Рост МРОТ на 18,5%, отражение удаленки, новая форма НДФЛ: дайджест новостей августа

Дайджест полезных новостей за август 2023 года

Ежемесячная подборка самых значительных новостей, которые касаются изменениях в налогах, учете и отчетности. Если вы что-то пропустили - проверьте здесь!

• Налоги и отчетность
• МРОТ
• Пенсии и социальные выплаты
• Работа в «1С»
• Маркировка и прослеживаемость
• Новое в «1С»
• НДФЛ
• Кадры

Налоги и отчетность

Власти расширили требования к уведомлениям об исчисленных налогах

С 1 октября 2023 года вступят в силу новые требования к представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов. Соответствующие поправки в статью 333.33 НК РФ содержит официально опубликованный Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, принятый для выполнения положений основных направлений налоговой политики.

Напомним, в настоящее время статья 58 НК РФ разрешает отдельным категориям налогоплательщиков (не указанных в пункте 3 статьи 80 НК РФ) подавать уведомление об исчисленных суммах налогов на бумажном носителе. Речь идет о работодателях, среднесписочная численность работников которых не превышает 10 человек и которые по нормам НК РФ вправе представлять бумажные декларации и расчеты.

С 1 октября 2023 года данная статья будет дополнена положением, которое разрешает индивидуальным предпринимателям подавать уведомление об исчисленных налогах, в том числе в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Также вводится положение, которое допускает, что уведомление об исчисленных налогах может содержать отрицательное значение. Такое уведомление подается в случае, если сумма авансового платежа по налогу за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом, меньше суммы авансового платежа за предыдущий отчетный период.

Кроме того, в НК РФ будет закреплено правило проверки показателей представленных уведомлений об исчисленных суммах налогов по контрольным соотношениям. В случае выявления несоответствий уведомление будет считаться не представленным полностью либо в части. Об этом несоответствии налоговый орган сообщит налогоплательщику.

Также с 1 октября 2023 года вступит в силу особое правило представления уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ.

Утвержден закон о налоге на сверхприбыль

С 1 января 2024 года вступит в силу закон о налоге на сверхприбыль (от 04.08.2023 № 414-ФЗ), который вводится в отношении ряда крупных компаний.

Законом установлено, что налог на сверхприбыль является налогом разового характера. Налогоплательщиками налога признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства. К российским организациям также приравниваются иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

НЕ признаются плательщиками налога на сверхприбыль:

• организации, включенные по состоянию на 31 декабря 2022 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
• российские организации, созданные после 1 января 2021 года;
• организации, осуществлявшие в течение 2022 года добычу углеводородного сырья и угля на участке недр, предоставленном таким организациям в пользование в соответствии с законодательством РФ;
• организации, являющиеся плательщиками ЕСХН непрерывно с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно;
• организации-плательщики налога на прибыль, у которых за 2018 и 2019 годы отсутствовали доходы от реализации;
• кредитные и некредитные финансовые организации, в отношении которых по состоянию на 1 января 2023 года осуществлялись меры по предупреждению банкротства;
• организации-застройщики, реализующие проекты с привлечением средств граждан - участников долевого строительства, которые в 2021 и 2022 годах не осуществляли выплату дивидендов.

Объектом обложения налогом признается сверхприбыль, которая определяется, как превышение средней арифметической прибыли за 2021 и за 2022 годы над средней арифметической величиной прибыли за 2018 и за 2019 годы.

В случае если средняя арифметическая величина прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год оказалась не более средней арифметической величины прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год, то налоговая база принимается равной нулю.

Налог нужно будет уплатить не позднее 28 января 2024 года по ставке 10%. При этом сумму налога можно уменьшить на обеспечительный платеж, перечисленный в федеральный бюджет в период с 1 октября по 30 ноября 2023 года. Так можно уменьшить сумму налога в 2 раза до эффективной ставки 5%.

Кроме того, налогоплательщики будут обязаны представить в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию не позднее 25 января 2024 года. Отдельно установлено, что организации, у которых сумма исчисленного налога будет равна нулю, налоговую декларацию представлять не должны.

