• Как работает АУСН
• Лимиты и ставки по АУСН
• Уплата налога и отчетность по АУСН
• Как работает АУСН с персоналом и страховыми взносами
• Как перейти на АУСН
• Преимущества и недостатки АУСН по сравнению с другими режимами

АУСН – что это за система?

Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения (АУСН) – это налоговый режим, который был введен в России в рамках эксперимента. Он призван упростить налогообложение для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей (ИП), у которых не очень большие доходы и ограниченное число сотрудников. В 2025 году АУСН стал доступен большинству регионов, и это позволяет бизнесам проще и быстрее справляться с налогами, минимизируя бумажную работу и снижая налоговую нагрузку.

Для бухгалтера, работающего с малым бизнесом, важно понимать, что АУСН упрощает налоговый учет и отчетность. Это избавляет от необходимости заниматься множеством лишних форм и расчетов, что, безусловно, облегчает работу.

Но, несмотря на все преимущества, этот режим не подходит всем. Важно учитывать, что он имеет ограничения, которые нужно соблюдать, чтобы не попасть в сложную ситуацию с налоговыми органами.

Как работает АУСН

Основные условия для применения АУСН

• Доходы. Лимит — 60 млн рублей за текущий и предыдущий год. Это фиксированный стандарт, который применяется ко всем участникам системы. Так что, если ваш бизнес не превышает этот лимит, вы можете воспользоваться преимуществами АУСН.
• Число сотрудников. Не более 5 человек, включая сотрудников по гражданско-правовым договорам (ГПД). Это важное ограничение, которое стоит учитывать при принятии решения о переходе на АУСН.
• Метод расчета налога:
  • 8% — на доходы, если выбирается объект налогообложения «Доходы».
  • 20% — если выбрали объект «Доходы минус расходы». Здесь доходы уменьшаются на обоснованные расходы, что может быть выгодно для тех, у кого есть значительные затраты.

Расчет налога происходит на основе данных, которые автоматически передаются в ФНС через ККТ (кассовый аппарат) и банковские операции. Это уменьшает вероятность ошибок и упрощает процесс для бухгалтера.

Почему это важно для бухгалтеров?

Суть в том, что АУСН значительно упрощает процессы для бухгалтеров. Вам не нужно сдавать кучу форм и деклараций, как в случае с традиционными системами налогообложения (например, УСН или ПСН). Все процессы — от расчета налога до уплаты — автоматизируются. Это значит, что вы меньше тратите времени на бумажную работу и меньше рискуете ошибиться при расчетах. А главное — вы освобождены от множества отчетных форм, которые забирают время у бухгалтеров на других системах.

Лимиты и ставки по АУСН

Когда речь идет о АУСН, важно точно понимать, какие лимиты и ставки налога действуют для этого спецрежима. Это помогает правильно планировать налоги и понять, какой вариант налогообложения выбрать.

Несмотря на возможность учитывать расходы, для бизнеса всегда будет действовать минимальный налог — 3% от доходов. Это означает, что даже при минимальных доходах вам нужно будет заплатить этот минимум.

Что нужно учитывать бухгалтеру?

При выборе между «Доходы» и «Доходы минус расходы» важно понимать, что ставка налога отличается. Для малого бизнеса, который не имеет крупных расходов, ставка 8% может быть выгодной. Если же у вас есть расходы, которые можно учесть, ставка 20% может позволить уменьшить налоговую нагрузку.

Уплата налога и отчетность по АУСН

При АУСН новый налоговый режим значительно упрощает уплату налогов и отчетность. Бухгалтеру больше не нужно заполнять многочисленные декларации и отчеты, как это бывает на других системах налогообложения. Это не только экономит время, но и уменьшает риск ошибок.

Как уплачивается налог по АУСН

• Налог по АУСН уплачивается ежемесячно. Причем расчет налога происходит автоматически, на основе данных, которые передаются в налоговую через ККТ и банковские операции. Для этого достаточно просто учитывать доходы и расходы в Личном кабинете налогоплательщика.
• Уплату налога можно поручить своему обслуживающему банку. Тогда банк сам перечислит необходимую сумму в налоговую, что добавляет удобства в процессе уплаты.

Что важно помнить бухгалтеру?

• В отличие от других налоговых режимов, на АУСН нет необходимости сдавать декларацию. Это значительная экономия времени, так как вам не нужно собирать и отправлять информацию о доходах и расходах, как на УСН.
• Также отменяется отчетность по 6-НДФЛ и страховым взносам (если нет сотрудников). Это означает, что вам не нужно заниматься сложными расчетами и отчетами для налоговых органов.

