Дайджест полезных новостей за ноябрь 2022
Ежемесячная подборка самых значительных новостей, которые касаются изменениях в налогах, учете и отчетности. Если вы что-то пропустили — проверьте здесь!
Налоги и отчетность
Новые расходы для плательщиков УСН
Организации и предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» при расчете налоговой базы могут учесть только ограниченный перечень расходов, обозначенный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Теперь список включает безотчетные суммы, выплачиваемые на основании акта Президента и (или) Правительства России, для возмещения дополнительных расходов работнику, командированному на территории, которые нуждаются в обеспечении и восстановлении. Размер выплат определяет работодатель локальным нормативным актом (но не более 700 руб. за каждый день) (п. 32 ст. 2 Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ). Напомним, сейчас выплачивать безотчетные суммы можно при командировках в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области.
Кроме того, в расходах на УСН можно учесть денежные средства и (или) иное имущество, безвозмездно переданные:
- мобилизованным гражданам;
- лицам, проходящим службу по контракту;
- лицам, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании или членам их семей.
Учесть можно расходы, понесенные с 01.01.2022 (п. 14 ст. 14 Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ).
В НК РФ внесены поправки, которые освобождают от НДФЛ и страховых взносов выплачиваемую мобилизованным гражданам материальную помощь, а также передаваемое им имущество
Соответствующий Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, до настоящего времени от НДФЛ и страховых взносов была освобождена материальная помощь до 4 000 рублей.
Теперь в статью 217 НК РФ внесены новые нормы, которые освобождают от НДФЛ:
- выплаты в виде безвозмездно переданных денежных средств или иного имущества работникам, призванным на военную службу по мобилизации или проходящим военную службу по контракту, в том числе в добровольческом формировании, при условии, что указанные выплаты связаны с прохождением военной службы;
- выплаты работнику в виде безотчетных сумм, предусмотренных актом президента или нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке. Поправки в статью 422 НК РФ освобождают указанные выплаты от страховых взносов.
Также в статьи 264, 265 ,346.5 и 346.16 НК РФ внесены положения, которые разрешают работодателям учитывать данные выплаты в базах налога на прибыль, УСН и ЕСХН.
Кроме того, безвозмездная передача имущества мобилизованным не облагается НДС. Соответствующие дополнения внесены в статью 149 НК РФ.
Новые нормы вступили в силу с 21 ноября 2022 года и распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
Почему нужно сверить расчеты с бюджетом до 1 января 2023 года?
С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков вводится Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС). С этой даты недоимка (по которой не истек срок взыскания) и переплата (за исключением переплаты старше 3 лет), имеющиеся у налогоплательщика по всем налогам, сборам, пеням и штрафам, будут собраны в единую карточку расчетов с бюджетом. На основании этих сумм налоговый орган сформирует начальное сальдо единого налогового счета (см. комментарий).
Сальдо может быть:
- нулевым (если у налогоплательщика отсутствует задолженность и переплата по налоговым платежам);
- положительным (если переплата превышает недоимку);
- отрицательным (если недоимка превышает переплату).
Чтобы правильно сформировать начальное сальдо, налоговые инспекции рекомендуют всем организациям и предпринимателям провести сверку расчетов с бюджетом по всем налогам до 1 января 2023 года. Это позволит каждой из сторон исправить ошибки до момента формирования сальдо, если в результате сверки выяснится наличие ошибок в учете налоговых платежей.
Сделать сверку расчетов можно, оформив запрос в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет индивидуального предпринимателя или организации, а также непосредственно в налоговом органе.
С 1 января 2023 года в НК РФ будет закреплено новое правило расчета единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов
Соответствующие поправки в статью 421 НК РФ содержит официально опубликованный Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ.
Напомним, с 1 января 2023 года произойдет объединение Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования. Также с 2023 года для организаций и ИП будут установлены единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Единая ставка страховых взносов в рамках установленной единой предельной величины базы составит 30%, а свыше предельной величины — в размере 15,1%.