Одновременно утвержден Федеральный закон от 04.08.2023 № 415-ФЗ, который вносит в НК РФ поправки, предусматривающие введение налога на сверхприбыль самостоятельным законом.

В частности, статья 1 НК РФ дополнена положением, согласно которому федеральными законами может быть предусмотрено установление налогов разового характера. При установлении налогов разового характера может предусматриваться особый порядок определения элементов налогообложения.

Текст документа опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

ФНС утвердит новые формы книг учета доходов и расходов для УСН и ПСН

ФНС подготовила новые формы книг учета доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих УСН и ПСН. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, действующие формы книг учета доходов и расходов для плательщиков УСН и ПСН утверждены приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н (с изменениями и дополнениями).

Однако Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес поправки в статьи 346.21 и 346.53 НК РФ, которые возлагают полномочия по утверждению книг учета доходов и расходов на Федеральную налоговую службу РФ.

В связи с этим ФНС подготовила проект приказа, который содержит формы и порядок заполнения:

• Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;
• Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

При этом в новой редакции книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, шесть разделов вместо нынешних пяти. Новый раздел содержит таблицу для указания фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые уплачивают за себя ИП, не имеющие работников.

В обновленной редакции формы книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, из титульного листа исключены поля для указания срока, на который выдан патент, и региона, выдавшего патент.

Указанные сведения необходимо будет отражать в таблице доходы, которая в новой редакции содержит семь столбцов, вместо нынешних четырех.

В новой таблице необходимо будет указывать номер и дату патента на право применения ПСН, срок, на который выдан патент, наименование региона, в котором он был получен, и соответствующие этому патенту произведенные операции и полученные доходы.

Те ИП, которые получили сразу несколько патентов, будут отражать в данной таблице операции и доходы не общим перечнем, а отдельно - применительно к каждому полученному патенту.

Проект приказа предполагает, что новые формы книг будут применяться, начиная с налогового периода 2024 года.

Как налогоплательщику подтвердить свой статус резидента РФ для налоговой?

Чтобы подтвердить статус резидента РФ, нужно заполнить и направить в ФНС заявление о представлении документов, подтверждающих статус налогового резидента. Эти документы выдаются Межрегиональной инспекцией ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@.

Отправить заявление в ФНС можно несколькими способами:

• Через специальный интерактивный сервис, созданный ФНС и позволяющий отслеживать состояние обработки заявления;
• Предоставить лично в ФНС по адресу г. Москва, улица Неглинная, дом 23;
• По почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3.

Срок рассмотрения заявления составляет от 10 (если оно подано в электронном виде) до 20 календарных дней (если оно подано лично или по почте).

В случае одобрения заявления ФНС направляет налогоплательщику документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, так же либо через интерактивный сервис, либо по почте по адресу, указанному в заявлении. Способ выдачи документа определяется заявителем.

Если же заявление не одобрено и статус резидента РФ не подтвержден, то ФНС направит налогоплательщику письмо с указанием причин отказа.

МРОТ

В 2024 году власти повысят МРОТ на 18,5%

С 1 января 2024 года МРОТ вырастет сразу на 18,5%. Об этом заявил Президент РФ Владимир Путин на заседании Совета по стратегическому развитию и национальным проектам.

Глава государства отметил: «Мы продолжаем индексировать МРОТ так, чтобы увеличить его отрыв от прожиточного минимума. С 1 января МРОТ был повышен на 6,3% , сейчас он составляет 16 242 рубля в месяц, а с 1 января будущего года запланировано опережающее повышение МРОТ сразу на 18,5%».

Президент уточнил, что указанное повышение станет выше темпов инфляции и темпов роста зарплат в целом по РФ. «Такое решение, безусловно, позитивно должно отразиться на доходах порядка 4,8 миллиона работников», - приводит слова Владимира Путина официальный сайт Кремля.

Также Президент РФ сообщил, что власти продолжат индексировать МРОТ, социальные выплаты, пособия, пенсии, а также развивать меры поддержки семей и людей с невысокими доходами.

Напомним, подготовленный Минтрудом и вынесенный на общественное обсуждение законопроект устанавливает с 1 января 2024 года МРОТ в сумме 19 242 рубля. Соответственно, данный показатель вырастет сразу на 18,5%. При этом соотношение с медианной заработной платой за предыдущий год увеличится до 47,7%.

