Давайте вспомним, в какие дни июля сдавать отчетность и что делать, если возникают с этим проблемы.
Сроки сдачи отчетов в июле
- 15 июля - СЗВ-М
- 20 июля - 4-ФСС на бумажном носителе
- 20 июля- единая (упрощенная) декларация
- 25 июля - 4-ФСС в электронном виде
- 25 июля - НДС
- 28 июля - налог на прибыль (ежемесячная)
- 28 июля - налог на прибыль (годовая/ежеквартальная)
- 1 августа - 6-НДФЛ (ежеквартальная)
- 1 августа - расчет по страховым взносам
Кратко обозначим особенности сдачи каждого отчета в отдельности.
СЗВ-М
Сдается 15 июля в ПФР по результатам каждого месяца. Бланк документа регламентирован Постановлением ПФР от 15.04.2021 г. № 103п. Необходимо подать отчет не позже 15 июля.
Отчет можно подавать в электронном или бумажном виде, это зависит от сведений о числе застрахованных лиц за предыдущий отчетный период (включая работников по договорам ГПХ).
Штраф за нарушение сроков подачи СЗВ-М составляет 500 рублей за каждое застрахованное лицо
В электронном виде отчет подается, если численность сотрудников превышает 10 человек. В бумажном или электронном варианте отчет можно подать при численности до 10 человек включительно.
В случае нарушения сроков подачи отчета действуют штрафные меры – 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
4-ФСС
Отчет по взносам «на травматизм», 4-ФСС, подается за полугодия 2022 года в новом бланке из Приказа ФСС от 14.03.2022 г. № 80. Он применяется в связи с полным переходом на механизм прямых выплат.
Способ подачи, электронный или бумажный, зависит от среднесписочной численности физлиц, которые получили выплаты в прошлом расчетном периоде (для новых страхователей – в текущем периоде). Электронный отчет подается при численности больше 10 человек, а электронный или бумажный на выбор – при численности до 10 человек включительно.
Если вы отправляете отчет в бумажном варианте, то сдать его нужно не позже 20 июля. А если в электронном, то не позже 25 числа.
Единая (упрощенная) декларация
Декларацию сдают организации на ОСН, у которых, согласно п. 2 ст. 80 НК, в полугодии 2022 года не проводились банковские и кассовые операции, а также не было объектов налогообложения по прибыли и НДС.
Отчетную форму можно посмотреть в Приказе Минфина от 10.07.2007 г. № 62н.
В электронном варианте декларация подается в случае, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год не превышает 100 человек (для вновь созданных субъектов – за текущий год). Если численность не более 100 человек, можно сдавать декларацию в бумажном виде.
Декларация по НДС
Основная часть компаний и ИП предоставляют декларацию по НДС в электронном формате
Неосвобожденные от НДС плательщики должны сдать соответствующую декларацию не позже 25 июля. Декларация сдается за второй квартал года. Если начисления или вычеты отсутствуют, нужно сдайте нулевую декларацию.
Согласно п. 5 ст. 174 НК, основная часть компаний и ИП предоставляют декларацию по НДС в электронном формате.
Уплачивают ли НДС на ЕСХН?
НДС платится лишь в том случае, если нет освобождения по ст. 145 НК РФ. Если вы хотите получить такую льготу, необходимо подать в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете освобождение.
При этом есть установленный лимит по доходам за прошлый год, который нельзя превышать (ст. 145 НК). Лимит для 2021 года составил 70 млн рублей, с 2022 года лимит составляет 60 млн рублей.
Имейте ввиду, что отказаться от освобождения по НДС нельзя, а вот право на льготу можно потерять, если превысить указанный лимит. Во второй раз не удастся получить освобождение.
Есть случаи, когда освободиться от налога на добавленную стоимость нельзя:
- Если сельскохозяйственная организация ввозит импортные товары.
- Если сельскохозяйственная организация производит подакцизные товары.
Налог на прибыль
Налог на прибыль уплачивают российские компании, а также иностранные компании, которые получают доходы в РФ и работают через постоянные представительства. Не уплачивают этот налог плательщики на УСН и ЕСХН, потому что они уплачивают другие налоги, и резиденты «Сколково», доходы которых освобождены от налогообложения.