В связи с этим в статью 421 НК РФ внесены новые положения, которые определяют, что с 1 января 2023 года единая предельная величина базы устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3.
Минфин уже определил по новым правилам единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, которая будет установлена с 1 января 2023 года. По расчетам министерства, единая предельная величина базы в отношении каждого физического лица в 2023 году с учетом повышающего коэффициента в размере 2,3 должна составить 69 452×12×2,3 = 1 916 875,2 рубля. С учетом округления единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов на 2023 год предлагается установить в размере 1 917 000 рублей.
ЭДО
Участники III Всероссийского форума ЭДО сообщили, что до конца 2022 года будет создан единый формат машиночитаемой доверенности на базе формата ФНС РФ и Федеральной нотариальной палаты
В ходе мероприятия замглавы ФНС РФ Александр Егоричев отметил, что единый формат МЧД позволит упростить документооборот не только в секторе B2B: «Важно, чтобы документы, созданные по утвержденным форматам, применялись везде: как в бизнесе, так и в государственных органах. При этом нужно учитывать интересы не только крупного бизнеса, но и совсем небольших компаний и предпринимателей», — приводит слова Александра Егоричева официальный сайт ФНС.
Единый формат МЧД будет создан в соответствии с коллективным решением Минцифры, ФНС, Федерального казначейства, Банка России и Федеральной нотариальной палаты.
Напомним, с сентября 2021 года обмен машиночитаемыми доверенностями работает в пилотном режиме на базе уже функционирующей платформы распределенного реестра блокчейн. Новая технология позволяет унифицировать всю систему оборота машиночитаемых доверенностей и проверку полномочий в стране для бизнеса и государства во всех секторах экономики за счет единого государственного решения.
В течение 2022 года (до 1 января 2023 года) установлен добровольный характер использования машиночитаемых доверенностей. За это время информационные системы всех участников ЭДО должны быть подготовлены к работе с новой формой электронной доверенности в машиночитаемом виде.
Ранее к эксперименту по обмену машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС присоединились Почта России, Федеральная таможенная служба, ФСС, Росстат и ЦБ РФ. Соответственно, организации и ИП получили возможность работать с различными видами документов и отчетности, применяя машиночитаемые доверенности через блокчейн-платформу ФНС РФ.
Частичная мобилизация
ФНС запустила специальную промо страницу обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованных граждан
Об этом сообщает официальный сайт налоговой службы.
Ведомство напоминает, что для мобилизованных граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей и владельцев бизнеса перенесены сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений. Также в отношении указанных категорий налогоплательщиков введен мораторий на контрольные мероприятия и приостановлены уже назначенные проверки.
Для помощи налогоплательщикам ФНС запустила специальную промо страницу, где подробно описано, какие меры поддержки в части налогообложения и ведения бизнеса установлены для мобилизованных граждан.
«Для удобства меры налоговой поддержки разбиты на блоки. В каждом из них есть подразделы с наименованием той или иной меры, где информация представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется», — отмечается в сообщении ФНС.
Пособия
Минцифры совместно с ПФР запустили на Едином портале госуслуг новый сервис, который позволяет неработающим родителям (усыновителям, опекунам) дистанционно подавать заявления на единовременное пособие при рождении ребенка
В своем сообщении министерство напоминает, что такое пособие выплачивают родителям, опекунам, усыновителям и приемным родителям. В этом году размер пособия составляет 20 472,77 рублей. Заявление на выплату пособия нужно подать в течение 6 месяцев со дня рождения ребенка.
Теперь неработающие граждане, в том числе учащиеся очных отделений вузов и колледжей, могут оформить данную выплату через Единый портал госуслуг. Для этого нужно авторизоваться на портале и выбрать сервис «Единовременное пособие при рождении ребенка для неработающих».
Для получения выплаты нужно будет подтвердить личные данные (паспорт, адрес, телефон и почту), указать данные свидетельства о рождении и СНИЛС ребенка и выбрать способ получения выплаты.