Пенсии и социальные выплаты

С 2024 года социальные вычеты будут предоставлять по универсальной справке

С 1 января 2024 года вступят в силу поправки в НК РФ, которые изменят правила получения социального налогового вычета.

В своем письме от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@ ведомство отмечает, что социальный вычет по НДФЛ можно будет получить:

• в упрощенном порядке;
• у работодателя;
• в общем порядке, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для получения вычета в упрощенном порядке предоставлять какие-либо подтверждающие справки налогоплательщику не потребуется. Организации и ИП будут сами направлять все необходимые сведения о расходах граждан в налоговые органы, но при наличии такой технической возможности.

В иных случаях для получения социального налогового вычета налогоплательщик должен будет представить в налоговый орган унифицированный документ - справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов).

Такие справки будут выдавать организации и ИП по запросам налогоплательщиков (физических лиц). Эти справки будут содержать исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменят все остальные подтверждающие документы.

Унифицированная справка станет подтверждающим документом по расходам:

• на оплату обучения;
• на оплату медицинских услуг;
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
• на уплату страховых взносов;
• на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

ФНС при этом уточняет, что для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, сохранен прежний порядок, и в налоговые органы вместе с декларацией 3-НДФЛ за 2023 год нужно будет представлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии и пр).

СФР утвердил новые правила автоматического назначения пенсий по старости

Фонд пенсионного и социального страхования утвердил новую редакцию правил назначения пенсии по старости в автоматическом режиме. Соответствующий приказ от 18.07.2023 № 1407 опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, с 2022 года действуют правила назначения пенсии по старости в автоматическом режиме, утвержденные постановлением правления ПФР от 28.09.2021 № 324п.

В связи с объединением с 1 января 2023 года ПФР и ФСС в единый фонд возникла необходимость утверждения новых правил назначения пенсий по старости, которые учитывают создание Фонда пенсионного и социального страхования.

Как и в настоящее время, новая редакция правил предусматривает, что страховая пенсия по старости в автоматическом режиме назначается гражданам РФ:

• достигшим пенсионного возраста;
• при наличии страхового стажа не менее 15 лет;
• величины индивидуального пенсионного коэффициента в размере не менее 30;
• не имеющим периодов работы или иной деятельности за пределами РФ.

СФР автоматически назначит пенсионные выплаты гражданам, подавшим соответствующее электронное заявление через портал "Госуслуги". При поступлении такого заявления СФР сам запросит все необходимые сведения и документы, подтверждающие право гражданина на получении пенсии, в порядке межведомственного информационного взаимодействия. Гражданину нужно будет только заполнить согласие на назначение страховой пенсии по старости в автоматическом режиме.

Сведения о назначении пенсии придут в личный кабинет на Едином портале госуслуг.

Как отправить ответ в СФР, если пособие по временной нетрудоспособности не требуется?

Если пособие по временной нетрудоспособности не требуется, то необходимо в документе Больничный лист исключить период из оплаты. Для этого на вкладке Оплата следует снять галку «Назначить пособие»:

Далее нужно сформировать Ответ на запрос СФР для расчета пособия и проставить в нем галку Пособие не требуется, а также указать внизу причину отказа от пособия:

Работа в «1С»

Задним числом исправили заработок сотрудника, но при расчете отпускных учитываются старые данные – как исправить?

В таком случае, помимо исправления основного документа в «1С: ЗУП» рекомендуется обновить данные для расчета среднего заработка.

Сделать это можно через типовой сервис программы. Перейдите в Раздел «Зарплата», в Блоке «Сервис» выберите «Обновить данные для расчета среднего заработка».

В обработке достаточно указать организацию и период обновления.

Как сформировать Полный свод начислений и удержаний в целом за год без разбивки по месяцам?

В конфигурации ЗУП 3.1 есть отчет «Полный свод начислений, удержаний и выплат», который предназначен для анализа начисленной и удержанной заработной платы сотрудников за выбранный период в разрезе начислений, удержаний и выплат. Этот отчет представляет свод начислений (с количеством оплаченных дней и часов), удержаний, выплат, а также начальное и конечное сальдо взаиморасчетов с сотрудниками.

