НДС для упрощенцев с 2025 года: как платить и кто освобожден?

С 1 января 2025 года бизнес на упрощенной системе налогообложения (УСН) станет плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), но не все будут обязаны его уплачивать. Эта статья поможет разобраться, кто должен платить НДС, какие ставки применяются, а также кто может быть освобожден от этого налога.

Введение НДС на УСН – одно из самых значимых изменений в налоговой системе с 2025 года. Оно затронет бизнесы, работающие по УСН, и приведет к необходимости не только уплаты налога, но и ведения дополнительной отчетности. С одной стороны, это увеличивает налоговую нагрузку, с другой – предоставляет возможность снизить расходы на налоги благодаря применению пониженных ставок НДС.

В этой статье мы расскажем, для кого платить НДС – это возможность, а для кого – обязательство. Однако если вы хотите еще лучше разобраться в теме и понять точно, обязаны вы платить или нет, мы советуем обратиться за консультацией к нашим экспертам.

Налогообложение НДС для упрощенцев с 2025 года

С 2025 года, если вы работаете по УСН, доходы вашей компании превышают установленные пороги, то вы обязаны уплачивать НДС. Ставки налога будут варьироваться в зависимости от типа вашего бизнеса и уровня доходов. Рассмотрим подробнее, какие ставки НДС применяются и кто может выбрать льготные условия.

Общие ставки НДС: 20%, 10%

Стандартная ставка НДС, которая будет применяться ко всем товарам и услугам, если для них не предусмотрены льготные условия, составляет 20%. Эта ставка применяется, например, при продаже большинства товаров и услуг, которые не попадают под пониженные ставки.

Однако для некоторых товаров и услуг закон предусматривает пониженные ставки. Например, ставка 10% будет применяться к товарам первой необходимости, детским товарам, книгам и продовольственным товарам.

Пониженные ставки НДС: 5% и 7%

Для малого бизнеса, чей доход не превышает определенных порогов, предусмотрены дополнительные льготные ставки НДС, которые позволят снизить налоговую нагрузку. Ставка 5% доступна для бизнеса с доходами до 250 миллионов рублей в год, а ставка 7% применяется для организаций с доходами от 250 до 450 миллионов рублей. Эти ставки позволяют облегчить финансовое бремя для малого и среднего бизнеса, но они доступны только тем, кто соответствует установленным критериям.

Кто освобожден от НДС?

Не все упрощенцы обязаны платить НДС. Если доход за 2024 год не превышает 60 миллионов рублей, то такие упрощенцы автоматически освобождаются от уплаты НДС с 2025 года. Это освобождение касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций, работающих по УСН. Важно отметить, что освобождение от НДС не требует подачи дополнительного уведомления в налоговую инспекцию – оно действует автоматически.

Освобожденные от НДС бизнесы не обязаны выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также сдавать декларацию по НДС. Это значительно упрощает ведение учета и снижает административные расходы.

Для упрощенцев, которые не освобождены от НДС, требования остаются стандартными: необходимо будет выставлять счета-фактуры и вести книгу покупок и книгу продаж. В этих документах должны быть отражены все операции с НДС, а также данные для того, чтоб рассчитать налоговый вычет.

Однако для освобожденных от НДС упрощенцев обязанности по ведению этих документов отпадают. Это делает их налоговое администрирование значительно проще, так как нет необходимости отслеживать и подавать подробную отчетность по НДС.

Как вести учет НДС при УСН?

Для тех упрощенцев, которые обязаны платить НДС, потребуется вести учет налога. Основные моменты, на которые нужно обратить внимание:

1. Книга покупок и книга продаж – эти документы необходимы для правильного отражения всех операций по НДС. Они должны быть заполнены в срок и с полным соблюдением всех требований законодательства.
2. Налоговые вычеты – упрощенцы могут претендовать на налоговые вычеты по НДС, который был уплачен при покупке товаров и услуг. Эти вычеты помогут снизить итоговую сумму налога, подлежащую уплате.
3. Декларация по НДС – несмотря на то что она может подготавливаться на основе данных из книг покупок и продаж, важно следить за правильностью расчетов, чтобы избежать ошибок при подаче декларации в налоговые органы.

Подведем итоги

С 2025 года упрощенцы будут обязаны платить НДС, но смогут выбрать между несколькими ставками, в зависимости от уровня доходов. Чтобы правильно подготовиться к изменениям и избежать ошибок, необходимо учитывать следующие ключевые моменты:

1. Основная ставка НДС – 20%. Она применяется ко всем товарам и услугам, если не предусмотрены льготные ставки.
2. Пониженная ставка – 10%. Эта ставка действует для некоторых категорий товаров и услуг (например, для продовольственных товаров, книг и товаров первой необходимости).
3. Льготные ставки – 5% и 7%. Эти ставки доступны для малого бизнеса с доходами до 250 и 450 миллионов рублей соответственно.
4. Освобождение от НДС. Бизнес с доходом до 60 миллионов рублей за 2024 год может быть освобожден от уплаты НДС, что упрощает налоговое администрирование.
5. Правильный учет и документация. Важно вести точный учет, выставлять счета-фактуры и своевременно подавать декларации, чтобы избежать штрафов и других санкций.

Соблюдая эти правила, можно успешно адаптироваться к новым условиям и минимизировать налоговые риски.