Наверх
Gendalf Gendalf

Изменения в УСН с 2021 г. на примере «1С:Бухгалтерия»

29.09.2021
Дарья Волохова

В 2021 г. вступили в силу глобальные изменения по УСН. В частности, заработала новая декларация по спецрежиму. На что бухгалтерам обратить внимание в законодательстве и в «1С», рассказали в статье.

Содержание:

Новые лимиты и ставки для УСН

Таблица. Памятка по лимитам
Критерии Стандартные ставки Повышенные ставки Потеря права применять УСН
«Доходы» (6%) «Доходы – Расходы» (15%) «Доходы» (8%) «Доходы – Расходы» (20%)
Средняя численность работников Не более 100 человек 100-130 человек Более 130 человек
Доход за год Не более 150 млн руб. 150-200 млн руб. Более 200 млн руб.
Филиалы Под запретом Отсутствуют Есть филиал

Новое в декларации по УСН

С 2021 года действует новая форма декларации по УСН (приказ ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@).

Новые строки:

  • 101 – в Разделе 2.1.1;
  • 201 – в Разделе 2.2.

Нужны, чтобы обозначить код признака налоговой ставки. Возможные шифры:

  • «1» – если применяем стандартную общую ставку 6 или 15% – в зависимости от того, на каком объекте налогообложения работает упрощенец. Или пониженную согласно региональному законодательству.
  • «2» – если применяем повышенную ставку 8 или 20% – в зависимости от того, на каком объекте налогообложения работает упрощенец.

Чтобы упрошенцы могли обосновать применение пониженных ставок, в декларацию добавили строки 124 и 264 – для каждого объекта налогообложения.

Бывает, ИП работает на патентной системе налогообложения, а потом теряет право на ПСН и хочет зачесть сумму, ранее уплаченную в бюджет, уже находясь на УСН. Для таких экс-патентщиков ввели строку 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету».

Формат отчетности остался прежним: хочешь – сдавай УСН-декларацию на бумаге, хочешь – электронно. Не путайте с бухгалтерской отчетностью – ее сдают в электронном формате с 2021 года все компании, вне зависимости от того по общей или упрощенной форме заполнили отчеты. Для этого у организаций должна быть оформлена электронная подпись и заключен договор с оператором ЭДО для отправки отчетности по ТКС.

Расчет налога по УСН в «1С:Бухгалтерия»

В 2021 г. в программе изменили форму «Упрощенная система налогообложения» из регистра «Налоги и отчеты» (раздел «Главное» – блок «Настройки»). Теперь там по каждой ставке вы увидите информационное сообщение, где описаны критерии ее применения.

Программа считает УСН-налог автоматически, используя помощник расчета, который располагается в разделе «Отчеты» – блок «УСН» – «Отчетность по УСН». Также в программу добавили отчет «Оценка риска налоговой проверки» (раздел «Отчеты» – блок «Анализ учета»). Проанализируйте с помощью него основные показатели предприятия: доход и среднюю численность сотрудников. Программа предупредит, если ваши показатели приближаются к предельным значениям по спецрежиму.

Продление налоговых каникул

Субъекты РФ вправе вводить для предпринимателей нулевые налоговые ставки по УСН. Аналогичная возможность у регионов – в отношении ПСН. Условия для такой льготы:

  • В регионе принят закон о налоговых каникулах.
  • Бизнес на соответствующем спецрежиме в производственной, социальной, научной сфере или сфере оказания бытовых услуг населению. На УСН к этому списку региональные власти могут добавить услуги по предоставлению мест для временного проживания.
  • Предприниматель впервые зарегистрировался после вступления в силу соответствующего регионального закона.

Налоговые каникулы работают до 2024 г.

Автор: Дарья Волохова,
методист Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Все статьи автора

Оцените статью:
Спасибо, ваш голос учтен
(0)