Этот отчет находится в разделе «Зарплата» – «Отчеты по зарплате».

Данный отчёт формируется с разбивкой по месяцам, без итоговой строки по выбранному периоду. То есть, когда появляется необходимость провести анализ нескольких месяцев, суммы необходимо складывать вручную.

Это неудобно и может занять достаточно много времени, но есть второй вариант – данный отчёт можно настроить так, чтобы суммы автоматически суммировались и выводились одной таблицей.

Для этого необходимо перейти в расширенные настройки отчёта во вкладку «Структура».

Далее необходимо двумя кликами левой кнопки мыши провалиться в строку «Месяц начисления», «Организация» и убрать флаг рядом со строкой «Месяц начисления».

Затем необходимо завершить редактирование данных настроек и сформировать отчёт заново.

Так же есть возможность сохранить отчёт с данной настройкой, чтобы каждый раз не изменять её. Для этого необходимо перейти по кнопке

«Ещё» – «Варианты отчёта» – «Сохранить как…»

В открывшимся окне можно отредактировать наименование отчёта и выбрать пользователей, для которых он будет доступен.

Сохранённый отчёт будет отражаться также в отчётах по зарплате в разделе «Зарплата».

Как в «1С:ЗУП» исправить тариф страховых взносов?

Для этого необходимо перейти в раздел «Настройка» – «Организации» – Закладка «Учетная политика и другие настройки» – Ссылка «Учетная политика» – «Страховые взносы».

Через историю изменения необходимо по кнопке «Добавить» установить месяц, с которого будет применятся новый тариф и вид тарифа.

Важно использовать именно историю изменений, чтобы сохранить хронологию расчета взносов за предыдущие периоды.

Сохраните настройки.

Далее в начислении заработной платы страховые взносы будут рассчитываться по новому тарифу.

Как в «1С:ЗУП» ввести одной датой пакет документов?

Если пользователь вносит ряд документов одной датой, то, чтобы сэкономить время на регулярное исправление шапки документа можно указать конкретную дату, которая будет проставляться при его создании.

Для определения такой даты перейдите в Раздел «Главное» - Блок «Сервис» - «Персональные настройки».

В открывшейся вкладке можно указать «Другую дату» - именно под ней будут создаваться все документы.

После окончания ввода достаточно в настройках обратно указать значение «Рабочая дата».

Как отразить зарезервированные остатки в программе «1С:БГУ» 2.0 ?

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» ред. 2.0 есть возможность отражения зарезервированных денежных средств.

В разделе Денежные средства – Журнал расчетно-платежных документов можно включить настройку по отражению остатков, а также по наличию зарезервированных средств.

Зарезервированные средства отражаются с помощью кассовых документов, например, заявка на кассовый расход. Документ должен быть полностью заполнен по сумме и по аналитике, но не должна быть выбрана бухгалтерская операция, а статус документа должен быть в состоянии Подготовлен.

Документ необходимо провести. По итогу не будет отражено никакого движения по счетам, но в разделе зарезервировано появится заполненная нами сумма.

Данная настройка больше предназначена для контроля бухгалтера тех средств, которые уже распределены и для мониторинга остатков денежных средств.

Что делать, если форма 0503125 в программе «1С:БГУ», ред. 2.0 не заполняется?

Первым делом в такой ситуации необходимо проверить актуальность установленных комплектов отчётности в разделе Учёт и отчётность – 1С:Отчётность -Настройка. Если комплекты обновлены, то далее проверяем данные по учёту – наличие сумм к заполнению по счетам (формируем ОСВ по счёту), сверяем всю аналитику и проверяем заполненность обязательных субконто. После того, как удостоверимся в корректности заполненных данных в учёте, необходимо проверить наличие необходимой информации в карточке контрагентов.

Для этого переходим в раздел Справочники – Контрагенты.

Здесь необходимо проверить наличие данных о бюджете, главы по БК и о распорядителе.

Если эти данные не заполнены, то форма может не подтягивать показатели из документов, в которых принимает участие данный контрагент. Необходимо заполнить эти графы и сформировать отчёт заново, а лучше закрыть уже сформированный отчёт и открыть новую форму и перезаполнить все настройки.

