Наверх
Gendalf Gendalf

Материнский капитал и недвижимость: как получить вычет по НДФЛ, возврат налога в бюджет и уменьшение доходов

Дария Петровская

Если вы используете материнский капитал для улучшения жилищных условий, то необходимо знать о нюансах в части НДФЛ. В статье будут рассмотрены различные ситуации по налогу.

Получение вычета по НДФЛ из расходов на жилье (ст. 220 НК РФ)

Если при приобретении квартиры был использован материнский капитал, то есть часть стоимости оплачена мат капиталом, то в данном случае необходимо знать, что претендовать на вычет можно только с суммы, которая была оплачена собственными денежными средствами. Вычет нельзя получит с той части, которая была оплачена мат капиталом, либо же с помощью другой господдержки.

К примеру, жилье стоит 5 000 000 рублей, из этой суммы часть, в размере 600 000 рублей, была оплачена мат. капиталом. Из расчета можно увидеть, что сумма, с которой может быть возвращен налог, равна 4 400 000 рублей (5 000 000 рублей — 600 000 рублей), соответственно сумма возврата будет равна 572 000 рублей, а не 650 000 рублей.

При заявлении на вычет сам плательщик должен рассчитать сумму налога к возврату. Если же будет подана сумма к возврату не с 4 400 000 рублей, а с 5 000 000 рублей, то налоговая может вернуть именно эту сумму, но, когда будет проверяться информация, у налоговой могут возникнуть вопросы и могут быть предъявлены претензии.

Возврат налога в бюджет, если вычет был получен, а уже потом был использован материнский капитал. (ст.220 НК РФ)

При приобретении жилья можно сразу претендовать на вычет, если оплата происходила собственными денежными средствами, либо же с использованием кредитных средств.

После получения вычета, может возникнуть ситуация, когда семья получила право на материнский капитал и вложила его в ипотеку. В данной ситуации не вся стоимость недвижимости оплачена своими деньгами, получается, что владельцам дома или квартиры необходимо будет вернуть в бюджет налог с части стоимости, которая была оплачена мат. капиталом, потому что вычет с этой части суммы получить нельзя.

К примеру, семья приобрела дом стоимостью 3 500 000 рублей, часть суммы в размере 1 000 000 рублей, оплачена сразу, все остальное — ипотека. Появилось право на налоговый вычет в размере 455 000 рублей. Через несколько лет рождается ребенок и у семьи появляется право на материнский капитал и эти деньги вкладываются в погашение ипотеки в размере 500 000 рублей. Мы видим, что уже не 3 500 000 рублей. а всего 3 000 000 рублей и теперь необходимо будет вернуть НДФЛ в бюджет в размере 65 000 рублей (500 000 *13%).

Нужна помощь с подготовкой бухгалтерских документов?

Обратитесь к специалистам «ГЭНАДЛЬФ». Поможем подготовить и сдать любую отчетность.

Обратиться к специалисту

Уменьшение доходов детей при продаже их долей на подтвержденные расходы (ст. 220 НК РФ)

Срок владения долями детей считается с момента, когда эти доли выделены. Даже если родители приобрели квартиру или дом 15 лет назад, а после погашения ипотеки выделили детям доли, но независимо от того, что ранее недвижимость была во владении семьи, то в таком случае срок будет отсчитываться заново. В этом случае необходимо будет ждать 3 года или 5 лет, чтобы появилась возможность продать недвижимость.

Доходы детей можно уменьшить на подтвержденные расходы, начиная с 2019 г. появилась такая возможность при расчете НДФЛ с проданной детской доли, которые были выделены из материнского капитала.

К примеру, родители в 2017 г. приобрели квартиру стоимостью 5 000 000 рублей. В 2022 г. решили выделить своим двум детям доли и сразу же продать квартиру также за 5 000 000 рублей. Если бы мы не учитывали акт выделения детям долей, то необходимо было бы заплатить налог в размере 325 000 рублей (5 000 000 рублей / 2), даже если бы мы применили максимальную сумму налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. Но ранее родители выделили доли своим детям, поэтому сейчас мы можем уменьшить сумму налога, и она буде равно: 5 000 000 / 4 = 1 250 000 рублей. Исходя из расчета налоговая база будет равна 0. Следовательно нет обязанности по выплате в бюджет.

Когда можно подать запрос на предоставление вычета по налогу

Рассмотрим некоторые варианты, которые встречаются часто.

Если собственник приобрел квартиру с помощью заключения с застройщиком договора долевого участия в строительстве, то покупатель может подать заявку на вычет, когда дом будет сдан застройщиком, а еще подписан акт по приему — передаче недвижимости.

Если же квартира была приобретена с помощью заключения договора по переуступке прав требования, то как и в прошлом случае должен быть обязательно подписан акт приема-передачи недвижимости.

Может быть ситуация, когда недвижимость покупается по договору паенакопления в ЖСК. Вычет может быть предоставлен только когда оформлено право собственности, а для того чтобы было оформлено право необходимо внести первый взнос и дождаться, когда дом будет сдан в эксплуатацию.

Необходимо сказать, что с 2022 г. для того чтобы получить возврат НДФЛ при покупке квартиры в новостройке добавлено дополнительное условие: право на получение вычета возникает в момент подписания акта приема-передачи недвижимости, но сам вычет можно получить только, когда произойдет регистрация собственности.

Автор: Дария Петровская,
старший бухгалтер консультант Линии консультация «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)