Попробуйте 30 дней работы в «1С:Фреш» бесплатно!
Произошла ошибка
Вы уже начинали регистрироваться с этим электронным адресом.
Пожалуйста, используйте другой e-mail.
Или для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации и свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Произошла ошибка
В данный момент наблюдаются проблемы при регистрации.
Для завершения регистрации перейдите по ссылке из письма, которое вы получили после начала регистрации или свяжитесь с нами по телефону тех. поддержка 8(863) 300-10-03
Законодательство Российской Федерации возлагает на граждан обязанность уплачивать налоги с проданного недвижимого имущества. Но как обстоят дела с налогами, если собственниками являются дети?
Плательщиками НДФЛ признаются резиденты РФ, получившие доходы на ее территории. Налоговый кодекс не разделяет налогоплательщиков по возрасту, не выделяет несовершеннолетних в отдельную категорию и не освобождает от уплаты налога. Это означает, что доходы от продажи имущества, находящегося в собственности ребенка, облагаются 13% (для нерезидентов — 30 %) ставкой налога в общем порядке.
Существует ряд обстоятельств, при соблюдении которых обязанность исчисления и уплаты НДФЛ не возникает. Одно из них — срок владения. Налога можно избежать при условии владения недвижимостью пять и более лет. Однако срок минимального владения может быть снижен до трех лет в следующих случаях:
Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?
Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.
Также региональные власти имеют право изменять срок минимального владения. Так, Законодательное собрание Ростовской области внесло поправки в Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС " О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области", которые позволили уменьшить срок владения недвижимым имуществом до 0. То есть в некоторых случаях независимо от срока владения доход от продажи освобождается от налогообложения. Воспользоваться данной льготой возможно при соблюдении следующих требований:
Иными словами, если дети продали имущество, в котором им выделены доли в связи с использованием средств материнского капитала (как часто и бывает), а до этого кто-то из родителей (или оба) владел таким имуществом 5 лет и более, то обязанности по уплате налога не возникает. Норма распространяется на сделки по продаже, возникшие с 1 января 2022 года.
Если минимальный срок владения (3 или 5 лет) не соблюден, то избежать налога при продаже недвижимости ребенком можно по иному основанию независимо от срока владения.
Льгота предусмотрена для многодетных семей (в данной ситуации 2 и более ребенка). Условия обозначены для родителей, но при их выполнении распространяются и на детей:
Если же освобождение не положено ни по сроку владения, ни как многодетной семье, соответствующей вышеуказанным условиям, то нужно подавать декларацию. Но подача декларации не означает обязательный налог. Даже тут есть варианты уменьшения налога у ребенка (один из вариантов на выбор, все вместе варианты применять нельзя):
Если же даже после применения вычетов возникает налог, то ребенок обязан его заплатить, несмотря на то, что он нигде не работает, и фактически платят налог родители.
Подать декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а уплатить образовавшийся налог до 15 июля.
В случае нарушения срока подачи декларации несовершеннолетним ребенком штраф не будет применяться, если он не достиг 16 лет (Письмо ФНС России № ЕА-4-15/16364@ от 24.11.2021). Однако уплатить налог родителям все равно придется.
Веб-форма не найдена.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста,
выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