Решение о командировании: отражаем командировку сотрудника в «1С:БГУ» 2.0

Отразим в «1С:БГУ» 2.0 операции по отправке сотрудника в командировку. Вначале необходимо сформировать документ Заявление подотчетного лица (раздел Планирование и санкционирование – ссылка Договоры и обязательства).

Далее следует сформировать документ Решение о командировании на территории Российской Федерации (раздел Денежные средства – Расчеты с подотчетными лицами):

В шапке документа Решение о командировании на территории Российской Федерации указывается «Подотчетное лицо» - сотрудник, которому выдаются командировочные.

На закладке Место и сроки указывается информация о командировке: место командирования, сроки и цель командировки.

Норматив (суточные) – автоматически заполняется норматив суточных, установленный для выбранной в документе страны и территории командирования. Данные для автоматического заполнения берутся из заранее заполненного регистра Нормативы суточных (форма Нормативы расходов подотчетный лиц, закладка Суточные)

На закладке «Проезд» указывается информация о проезде: вид транспорта, место отправления и прибытия, категория, стоимость и способ обеспечения.

На закладке «Проживание» указывается информация о проживании: условия проживания, дата заезда/выезда, количество дней, категория, стоимость и способ обеспечения:

На закладке «Прочие расходы» указывается информация о прочих командировочных расходах (у нас в примере их нет).

На закладке «Дополнительно» указывается информация о:

• Способе выдаче денежных средств: Наличными или Безналично;
• Задолженности по ранее выданным авансам. Информация заполняется автоматически.
• Подписи ответственных лиц. Дата утверждения документа руководителем учреждения не должна быть меньше даты формирования Решения о командировании на территории Российской Федерации.

На закладке «Классификация расходов» подводится итог по суммам командировочных расходов в разрезе их наименований.

Также указываются КФО, КПС и КЭК расходов.

На закладке «Финансовое обеспечение» указываются реквизиты:

• основание принятия обязательства - элемент справочника Договоры и иные основания для возникновения обязательств;
• Раздел лицевого счета - элемент справочника Разделы лицевых счетов;
• флаг Наличие ЛБО, при наличии лимитов для финансового обеспечения командировочных расходов;
• организация, осуществляющая финансовое обеспечение - учреждение, которое несет расходы на выплату командировочных.

На закладке «Бухгалтерская операция» указываются реквизиты:

• Типовая операция - Принятие обязательств по выплате подотчетному лицу;
• флаг Принять (бюджетные) обязательства - для формирования операций на 500-х счетах;
• флаг Бюджетные данные без детализации по КОСГУ - устанавливается, если лимиты бюджетных обязательств доводятся без разбивки по КОСГУ.

В результате проведения документа сформируются следующие проводки:

После проведения документа можно распечатать Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512).

Как изменить тариф страховых взносов в «1С:Бухгалтерии предприятия» на пониженный?

Для этого перейдите в Раздел «Главное» - Блок «Настройки» - «Налоги и отчеты».

В открывшемся окне перейдите на Закладку «Страховые взносы» и, используя историю изменений, укажите тариф «Для субъектов малого или среднего предпринимательства».

В том случае, если Вы вносите изменения «задним числом» для того, чтобы взносы за прошлый период отразились в соответствии с вновь установленным тарифом – выполните их перерасчет.

Обязательно сделайте архивную копию базы перед внесением настроек

Маркировка и прослеживаемость

Магазинам смягчили требования к продаже молочной продукции, у которой на кассе не считался код маркировки

Правительство установило временный порядок продажи маркированной молочной продукции, у которой на кассе не считалось средство идентификации.

Теперь указанные правила дополнены новым положением. Оно устанавливает порядок передачи сведений в систему мониторинга, если при продаже маркированной молочной продукции через ККТ невозможно идентифицировать и распознать техническими средствами, сопряженными с ККТ, средство идентификации, нанесенное на молочную продукцию.

В этом случае организация розничной торговли в момент расчета может передать в систему мониторинга сведения о коде товара и дате производства реализуемой продукции. При этом в течение отчетного периода (месяц) количество такой молочной продукции в организации розничной торговли не может превышать 2% от общего количества проданных единиц молочной продукции организацией.