Налог на прибыль уплачивается в размере 20% от налогооблагаемой базы, из которых 17% направляется в региональный бюджет, а 3% - в федеральный.
Аванс по налогу на прибыль платится каждое 28 число месяца, идущего после отчетного периода, а за год – 28 марта года, идущего за прошедшим календарным годом.
6-НДФЛ (ежеквартальная)
В 2022 году действуют новые бланки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Этот отчет сдают организации и ИП, которые нанимают физлиц на основании трудового или гражданско-правового договора.
Обратите внимание, что в 2022 году действуют новые бланки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, утвержденные приказом ФНС от 28.09.2021 " ЕД-7-11/845@.
Что изменилось?
- На всех страницах размещены новые штрихкоды.
- На титульном листе в поле «Отчетный период» добавлены новые коды 83-86, которые используют ИП и фермеры, решившие прекратить деятельность.
- В разделе 2, поле «КБК», удалили вторичный код 010, оставлен только код 105.
- В раздел 2 ввели новые поля для отражения сведений об иностранных работниках высокой квалификации, поле 115 – общие доходы ВКС, поле 121 – численность ВКС поле 142 – НДФЛ иностранцев.
- В разделе 2 добавилось новое поле для отражения взаимосвязи с налогом на прибыль – поле 155.
-
Добавлены изменения в справке 2-НДФЛ для ФНС:
- новый статус налогоплательщика с кодом «7» для заполнения справки на ВКС;
- поле КБК, ранее отсутствовавшее в справке;
- новое поле для отражения связи дивидендов с налогом на прибыль.
Расчет по страховым взносам
Отчет сдается по новой форме, начиная с 1 квартала 2022 года. Новая форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.
Возможно, вам будет интересно!
Говорим об ошибочных убеждениях, которые могут испортить проект внедрения 1C:ERP
ЧитатьВсе изменения в новой форме обусловлены переходом субъектов Российской Федерации на прямые выплаты Фондом социального страхования (ФСС) расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.
Что изменилось?
Согласно данным на сайте ФНС, произошли следующие изменения в форме отчета по страховым взносам:
- исключили строки 120 – 123 «Сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период» из сводного раздела 1;
- в приложении 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» исключили поле для отражения признака выплат (ранее плательщики указывали признаки «1» - прямые выплаты, либо «2» - зачетная система);
- вместо строки «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» теперь по строке 070 приложения 2 к разделу 1 указывается сумма возмещения ФСС расходов на выплату страхового обеспечения, а по строке 080 – сумма страховых взносов к уплате.
На случай, если вам нужна помощь
Распространены случаи, когда в организации учет ведется не корректно, и не всегда удается это выяснить сразу. Последствия неправильного ведения учета могут оказаться различными в зависимости от допускаемых ошибок.
Но есть возможность избежать рисков. Мы предлагаем следующие услуги по отчетности и ведению учета. Выделить услуги с помощью значков или иконок
Методические рекомендации по ведению учета через удаленный доступ
Вы получите важные рекомендации по ведению учета. Мы предоставим лучшее решение вашего вопроса на основе законодательства с качественной аргументацией.
Стоимость: 2 000 руб. за 1 час.
Проверка корректности ведения учета через удаленный доступ
Наш консультант проверит правильность ведения учета по всем разделам. Вы получите заключение, в котором будут описаны ошибки, риски и рекомендации.
Стоимость: 2 000 руб. за 1 час.
Исправление ошибок в учете по НДФЛ и формирование отчетов (6-НДФЛ и 2-НДФЛ)
Вы получите корректно сформированный отчет по 6-НДФЛ и возможность автоматически его формировать на будущие периоды. Мы предоставим рекомендации в письменном виде для снижения рисков у вас повторных ошибок.
Стоимость: 6 000 руб.
Проверка и отправка начислений по больничным листам в ФСС
Мы проверим корректность расчета, откорректируем неверно выплаченные суммы пособий и сформируем реестр для отправки в ФСС. Также вы получите письменные рекомендации с подробным описанием как правильно вести учет.
Стоимость: 3 000 руб.
Помощь в составлении отчетности
Мы проверим и при необходимости исправим корректность настроек программы, расчета налогов и взносов, заполнение декларации и расчета. Также вы получите письменные рекомендации с подробным описанием как правильно вести учет.
Стоимость: 6 000 руб.
.png)