«Если каких-то сведений не будет хватать для получения услуги, их нужно будет предоставить в территориальное отделение ПФР. Уведомление об этом придет в личный кабинет. Это может быть, например, документ о рождении, если он выдан за границей, решение суда об усыновлении, сведения о совместном проживании на территории РФ ребенка с одним из родителей (если брак между родителями ребенка расторгнут) и другие», — уточнили в министерстве.
Мобилизация в «1С»
В «1С: Зарплата и управление персоналом», начиная с версии 3.1.23.165, реализована возможность приостановки трудовых договоров на период мобилизации и других подобных событий.
Для оформления документа, перейдите в Раздел «Кадры» — «Все кадровые документы». По кнопке «Создать» выберете «Приостановление трудовых договоров».
В документ укажите причину приостановки и соответствующий список сотрудников.
Согласно п. 7 ст. 430 НК РФ предприниматели во время прохождения военной службы освобождаются от уплаты за себя взносов на пенсионное и медицинское страхование
Однако для этого необходимо предоставить в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты взносов и подтверждающие документы. Рекомендуемая форма заявления приведена в письме от 19.10.2021 № БС-4-11/14780@.
Служба по мобилизации приравнивается к военной службе (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ). Соответственно, ИП, призванные на военную службу по мобилизации, не платят за себя взносы за этот период, такие пояснения сделала ФНС России (см новость здесь).
В письме от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@ налоговая служба отметила, что в этом случае никаких заявлений предпринимателям в инспекцию представлять не нужно. Дело в том, что сведения о мобилизованных поступают в ФНС России от Минобороны России в порядке межведомственного обмена, поэтому мобилизованные ИП будут освобождаться от взносов автоматически.
Если мобилизованный ИП все-таки решил направить в налоговую заявление об освобождении от взносов, то в поле «Код категории плательщика» следует отразить код «СЛПРИЗ» (что означает прохождение военной службы). В ответ на такое заявление налоговый орган направит предпринимателю сообщение, что освобождение от взносов ему будет предоставлено в проактивном режиме (т. е. без представления подтверждающих документов).
Работа в «1С»
Как за длительный период просмотреть все начисления и удержания предприятия?
Для краткого свода отлично подойдет Отчет «Полный свод начислений и удержаний) (Раздел «Зарплата» — «Отчеты по зарплате»), но отчет строится в разрезе месяцев, то есть при выборе длительного периода (квартал, год) программа сформирует несколько таблиц по каждому месяцу.
Чтобы сформировать одну общую таблицу, находясь в отчете, нажмите кнопку «Настройки». Слева, в нижнем углу формы, выберете вид «Расширенный». Далее перейдите на Закладку «Структура». Чтобы исключить группировку по месяцам, нажмите на строку «Месяц, Организация», либо на три соединенных квадрата перед ними.
Перед вами откроется форма с выбором группировки — снимите флаг «Месяц» и сохраните настройки.
После формирования отчета, дополнительной разбивки таблиц по месяцам не будет.
Где отрегулировать порядок регистрации счетов-фактур?
В «1С: Бухгалтерия предприятия» есть возможность отрегулировать порядок регистрации счетов-фактур на аванс. Всего есть 5 вариантов:
- всегда регистрировать счета-фактуры;
- не регистрировать те, которые зачлись в течение 5 дней;
- не регистрировать те, которые зачлись до конца месяца;
- не регистрировать те, которые зачлись до конца налогового периода;
- не регистрировать.
Чтобы выбрать нужную настройку, перейдите в Раздел «Главное» — Блок «Настройки» — «Налоги и отчеты». После этого выберите Закладку «НДС» и укажите необходимы способ.
Обратите внимание на месяц корректировки данных, если изменения будут производиться за прошлый период, обязательно сделайте копию базы.
Регистры учета — просто о сложном
При проведении документов формируются данные по бухгалтерскому учету (это видимая часть документа — проводки) и по различным регистрам.