Напомним, действующие правила маркировки молочной продукции утверждены постановлением Правительства РФ от 15.12.2020 № 2099 (с изменениями и дополнениями).

Такой порядок можно применять с 27 июля 2023 года до 1 апреля 2024 года.

Власти расширили требования к счетам-фактурам по прослеживаемым товарам

С 1 октября 2023 года вступят в силу новые требования к оформлению счетов-фактур, выставляемых при реализации прослеживаемых товаров.

Соответствующие поправки в статью 169 НК РФ содержит официально опубликованный Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, принятый для выполнения положений основных направлений налоговой политики.

Напомним, в настоящее время при реализации прослеживаемых товаров в счетах-фактурах следует указывать:

• регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости;
• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

Теперь в этот перечень будет также включена стоимость товара, подлежащего прослеживаемости.

Одновременно будет установлено, что все перечисленные сведения указываются при реализации товаров, в том числе в составе комплектов и наборов, подлежащих прослеживаемости, а также при передаче прослеживаемых товаров в составе выполненных работ.

Новое в «1С»

Новое в «1С»: Календарь уведомлений по налогам и взносам

В «1С Бухгалтерии предприятия» добавлен календарь уведомлений по налогам и взносам. Теперь можно сразу по всем налогам проверить наличие уведомлений и их состояние, подготовить и отправить очередные по сроку уведомления.

Индивидуальным предпринимателям календарь напомнит также о сроке отправки заявлений о зачете средств с единого налогового счета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов за себя (резервирование остатка ЕНС).

Для того, чтобы сформировать данный календарь перейдите в Раздел «Операции» - «Единый налоговый счет» - «Календарь уведомлений».

Налоги

Операции

НДФЛ

Подготовлена новая форма расчета 6-НДФЛ

ФНС подготовила новую форму расчета 6-НДФЛ, которая вступит в силу с 2024 года. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, действующая форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).

Однако с 1 января 2024 года вступят в силу новые положения НК РФ, которые предусматривают, в том числе изменение правил уплаты НДФЛ с доходов дистанционных сотрудников, находящихся за границей. Также в НК РФ внесены поправки, которые изменяют последовательность списания средств с единого налогового счета (ЕНС).

В связи с этим, ФНС подготовила проект приказа, который содержит:

• форму и формат расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ);
• форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая выдается налоговым агентом по заявлению налогоплательщика;

На титульном листе обновленной формы 6-НДФЛ сокращено поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В Разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» изменен порядок отражения сумм НДФЛ, возвращенных с начала налогового периода. Если в настоящее время требуется указывать даты возврата налога, то в обновленной форме предусмотрено всего четыре поля. В них нужно будет отражать суммы НДФЛ, возращенные в период удержания налога, соответствующего первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления.

В Разделе 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц» полностью изменена последовательность отражения данных о доходах, налогах и вычетах. При этом появилась новая строка «Налоговая база», а также дополнительные строки для указания сумм НДФЛ, удержанных:

• с 1 по 22 число первого месяца последнего квартала;
• с 23 числа первого месяца по 22 число второго месяца последнего квартала;
• с 23 числа второго месяца по 22 число третьего месяца последнего квартала;
• с 23 числа по последнее число третьего месяца последнего квартала.

Одновременно введены четыре новые строки для указания сумм НДФЛ, возвращенных налоговым агентом в перечисленные выше сроки.

Из обновленной формы «Справки о доходах и суммах налога физического лица» исключили строку «Сумма налога перечисленная».

Кроме того, проектом приказа отдельно предусмотрено, что сообщения о невозможности удержания НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ, представляются по форме 6-НДФЛ.

Предполагается, что обновленные формы и форматы вступят в силу с 1 января 2024 года и будут применяться с отчетности за первый квартал 2024 года.

Кадры

Как оформить перевод сотрудника с основного места работы на внешнее совместительство?

Эксперты Роструда разъяснили, нужно ли оформлять увольнение работника с основного места работы для перевода его на внешнее совместительство.

Ведомство напоминает, что ТК РФ допускает заключение трудовых договоров о работе по совместительству с неограниченным числом работодателей. Работа по совместительству может выполняться как по месту его основной работы, так и у других работодателей.

