Дайджест полезных новостей за январь 2023
Ежемесячная подборка самых значительных новостей, которые касаются изменениях в налогах, учете и отчетности. Если вы что-то пропустили — проверьте здесь!
Налоги и отчетность
Как по новым правилам получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?
Организации и предприниматели, которые не могут заплатить налоги, сборы, страховые взносы, вправе претендовать на отсрочку (рассрочку) если есть хотя бы одна из следующих причин (п. 1 ст. 61 НК РФ, п. 2 ст. 64 НК РФ):
- причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы;
- непредоставление бюджетных средств;
- угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов;
- физлицо не может перечислить платежи в бюджет из-за имущественного положения;
- деятельность носит сезонный характер;
- нет возможности перечислить платежи в бюджет по результатам налоговой проверки.
Новый порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов ФНС России утвердила приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@ (действует с 10.01.2023).
Чтобы получить отсрочку (рассрочку), необходимо направить заявление. Форму заявления обновили. Также с 10.01.2023 уточняется, что заявление следует направить в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 Порядка, Приложение № 1 к Порядку). Решение принимает:
- управление ФНС России по субъекту по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица — если заявленная сумма не превышает 10 млн руб.;
- межрегиональная инспекция по управлению долгом — если сумма превышает 10 млн руб. (если сумма больше 1 млрд руб., решение принимается по согласованию с ФНС России).
Ранее заявление следовало подавать в ФНС России через УФНС России или через межрегиональную инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (если требовалась отсрочка (рассрочка) по федеральным налогам) либо в УФНС России (если требовалась отсрочка (рассрочка) по региональным и местным налогам).
К заявлению необходимо приложить (п. 4 Порядка, п. 4 ст. 64 НК РФ):
- справки банков о ежемесячных оборотах;
- справки банков об остатках денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов);
- перечень контрагентов (дебиторов);
- подтверждающие документы.
В большинстве случаев налогоплательщику потребуется представить банковскую гарантию, либо поручительство, либо залог (п. 11 Порядка). Обычно решение об отсрочке (рассрочке) налоговая инспекция принимает в течение 10 дней со дня получения заявления (п. 9 ст. 64 НК РФ).
Чтобы стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение.
Регистрация возможна несколькими способами:
- Через бесплатное приложение «Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков налога на профессиональный доход. Это можно сделать либо с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона; либо c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в Личный кабинет налогоплательщика — физического лица на сайте nalog.ru; либо с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
- Через Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России.
- Через уполномоченные банки (список есть на сайте ФНС).
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Подать расчет по взносам на травматизм за 2022 год необходимо по форме, утв. приказом ФСС России от 14.03.2022 № 80, не позднее 25 января 2023 года.
Поясним это утверждение. С 01.01.2023 сроки уплаты большинства налогов и представления отчетности стали едиными. Соответствующие изменения внесены в НК РФ. Однако уплата взносов на травматизм регулируется нормами Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В этот закон поправки в части изменения сроков подачи отчетности не были внесены. Отчетность по-прежнему нужно представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год) (п. 2 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Следовательно, отчитаться по взносам на травматизм за 2022 год нужно не позднее 25 января 2023 года.
Заметим, что в соответствии с поправками, внесенными в п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ, сдавать отчетность все работодатели с 01.01.2023 обязаны только в электронном виде. Отчетность на бумажном носителе отменена. Такие поправки предусмотрены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ. При этом в Законе № 237-ФЗ отсутствует указание на то, что отчетность за периоды до 2023 года еще можно подать на бумаге (работодателям с численностью 10 человек и менее). Из этого следует вывод, что отчитаться по взносам за 2022 год необходимо в электронном виде.
Что касается формы отчетности, подать за 2022 год нужно форму 4-ФСС, утв. приказом ФСС России от 14.03.2022 № 80 (см. информацию на сайте СФР). Сведения о страховых взносах на травматизм в составе новой формы ЕФС-1 (раздел 2 формы) нужно подавать с отчетности за первый квартал 2023 года.
С 01.01.2023 ПФР и ФСС России объединены в Социальный фонд России. Поэтому форму 4-ФСС за 2022 год нужно подать в СФР не позднее 25.01.2023.
ФНС утвердила формы и форматов документов для зачета и возврата сумм, находящихся на едином налоговом счете.
Соответствующий приказ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, с 1 января 2023 года изменился порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему РФ. Теперь уплата любых налогов (за отдельным исключением) осуществляется посредством единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).
В связи с этим ФНС подготовила и утвердила формы и форматы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата:
- сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета;
- сумм излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины.
В частности, приказ ФНС вводит формы и форматы заявлений:
- о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента;
- о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента;
- об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
- о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины;
- о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины.
Также приказ содержит форму сообщения об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета (возврата) суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.
Новые формы и форматы перечисленных документов вступят в силу с 11 января 2023 года.
ФНС предупредила налогоплательщиков, что с 1 января 2023 года счета-фактуры и универсальные передаточные документы по прослеживаемым товарам представляются в электронном виде.
