Страховые взносы в 2023 году: форма ЕФС-1 и изменения в учете взносов

В 2023 году создан единый Социальный фонд России и изменился порядок расчета и перечисления страховых взносов, сроки и формы отчетности.

Давайте разберем подробнее, что и как изменится в 2023 году.

ЕФС-1

Подраздел 1.1. Раздела 1 формы ЕФС-1.

Сведения о трудовой или иной деятельности (СЗВ-ТД). Общий порядок действий не поменяется, но будет готовиться документ другого формата, печататься другая форма.

Дополнительная особенность — внедрение классификатора оснований увольнения по инициативе ПФР. Это техническая особенность: соотношение оснований увольнения, которые есть у нас, и оснований из классификатора будут прописаны автоматически. В некоторых случаях у пользователей будет возможность отредактировать данные, если есть неясности по установлению соответствия.

Помимо трудовых договоров, в данные об иной деятельности будут включены события по заключению договоров ГПХ, в том числе авторских. В 2022 году в СЗВ-ТД мы отмечаем только приемы на работу и увольнения, приостановление и восстановление трудовых договоров, и кадровые перемещения.

С 2023 года добавится заключение и прекращение договоров ГПХ.

Подраздел 1.2 и связанный с ним подраздел 2 Раздела 1.

Сведения о страховом стаже и Основание для отражения данных о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии, в соответствии с ч. 1 ст. 30 и ст. 31 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Обратите внимание

Данные готовим при помощи известного документа СЗВ-СТАЖ, за 2022 год сведения предоставляем по старой форме СЗВ-СТАЖ.

Подраздел 1.3

Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений. Новый подраздел, хотя похожие сведения уже предоставляются пару лет. Это аналог так называемых мониторингов зарплаты. Мы эти мониторинги поддерживали в качестве расширений, теперь такая отчетность внесена в рамки законодательства.

Подраздел 3 Раздела 1

Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя. Данные готовим при помощи ДСВ-3. Они представляются не всеми, а только теми, у кого есть дополнительные взносы на накопительную пенсию.

Раздел 2

Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сведения полностью повторяют данные из 4-ФСС. Представляется начиная с отчета за I квартал 2023 года.

Персонифицированные сведения о физических лицах, которыми заменили СЗВ-М.

Отчетность по взносам претерпела наибольшие изменения. ФНС ввела новую форму — так называемые Персонифицированные сведения (ПС). Это перечень тех лиц, которые потом будут включены в РСВ.

Это можно назвать аналогом СЗВ-М, только данные о застрахованных дополнены суммой начисленного дохода. По формулировке это объект обложения: если человек отметится по строке объекта обложения в отчетности РСВ, он автоматически попадает и в новую форму — ПС.

Сроки сдачи: ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Как изменился порядок учета взносов на пенсионное, медицинское и соцстрахование и как к этим изменениям адаптированы продукты «1С»?

С 2023 года доходы по договорам гражданско-правового характера (включая авторские договоры), полностью облагаются взносами. Сюда же входят и также доходы студенческих отрядов.

Больше не облагаются взносами доходы по договорам ГПХ, заключенные с опекунами и попечителями, получающими страховые пенсии. Доходы прокуроров, судей, следователей выведены в отдельный тариф — взносы на ОПС у них не исчисляются, только ОМС и ОСС. Они не облагались ОПС и ранее, у них свое пенсионное обеспечение. Что касается порядка обложения доходов взносами на страхование от несчастных случаев, то он остался прежним.

Обратите внимание

Чтобы пользователи не сталкивались с проблемами этих изменений, в классификатор видов доходов добавлен специальный флажок обложения взносами с 2023 года, это проставляется автоматически.

Порядок обложения для видов доходов проставлен автоматически при переходе на новогоднюю версию, соответственно, пользователям ничего переделывать в учете не требуется. Доходы прокуроров, судей, следователей по-прежнему обслуживаются флажками обложения взносами на ОСС и ОМС.

Структура и перечень тарифов также остались прежними. Добавлен пониженный тариф по доходам студентов студотрядов (применяется к ним автоматически), их традиционно фиксировали отдельно от остальных. Изменен тариф «Сколково» (он вошел в группу тарифов для МСП).

Что в итоге?

Таким образом, в программе тариф для своей организации переустанавливать не требуется, за исключением случаев изменения характера ведения бизнеса. Взносы взимаются с доходов в пределах базы, которая установлена постановлением правительства и прописана в программе автоматически.

Порядок исчисления взносов не изменился — достаточно использовать новые ставки. Ставшие ненужными для основных тарифов колонки взносов на ОМС и ОСС (потому что тариф единый) в программах 1С скроются через полгода. За эти полгода, скорее всего, будут выполнены все перерасчеты. В документе перерасчета они останутся навсегда, а в начислении зарплаты их по умолчанию не будет (для документов с 2023 года, конечно).