Какая отчетность все-таки требуется?

Несмотря на упрощение, для компаний на АУСН есть некоторые обязательства по отчетности.

• Бухгалтерская отчетность — срок сдачи по итогам года — 31 марта.
• Сведения о трудовой деятельности для сотрудников, если они есть, по форме ЕФС-1.
• Для работодателей также есть отчетность в Социальный фонд, если сотрудники есть.

Почему это важно для бухгалтеров?

Отсутствие обязательной декларации по АУСН значительно упрощает работу бухгалтера. Вместо того чтобы тратить время на заполнение множества форм, бухгалтеру достаточно своевременно вносить данные о доходах и расходах в Личный кабинет. Это снижает нагрузку и минимизирует вероятность ошибок.

Как работает АУСН с персоналом и страховыми взносами

При АУСН новый налоговый режим существенно упрощает вопросы, связанные с налогами на персонал и страховыми взносами. Однако важно понимать, как эти вопросы решаются в рамках этого режима, чтобы избежать ошибок и правильно организовать процесс.

Налоги с работников

• На АУСН налогоплательщик обязан удерживать НДФЛ с выплат сотрудникам, как и на других режимах налогообложения. Но важная особенность — это может делать не только сам бизнес, но и банк, если вы решите поручить расчет НДФЛ обслуживающему банку.
• Бухгалтеру нужно будет передавать данные по сотрудникам в банк, включая информацию о доходах, вычетах и суммах налога. Банк, в свою очередь, рассчитает и перечислит НДФЛ в налоговую.

Что касается страховых взносов

Страховые взносы на ПФР и Социальный фонд не уплачиваются на АУСН. Это значительное преимущество для тех, кто работает с небольшим числом сотрудников, поскольку не нужно оплачивать взносы в Фонд пенсионного и социального страхования.

Однако существует исключение: если в компании есть сотрудники, нужно уплачивать взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В 2026 году этот взнос составит 247,5 рублей в месяц на каждого сотрудника, и эта сумма фиксирована, независимо от количества работников.

Что нужно учесть бухгалтеру?

Если у вас есть сотрудники, нужно помнить, что на АУСН вы не уплачиваете фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд и Социальный фонд. Это упрощает работу бухгалтера, так как исключает необходимость вести расчет и перечисление этих взносов.

Вместо этого необходимо уплачивать взносы только в Социальный фонд на случаи несчастных случаев на производстве. Это значительно сокращает административную нагрузку и помогает снизить расходы.

Почему это важно для бухгалтеров?

АУСН упрощает работу с персоналом: не нужно сдавать массу отчетности по взносам в ПФР, а только небольшие взносы в соцстрах. Также налог на доходы работников можно либо рассчитывать самому, либо передавать эту задачу банку, что еще больше облегчает процесс.

Как перейти на АУСН

Этот вопрос задают многие предприниматели и бухгалтеры, когда решают, что новый налоговый режим подходит для их бизнеса. Переход на АУСН достаточно прост, но важно точно понимать, какие шаги нужно предпринять, чтобы избежать ошибок и сэкономить время.

Когда можно перейти на АУСН:

• Для действующих компаний и ИП переход на АУСН возможен с 1 числа любого месяца. То есть, если вы решите, что этот режим подходит для вашего бизнеса, вы можете подать уведомление о переходе в любой момент. Главное — не пропустить сроки подачи уведомления.
• Для вновь зарегистрированных ИП или компаний переход на АУСН возможен сразу после регистрации бизнеса. Важно подать уведомление о переходе не позднее 30 календарных дней с момента регистрации.

Как уведомить налоговую о переходе на АУСН:

Уведомление о переходе подается через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК) или через обслуживающий банк. В уведомлении вы должны указать, что отказываетесь от применения другого налогового режима (например, УСН или НПД) и переходите на АУСН.

Важно отметить, что если вы переходите с УСН или НПД, то уведомление о переходе на АУСН нужно подать до 31 декабря текущего года, чтобы начать применять новый режим с 1 января следующего года. Это нужно учитывать, если вы хотите начать применять АУСН с начала нового года.

Что должен понимать бухгалтер?

Переход на АУСН не требует сложных процедур, но важно соблюдать сроки подачи уведомления. Уведомление можно подать через Личный кабинет налогоплательщика или через банк, что делает процесс максимально удобным.

