);
• Подраздел 2 Раздела 1 (Указываются взносы на сотрудников, работающих во вредных условиях);
• Подраздел 3 Раздела 1 ( Указываются взносы на летчиков и шахтеров);
• Приложение 1 к Разделу 1 (Обоснование пониженного тарифа);
• Приложение 2 к Разделу 1 (Обоснование пониженного тарифа);
• Приложение 3 к Разделу 1 (Обоснование пониженного тарифа);
• Приложение 4 к Разделу 1 (Указываются взносы на студентов стройотряда);
• Раздел 2;
• Раздел 3 (Указываются персонифицированные сведения по физическим лицам);
• Раздел 4 (Взносы на прокуроров, следователей, судей).

На титульном листе РСВ появилось поле «ОГРНИП». Его должны заполнять индивидуальные предприниматели и главы К(Ф)Х путем указания государственного регистрационного номера в соответствии с Листом Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

В подразделе 1 раздела 1 указываются:

• Количество застрахованных лиц (строка 010);
• Число лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы (строка 020), с указанием лиц, выплаты которым не превысили предельную базу по взносам (строка 021) и превысили ее (строка 022);
• Сумма всех вознаграждений, которые являются объектом обложения страховыми взносами (строка 030);
• Необлагаемые суммы (строка 040);
• База для исчисления взносов (строка 050), при этом отдельно указывается сумма, не превышающая предельную величину (строка 051) и превышающая (строка 052).

Подраздел 1 раздела 1 заполняется согласно применяемым тарифам страховых взносов.

Расчет взносов на ОПС по дополнительным тарифам для лиц, имеющих право на досрочную пенсию, отражается в подразделе 2 к разделу 1.

Приложения к разделу 1 РСВ (обоснование пониженного тарифа) заполняют страхователи, применяющие пониженные тарифы взносов:

Приложение 1 — ИТ-компании и организации сферы радиоэлектроники;

Приложение 2 — некоммерческие организации на УСН;

Приложение 3 — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;

Приложение 4 — организации, которые производят выплаты в пользу обучающихся по очной форме за деятельность в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым или гражданско-правовым договорам.

В РСВ добавлен раздел 4. Его должны заполнять организации, которые производят выплаты госслужащим, а именно:

• Прокурорам;
• Сотрудникам следственного комитета РФ;
• Судьям федеральных судов, мировым судьям.

Заполнение ЕФС-1

Форма утверждена Постановлением Правительства ПФР от 31.10.2022 № 245п.

С 01.01.2023 года Пенсионный фонд РФ и ФСС России объединились в единый фонд. В связи с этим отчетность тоже единая. Правление ПФР утвердило новый вид отчетности — форму ЕФС-1, а также порядок ее заполнения.

Единая форма объединяет в себе данные, которые в настоящее время содержатся в:

• Расчете 4-ФСС;
• Форме СЗВ-СТАЖ;
• Форме ДСВ-3;
• Форме СЗВ-ТД.

Сведения из формы СЗВ-М не вошли в состав ЕФС-1.

Раздел 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» состоит из подраздела 1 (в составе подразделов 1.1, 1.2, 1.3), подразделов 2 и 3.

Раздел 1 объединяет в себе сведения, которые в настоящее страхователи отражают в формах СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.

Каждый из подразделов 1.1, 1.2, 1.3, 2 и 3нужно подавать с обязательным представлением подраздела 1.

В качестве подраздела 1, 1.1 раздела 1 формируется документ СЗВ-ТД.

Подразделы 1, 1.2 и 2 раздела 1 — формируем документ СЗВ-СТАЖ. Включаются только те данные о стаже, которые содержат особые сведения в подразделах «Территориальные условия», «Особенности исчисления страхового стажа», «Условия досрочного назначения страховой пенсии».

Подраздел 1.3 раздела 1 «Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений» заполняют страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями, для мониторинга системы оплаты труда работников бюджетной сферы.

Персонифицированная отчетность

Сведения из формы СЗВ-М не вошли в состав ЕФС-1.

Новая форма «Персонифицированные сведения о физических лицах» (КНД 1151162) с 2023 года, согласно Приказу ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@.

Срок сдачи сведений — не позднее 25 числа каждого месяца.

Сформировать персонифицированные сведения можно из раздела «Отчетность, справки» — «1С-Отчентность».

Форма содержит сведения о самом сотруднике, сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, и справочная информация по итогам сведений о сумме выплат и иных вознаграждений начисленных в пользу физических лиц.

Если у сотрудника в каком-то месяце нет сумм по вознаграждениям, то в строке 70 допускается нулевое значение.

Печатная форма реализована в виде реестра, где мы можем в одной форме просмотреть и проверить всех наших сотрудников со всеми сведениями, которые есть в этой форме.

Сумму по строке 70 программа может расшифровать, расшифровываются данные по документам регистраторам и по видам начисления.