Что такое регистры? Простыми словами — это мозг программы. Именно на основе регистров формируются вся отчетность, поэтому от правильности заполнения данных по регистрам учета напрямую зависит корректность работы программы в целом. Чтобы яснее представить себе, что такое регистры, можно привести аналогию с человеком: видимая часть программы (документы, проводки, активные ссылки) — это наше сознание, а то, что «остается за кадром» (регистры) — это подсознание. Также можно привести аналогию с работой компьютера: рабочий стол и все видимые кнопки на экране — это сама программа «1С», а операционная система, на основе которой компьютер работает — это те самые регистры. Иными словами, мы можем их не видеть, но они есть
Также особенность заключается в том, что данные по бухгалтерскому учету и по регистрам могут отличаться: например, при копировании разных документов проводки в них могут отражаться верно (так видит пользователь), однако при формировании отчетов данные могут подтягиваться не те, которые исправили при копировании, а скопированные до этого из предыдущего документа. Это одна из причин, почему не рекомендуется формировать документы копированием. Также причиной расхождений может служить перепроведение взаимосвязанных документов.
Проверить данные по регистрам можно через Функции технического специалиста, которые находятся в верхнем блоке программы:
Однако редактировать данные регистров самостоятельно крайне не рекомендуется, так как это может нарушить работу всей базы «1С». Чаще всего корректировкой и выравниванием регистров при необходимости занимаются отдельные специалисты.
Как внести доходы с предыдущего места работы для верного расчета пособий в программе «1С: Бухгалтерия предприятия. Ред. 3.0»
Сумма заработка от другого работодателя для расчета пособий регистрируется в программе с помощью документа Больничный лист (раздел Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Больничный лист). Данные из справки необходимо внести в специальную форму Расчет больничного. Для этого нужно нажать на ссылку «Начислено»:
Информация для расчета среднего заработка можно посмотреть или заполнить сводно по годам или в разрезе по месяцам (с помощью кнопок По годам или По месяцам). Период можно менять в зависимости от указанной причины больничного листа. После внесения данных нужно нажать «Ок» и программа рассчитает сумму пособия исходя из указанных данных о заработке.
Как переместить топливо со склада в бак в «1С: Бухгалтерия предприятия»
Переместить топливо в бак транспортного средства со счета 10.03.1 на счет 10.03.2 можно с помощью «Операцией, введенной вручную» (раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную» — создать «Операцию»). Так как в документе «Перемещение товаров» нет возможности заполнить субконто «транспортные средства» по счету 10.03.2.
Консоль руководителя в БГУ 2.0
Для эффективного отслеживания финансового состояния учреждения в БГУ 2.0 реализована, так называемая, Консоль руководителя. Данный функционал позволяет получать оперативную и достоверную информацию о текущей кредиторской и дебиторской задолженности учреждения, исполнении плана ФХД, остатках лимитов бюджетных обязательств, неисполненных обязательствах. При этом информация представлена в понятном для руководителя представлении без тонкостей бухгалтерского учета — в виде графиков, таблиц, диаграмм.
Так, с помощью Консоли руководителя можно сформировать следующие отчеты:
- остатки денежных средств на счетах и в кассе учреждения;
- структура доходов и расходов учреждения;
- дебиторская и кредиторская задолженность;
- исполнение принятых обязательств;
- динамика изменения показателей.
Как распечатать пакет документов на реализацию?
Перейдите в Журнал «Реализация (Акты, накладные, УПД) и встаньте на нужный документ — он должен подсветиться желтым. После этого в верхней части формы нажмите «Печать» и выберите «Комплект документов» — перед Вами откроется окно выбора печатных форм — проставьте флаги напротив тех, которые нужно распечатать.
В колонке «Копий» укажите необходимое количество экземпляров.
Если установить флажок в поле «Сразу на принтер», то документы будут отправлены на принтер без предварительного просмотра.
Как настроить автоматическую подстановку нужного банковского счета в документы?
Для организации или контрагента в программе «1С: Бухгалтерия предприятия» есть возможность указания множества банковских счетов. Чтобы в документах регулярно подставлялся один из них нужно указать его, как основной счет предприятия/контрагента.