Также помните, что при переходе с УСН или НПД на АУСН уведомление должно быть подано до конца года, а для новых ИП или организаций переход возможен сразу после регистрации.

Особенности перехода с других режимов

• Если вы переходите с УСН, то нужно учитывать, что АУСН не совместим с ПСН (патентной системой налогообложения). То есть, если вы были на патенте, переход на АУСН невозможен.
• Если же вы нарушите условия работы на АУСН (например, количество сотрудников превышает 5 человек), вы потеряете право на этот режим, и вам нужно будет перейти на обычную УСН или другой режим налогообложения.

Почему это важно для бухгалтеров?

Правильный переход на АУСН поможет избежать штрафов и лишней отчетности. Бухгалтеру важно следить за сроками подачи уведомлений и правильно оформлять документы, чтобы переход был корректным и без проблем.

Преимущества и недостатки АУСН по сравнению с другими режимами

При АУСН новый налоговый режим дает ряд явных преимуществ, но, как и у любой системы налогообложения, у него есть и ограничения. Важно четко понимать, как АУСН соотносится с другими режимами, такими как УСН и самозанятость, чтобы выбрать наилучший вариант для вашего бизнеса.

Преимущества АУСН

1. Простота отчетности
   • Отсутствие деклараций. В отличие от УСН и других систем, на АУСН не нужно сдавать декларацию по налогу. Это значительно экономит время бухгалтеров, так как не нужно собирать и отправлять информацию о доходах и расходах.
   • Минимальные отчеты. Для бизнеса на АУСН достаточно сдавать только бухгалтерскую отчетность (по итогам года) и сведения о трудовой деятельности сотрудников, если они есть. Страховые взносы уплачиваются государством, и это не требует дополнительной отчетности.
2. Упрощение налогообложения
   • Налог на АУСН рассчитывается автоматически, на основе данных о доходах и расходах, передаваемых в ФНС через ККТ и банковские операции. Это упрощает работу бухгалтера, минимизирует вероятность ошибок и ускоряет процесс уплаты налога.
3. Отсутствие взносов в ПФР и ФСС
   • Для бизнеса без сотрудников на АУСН не требуется уплата фиксированных взносов в Пенсионный и Социальный фонды. Это снижает расходы на налоги, так как эти взносы часто могут быть значительными.
4. Простой расчет налога
   • Налог рассчитывается на основе доходов или доходов минус расходы. Учитывая ставки 8% и 20%, бизнес может выбрать наиболее выгодный вариант, в зависимости от того, есть ли значительные расходы.

Недостатки АУСН

1. Ограничения по числу сотрудников
   • Для того чтобы применять АУСН, нельзя иметь больше 5 сотрудников, включая тех, кто работает по гражданско-правовым договорам. Это ограничение важно для тех, кто планирует расширять команду. Превышение лимита сотрудников приведет к потере права на АУСН.
2. Лимит по доходам
   • АУСН можно использовать только при доходах не более 60 млн рублей в год. Этот лимит не меняется, и если ваш бизнес выйдет за пределы этой суммы, вам придется переходить на другой режим налогообложения.
3. Отсутствие возможности работать с ПСН
   • АУСН не совместим с патентной системой налогообложения (ПСН). Если вы хотите использовать патент, например, для торговли, этот режим вам не подходит.

Что важно для бухгалтеров?

• АУСН — это очень простой и удобный налоговый режим для малых предприятий. Он помогает избежать лишней отчетности и упрощает процесс расчета и уплаты налога.
• Однако важно следить за соблюдением ограничений по числу сотрудников и лимитам по доходам. Если эти условия не соблюдаются, вы потеряете право на этот режим, и вам нужно будет переходить на другую систему.

Сравнение с УСН и самозанятостью

• АУСН имеет меньше отчетности, но ограничивает количество сотрудников и доходы.
• УСН подходит для большего числа сотрудников и имеет более гибкие условия, но требует сдачи деклараций.
• Самозанятость удобна для индивидуальных предпринимателей, но имеет свои ограничения по доходам и видам деятельности.

АУСН — это идеальный выбор для микробизнеса и предпринимателей, которым важно минимизировать налоговую нагрузку и упростить бухгалтерию. Однако, несмотря на кажущуюся простоту, важно соблюдать все условия: лимит по доходам, численность сотрудников и правильный учет доходов и расходов. Бухгалтеры должны быть внимательны к срокам уплаты налога и своевременной сдаче отчетности, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.