Перевод работника с основной работы на работу по совместительству следует оформлять с заключением дополнительного соглашения к трудовому договору. При этом оформлять увольнение работника не нужно.

Работодатель вправе издать на основании заключенного дополнительного соглашения к трудовому договору соответствующий приказ (распоряжение).

Как перевести сотрудника на удаленку: оформляем в «1С:ЗУП» 3.1

В»1С: ЗУП» 3.1 реализован функционал массовой рассылки дополнительных соглашений о переводе сотрудников на удаленную работу. Это удобно, так как все необходимые данные уже есть в программе. Отправляются доп.соглашения из программы на электронную почту сотрудников. Что для этого необходимо сделать в ЗУП 3.1?

Если документы будут направляться сотрудникам по эл.почте, то предварительно ее нужно внести в карточку сотрудника или физ.лица.

Проверить настройки учетной записи электронной почты, с которой будет выполняться рассылка. Учетная запись настраивается в разделе Администрирование – Органайзер - раздел Почта - ссылка Учетные записи электронной почты.

Далее нужно подгрузить в программу образцы Заявления и Дополнительного соглашения, установив специальное расширение из Дополнительных материалов на Портале 1С:ИТС. Главное, чтобы у пользователя были полные права. После скачивания дистрибутива его нужно извлечь.

Рис 1

Рис 2

Рис 3

Далее нужно добавить скачанное расширение в программу «1С:ЗУП» 3.1. Для этого перейдите в раздел Администрирование – Печатные формы, отчеты и обработки – Расширения и по кнопке Добавить из файла подгрузить расширение.

После добавления расширения в список необходимо снять флажок в колонке Безопасный режим и перезапустить программу:

Далее необходимо сформировать документ Оформление переводов на удаленную работу (раздел Кадры – Сервис — Оформление переводов на удаленную работу), в котором подбором можно выбрать одного или нескольких сотрудников.

После выбора сотрудников нужно заполнить даты, которые будут подставлены в формы документов – Дата заявления, Дата перевода и Дата соглашения.

Если для разных сотрудников требуется указать разные даты, сформировать документы можно в несколько приемов, подбирая каждый раз сотрудников, все даты для которых совпадают.

По кнопке Печать можно вывести документы в MS Word (например, если сотруднику нужно отдать их лично на подпись, предварительно распечатав).

По кнопке Отправить можно отправить документы на указанные адреса эл.почты.

После успешной отправки в строке с сотрудником появляется зеленая отметка.

При необходимости макеты печатных форм можно изменить (кнопка Изменить и далее Продолжить):

После этого откроется документ MS Word в режиме редактирования макета.

Обратите внимание, что при внесении изменений в макет необходимо учитывать, что параметры макета, выделенные символами {}, можно использовать только те, которые уже присутствуют в макетах. Если добавить в макет свой параметр, не предусмотренный макетом, при формировании документов возникнет ошибка.

Например, добавим в Заявление фразу «с сохранением обязанностей по трудовому договору»:

После добавления изменений, файл в MS Word нужно сохранить и закрыть. Вернувшись в программу «1С:ЗУП» 3.1, нужно будет нажать кнопку Завершить изменение.

В дальнейшем при отправке и печати документов изменения будут учтены.

Минтруд утвердил новую форму справки о среднем заработке, исчисленном работодателем

Соответствующий приказ от 27.07.2023 № 604н опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, указанная справка представляется уволившимся работником в службу занятости, в том числе для назначения пособия по безработице. До настоящего времени для этих целей применялась рекомендованная форма справки, приложенная к письму Минтруда от 10.01.2019 № 16-5/В-5.

При этом Правительство РФ своим постановлением от 24.06.2023 № 1026 утвердило новые правила исчисления среднего заработка по последнему месту работы (службы).

Теперь для расчета среднего заработка будут использоваться сведения о размере общего дохода гражданина, а не только данные о выплатах, на которые были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. При расчете среднего заработка будут учитывать выплаты за периоды, когда работник находился на больничном.

В связи с этим Минтруд подготовил и утвердил новую форму справки о среднем заработке, исчисленном работодателем. Документ вступит в силу с 10 сентября 2023 года.