Для этого перейдите в список банковских счетов (Раздел «Главное» — «Организации» — Ссылка «Банковские счета»), встаньте на нужный счет и нажмите на Кнопку «Использовать как основной».
Счет будет отмечен галкой и по умолчанию будет подставляться в документы, но при необходимости его можно будет исправить.
Как указать неполную ставку в «1С: Бухгалтерия предприятия»?
Перейдите в Раздел «Главное» — «Функциональность» и на закладке «Сотрудники» установите Флаг «Неполная ставка».
После загрузки настроек в документах «Прием на работу» и «Кадровый перевод» появится дополнительное поле «Ставка», где можно задать необходимое значение.
НДФЛ
ФНС подготовила и утвердила новую редакцию расчета 6-НДФЛ, которая вступит в силу с 2023 года.
Соответствующий приказ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, действующая форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).
Однако с 1 января 2023 года вступят в силу новые положения НК РФ, которые предусматривают переход на уплату налогов посредством единого налогового платежа на единый налоговый счет. Одновременно изменяются сроки перечисления налогов.
В связи с этим, ФНС подготовила и утвердила поправки форму расчета 6-НДФЛ. В частности, приказ содержит новую редакцию раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента».
Так, в разделе 1 изменяется наименование строки 020, где нужно будет указывать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного период. Вместо предусмотренных в настоящее время нескольких полей 021 и 022 для указания сроков перечисления НДФЛ и сумм налога, вводятся четыре поля 021, 022, 023 и 024. В эти поля нужно будет вносить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного квартала, соответственно.
В порядок заполнения 6-НДФЛ также вносятся изменения, которые устанавливают правила заполнения новых полей, появившихся в разделе 1. Кроме того, изменения внесены в электронный формат расчета 6-НДФЛ.
Согласно приказу, обновленная редакция формы 6-НДФЛ и ее электронный формат вступят в силу с 1 января 2023 года. Их нужно будет применять с отчетности за 2023 год.
Кадровые вопросы
Приостановление трудового договора не попадает в СЗВ-ТД — что делать?
Многие пользователи «1С:ЗУП» столкнулись с данной проблемой, но мы нашли оптимальный вариант обхода этой ситуации.
Если в программе уже сформирован документ «Приостановление трудового договора», то обязательно проверьте, что установлен флаг «Отразить в трудовой книжке».
Стандартным образом создайте отчет СЗВ-ТД. Изначально укажите дату документа «01.11.2022» и только после этого заполните документ.
Заполнять рекомендуется не через «Подбор», а с помощью команды «Заполнить» — «Заполнить всеми мероприятиями».
Как только отчет заполнен, измените его дату на актуальную, например, «25.10.2022». Сохраните и отправьте отчет.
Чем опасна невыдача расчетных листков сотрудникам?
Работодатели при выплате заработной платы обязаны сообщать сотрудникам о начисленных и удержанных суммах (ч. 1 ст. 136 ТК РФ). На практике такое сообщение оформляется в виде расчетного листка. Срок обращения сотрудника в суд (если он считает, что ему недоплатили зарплату) — 1 год (ч. 2 ст. 392 ТК РФ). Обычно срок исчисляется с момента, когда сотрудник должен был узнать о том, что произошла невыплата зарплаты. Как правило, это день выплаты зарплаты. Но если между сторонами трудового договора возникает спор о размере сумм, подлежащих выплате, срок на обращение в суд чаще всего будет исчисляться с даты выдачи сотруднику расчетного листка.
Если работодатель расчетные листки не выдавал, то заявлять в суде о пропуске срока исковой давности бесполезно. Это подтвердили судьи Восьмого КСОЮ в определении от 13.09.2022 № 88-17095/2022 по делу № 2-1438/2021.
Суд взыскал с работодателя не только недоплаченную зарплату более чем за два года, но и расходы на командировки в период работы по трудовому договору. Срок исковой давности суды определили по дате получения сотрудником справки о доходах физического лица (бывшая 2-НДФЛ).