В своем сообщении от 13.01.2023 ведомство поясняет, что с 1 января 2023 года вступил в силу приказ ФНС от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636@, который содержит порядок представления операторами ЭДО электронных счетов-фактур, универсальных передаточных и корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости.
Согласно документу, оператор ЭДО, с которым заключил договор продавец, направляет набор логически связанных электронных документов, электронных подписей, а также сопутствующей транспортной информации и сведений, объединенных в один архив (транспортный контейнер по формату ФНС), в автоматизированную информационную систему ФНС РФ.
«Перед этим оператор ЭДО продавца должен проверить электронные документы, в том числе имя файла электронного документа, на соответствие указанному формату, а в случае обнаружения ошибок — устранить их», — отмечает ФНС.
ФНС утвердила поправки в форму декларации по НДС, порядок ее представления и электронные форматы декларации, сведений из книг покупок, продаж и пр.
Транспорт
Минтранс ввел методические рекомендации по оформлению отдельных разделов транспортной накладной.
Напомним, с 2022 года в уставе автомобильного транспорта закреплены правовые основы оборота электронных перевозочных документов. При этом с 1 марта 2022 года действует новая форма транспортной накладной и требования к ее заполнению. Обновленная форма транспортной накладной содержит 12 пунктов, вместо нынешних 17. В частности, в новой редакции нет таких пунктов, как «прочие условия», «оговорки и замечания перевозчика» и «информация о принятии заказа (заявки) к исполнению».
Теперь Минтранс своим распоряжением от 22.12.2022 № АК-325-р утвердил методические рекомендации по оформлению отдельных разделов транспортной накладной.
Документ определяет рекомендательный порядок заполнения раздела 1 «Грузоотправитель» и раздела 8 «Прием груза» транспортной накладной в случаях, когда стороной договора перевозки груза в лице грузоотправителя выступает экспедитор.
МРОТ
Правительство подготовит предложения по повышению МРОТ в 2023 году на уровень, превышающих размер инфляции.
Соответствующее поручение дал кабмину Президент РФ по итогам заседания Совета по стратегическому развитию и национальным проектам.
Согласно документу, правительство должно обеспечить повышение в 2023 году минимального размера оплаты труда с опережением темпов роста инфляции и роста среднемесячной заработной платы в стране в 2023 году. Также кабмин должен представить предложения по дальнейшему повышению минимального размера оплаты труда.
Перечисленные меры должны быть реализованы к 1 июля 2023 года.
Напомним, индексация МРОТ в 2022 году проходила в два этапа — с 1 июня 2022 года на 10% и с 1 января 2023 года. При этом с 1 января 2023 года МРОТ был проиндексирован на 6,3% и установлен в размере 16 242 рубля.
Минтруд предупредил работодателей и граждан, что с 1 января 2023 года повышены размеры прожиточного минимума, страховых пенсий для неработающих пенсионеров, а также минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
В своем сообщении министерство поясняет, что индексация за 2022 год проходила в два этапа — с 1 июня 2022 года на 10% и с 1 января 2023 года. При этом с 1 января страховые пенсии проиндексированы дополнительно на 4,8%, прожиточный минимум — на 3,3%, а МРОТ — на 6,3%.
По данным Минтруда, в 2023 году средний размер страховых пенсий по старости для неработающих граждан составит 21 864 рублей. Прожиточный минимум на душу населения составляет 14 375 рублей, для трудоспособного населения — 15 669 рублей, для пенсионеров — 12 363 рубля, для детей — 13 944 рубля. МРОТ с 1 января 2023 года составляет 16 242 рубля.
Министр труда и социальной защиты РФ Антон Котяков в связи с этим отметил: «В целом по итогам двух этапов — пенсии, прожиточный минимум и МРОТ выросли выше уровня фактический годовой инфляции».
Как проверить какой МРОТ установлен в программе «1С: Зарплата и управление персоналом»?
В «1С: Зарплата и управление персоналом» поддерживаются федеральные значения МРОТ и чтобы их проверить, перейдите в Раздел «Настройка» — Блок «Сервис» — «Редактирование законодательных значений».
В открывшейся форме разверните Группу «Минимальная оплата труда РФ» — в Графе «Размер» будет представлен размер МРОТ, применяемый в программе. В 2023 году это значение составляет 16 242 руб.
НДФЛ
Какие документы необходимо оформлять для расчета аванса и удержанного с него НДФЛ?
Для расчета и выплаты сотрудникам заработной платы (в том числе аванса) применяются формы документов, утвержденные постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.
Если зарплата перечисляется на банковскую карту, то составить нужно только расчетную ведомость по форме № Т-51. Ведомость заполняется на основании первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов. Аванс является заработной платой за первую половину месяца. Соответственно, сумма аванса рассчитывается за работу в первой половине месяца, то есть с 1-го по 15-е число пропорционально отработанному времени. Сведения о фактически отработанном работником количестве часов содержатся в табеле учета рабочего времени (ч. 4 ст. 91 ТК РФ). Следовательно, для того чтобы определить фактически отработанное в первой половине месяца время, необходимо составить табель учета рабочего времени за этот период.
При определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца (аванса) нужно учитывать оклад (тарифную ставку) работника за фактически отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей). Например, к таким надбавкам относятся компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, стаж работы и т. д. (письма Минтруда России от 20.03.2019 № 14-1/В-178, от 18.09.2018 № 14-1/В-765, от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Таким образом, для расчета аванса (зарплаты за первую половину месяца) работодателю необходимо оформлять расчетную ведомость, табель учета рабочего времени, приказы о выплате работнику надбавок (доплат) и другие кадровые приказы, которые влияют на расчет.
Работа в «1С»
Уведомление об исчисленных суммах налога в «1С»
Как известно, новый год — это пора нововведений в законодательстве. В 2023 предприниматели должны будут платить большинство налогов, сборов, страховых взносов единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Наряду с единым налоговым платежом на ЕНС будет учитываться совокупная обязанность — общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, которые требуется уплатить в бюджет. Считается совокупная обязанность, в том числе по направленным в налоговую инспекцию декларациям (расчетам) и уведомлениям об исчисленных налогах. Уведомления подаются, когда декларация (расчет) по налогу не предусмотрена или она представляется после срока уплаты налога.
В «1С» добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов. Уведомление предоставляется в ФНС не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).
Чтобы его сформировать, перейдите в Раздел «Главное» — «Задачи организации» и выберите задачу с уведомлением.
Выбор системы налогообложения — помощник «1С»
В «1С» предусмотрена обработка, которая позволяет рассчитывать на следующий год приблизительную налоговую нагрузку для предприятия в случае применения той или иной системы налогообложения, в том числе ее можно использовать для определения оптимальной системы для предприятия.
Для того, чтобы воспользоваться ею, перейдите в Раздел «Руководителю» — Блок «Планирование» — «Сравнение режимов налогообложения».
В обработке задайте ключевые показатели деятельности предприятия: доходы, расходы, среднюю численность работников. После заполнения всех данных размер ожидаемой налоговой нагрузки при применении того или иного режима отражается в колонке «Сумма налогов» (в сумме) и в колонке «Доля налогов в доходах» (в процентах от доходов).
Зеленым цветом будет выделен оптимальный вариант системы.
Не заполняется ведомость на аванс в «1С: Бухгалтерия предприятия» — что делать?
С этим вопросом столкнулись многие пользователи «1С», действительно, с выходом новых релизов поменялся механизм выплаты аванса сотрудников, рассмотрим новую схему.
Шаг 1: начисление аванса. Перейдите в Раздел «Зарплата и кадры» — «Все начисления». По Кнопке «Создать» выберите стандартный документ «Начисление зарплаты». Далее в шапке укажите необходимый месяц, например, январь и над табличной частью укажите вариант расчета «Аванс». Заполните документ.
Шаг 2: выплата аванса. По итогу сохранения предыдущего документа, сформируйте стандартную ведомость на выплату аванса (Раздел «Зарплата и кадры» — «Ведомости в банк/кассу»).
Как проверить какой МРОТ установлен в программе «1С: Зарплата и управление персоналом»?
Как вручную создать Декларацию УСН?
Для этого перейдите в Раздел «Отчеты» — Блок «1С-Отчетность» — «Регламентированные отчеты».
В открывшемся документе при создании выберете отчет «Декларация по УСН», укажите необходимый период и для формирования отчетности вручную в правом верхнем углу нажмите на Кнопку «Еще» — «Создать декларацию без помощника» — откроется форма декларации, которую можно заполнить вручную.
Как создать уведомление об исчисленных налогах в «1С: Зарплата и управление персоналом»?
Данное уведомление в «1С: ЗУП» не реализовано. Формирование и отправка уведомления происходит в бухгалтерской программе с помощью документа «Уведомления об исчисленных суммах налогов».
Чтобы передать информацию об удержанном налоге из «1С:ЗУП 8» в «1С:БП 8», необходимо сформировать документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» (Раздел «Зарплата» — «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете»).
Кадровые вопросы
Как выплачивать аванс по новым правилам в «1С: Зарплата и управление персоналом»?
Ведомости на выплату аванса с датой после 01.01.2023 не будут заполняться сотрудниками, для которых были указаны способы расчета аванса «Фиксированной суммой» и «Процентом от тарифа». Расчет аванса за период с 2023 года всем сотрудникам организации будет производиться способом «Расчетом за первую половину месяца».
Расчет и начисление аванса производится с помощью документа «Начисление за первую половину месяца» (Раздел «Зарплата» — Журнал «Все начисления»).
Выплата же осуществляется стандартным способом — через Ведомость (Раздел «Выплаты» — «Все ведомости на выплату зарплаты»).
Для автоматического заполнения табличной части документа на выплату укажите характер выплаты Аванс (поле «Выплачивать») и нажать кнопку «Заполнить».
.png)